浅谈如何进行现金审计

由于现金具有流动性强,使用灵活,容易兑现等特点,极易被人挪用、贪污和盗窃.因此,有必要把现金作为一个独立项目加以认真审核.文章主要就现金审计的意义、具体目标、具体核算方法等进行初步的分析与研究.     

企业货币资金的内部控制体系建立

货币资金是企业所有资产中流动性最好的资产,企业要保护其资产安全就需要着重加强对货币资金的管理。目前,有较多企业的货币现金出现了被挪用、贪污等行为,表明企业货币现金的内部控制还没有得到应有的重视。本文结合实践中存在的一些问题,提出目前企业现金内部控制存在的一些主要风险,探讨具体的改进措施,有一定的意义。     

资金管理模式之现金池

文章主要从现金池的基本内容、现金池适用的几种集团、现金池在我国集团推进中的具体运作、现金池在应用中存在的问题以及解决措施这四个方面进行理论论证、比较论证，最后对GE现金池案例进行分析采用事实论证的方法论证我国的集团公司更合适建立现金池．从而实现从“大”到“强”的飞跃．     

现金持有对家族企业市场竞争力的影响——基于CEO来源的视角

当前我国家族企业已陆续进入代际传承的重要阶段,企业CEO也出现了由一代、二代或外部经理人这三种不同来源的安排。不同来源的CEO从现金持有的交易动机、预防动机和代理动机出发,会选择不同的现金持有战略,从而影响企业的市场竞争力。文章以2010-2014年沪深两市A股上市家族企业为研究对象,研究现金持有水平与企业市场竞争力之间的一般关系,并根据家族企业的特殊性和差异性,推断家族企业现金持有是否同样具有竞争优势,还进一步研究家族企业不同CEO来源对现金持有竞争优势的影响。研究发现,家族企业的现金持有能够增强企业的市场竞争力,即家族企业存在现金持有的竞争优势。而且家族企业CEO的不同来源会对企业现金持有的竞争优势产生较大影响,具体说,家族创始人CEO由于维护社会情感财富和代际传承等原因,可能会损害企业现金持有的竞争优势,降低家族企业现金持有价值;家族二代CEO出于二次创业的动力,反而会加强企业现金持有的竞争优势;外部经理人担任CEO为了个人声誉和薪酬,也会显著加强企业现金持有的竞争优势。文章从家族企业这一特殊样本出发,丰富了家族企业现金持有竞争优势的研究,并从家族企业代际传承的视角,独特地研究了不同CEO来源对家族企业现金持有竞争优势的重要影响,同时也扩展了代际传承经济后果的研究。     

企业现金流管理的主要问题及对策

现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心,是现代企业规避财务风险的首要屏障。本文分析了企业现金流管理中常见的现金短缺、现金闲置、现金管理混乱、现金被盗、现金被挪用和贪污等问题,并从选择恰当的现金控制模式、实施现金存量管理、进行现金流量管理和建立现金风险预警体系等方面提出了解决对策。     

经济复苏中企业现金管理研究

随着金融危机的缓和,中国经济在2009年下半年开始复苏,然而目前中国企业经营和发展的状况并不十分乐观,现金管理问题尤为突出。现金是企业流动性最强的一种资产,是企业资本充足与否的一种表现,现金的循环运动是企业持续经营和实现资本增值的关键环节。现金是企业经营的晴雨表,在市场经济条件下,企业各项基本活动的进行都必须依赖于充裕的现金。企业的生产计划、存货制度、赊销和回款制度等都会从根本上决定企业的财务状况,影响企业的现金流。在企业的经营管理中,现金管理的理念与方法对于企业的生存和发展至关重要。文章结合经济复苏这一时代背景,运用对比分析法、结构比例分析法、模型图法等对企业现金管理的现状以及存在的具体问题进行了分析,并且提出了相应的解决方案。     

对现金流量表分析小议

现金流量表是反映企业在一定的会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。现金流量表中的“现金”并不局限于人们手中持有的,可立即用于支付的货币。因为编制现金流量表的目的在于揭示企业的偿债能力和支付能力,而体现企业偿债能力和支付能力的,除了库存现金外,还包括企业的各项存款以及其他货币性资金等。 现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况,可以正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力,可以正确评价企业当期取得的利润的质量,为科学决策提供充分、有效的依据。具体可以进行以下分析:     

农村现金供应现状分析及对策

近期人民银行克山县支行组成调查组，深入到五个乡镇的金融机构、现金投放回笼较大的农贸集市、商店、酒店等场所，就现金供应服务体系、机制、现金投放券别结构、人民币流通质量等进行了调查。调查发现，农村金融机构网点少、农民使用现金习惯、金融机构经营成本等因素是农村地区现金供应不合理的主要原因。     

现金持有理论与实证研究的综述与展望

现金持有决策不仅在公司融资、派现等财务活动中起着重要的地位，而且与成本代理、公司治理等活动密切相关。文章分别从现金持有动机，影响现金持有量的因素，现金持有量对公司价值和公司业绩三个方面系统地回顾了有关现金持有的理论与实证研究成果。总结发现，目前的研究在现金持有量的影响因素以及现金持有量对公司业绩的影响方面仍然存有争议。因此，文章提出了值得研究的相关课题。     

现金流量与利润

以１９９８ 年上海证券报披露的上市公司信息为依据, 通过对经营活动流入现金与经营收入之比率、现金毛量与现金毛量率, 以及净利润现金含量率等指标的分析, 揭示现金流量与利润的关系。     

保险单现金价值条款纠纷案的相关分析

现金价值条款引发的保险合同纠纷很多。究其原因,在于选词不准、说明不当、投保人疏忽等方面。对现金价值条款理解有争议,人民法院或者仲裁机关应当作有利于被保险人和受益人的解释。未履行现金价值条款说明义务,合同可撤销；保险人要承担缔约过失责任。因此,保险实务中要注意：现金价值条款应尽量通俗化；保险人及其代理人应如实准确履行现金价值条款说明义务；投保人应充分行使知情权,科学确定是否退保及退保时机等。     

现金流量表在企业财务管理中的作用

企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据：债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力。以推断将来偿付债务和利润分配的能力。现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表．实际上是以现金为基础的财务状况变动表。     

浅谈“零现金”管理

“零现金”管理就是依托银行POS机，对现金收什款业务实施刷卡结算，是突破传统“库存现金管理模式”的创新管理活动。本文从“零现金”管理产生的背景、框架体系建设、重要意义等方面着手，浅谈“零现金”管理。     

论现金流量表在企业管理中的作用

现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据：债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力。以推断将来偿付债务和利润分配的能力。     

中小上市公司财务政策、公司治理与现金持有价值

正一、引言现金持有价值指企业增加现金持有能够给股东带来的收益的增加。国外的研究发现,不同上市公司的现金持有价值与现金及其等价物的持有总量、财务杠杆、财务约束、现金分配、公司治理、投资机会等密切相关。国内的文献中主要是在国外研究的基础上分析了上市公司治理水平、股权结构、高管变更等因素的影响。但这些研究主要是针对一般意义上的上市公司,而较少关注中小上市公司,其研究结论是否适用于中小上市公司有待检验,同时,对公司治理影响的分析并不全面,如未论及董事会治理的影响。从这些现存的不足     

保留现金使用的必要性研究——基于青海农牧区老年人运用智能技术困难的研究

现金和非现金支付有机共存可以使社会总交易费用更低,两者之间虽然存在竞争,但本质上是互补关系。现金是国家为社会公众提供的公共物品,是无风险的支付工具和安全资产,国家以法律和国家信用保障现金作为法定货币的地位。任何依赖市场的非现金支付工具或多或少地存在风险。货币的职能、制度经济学的总交易费用、行为经济学以及青海农牧区的现实均需现金。同时,国际一些国家也因保护弱势群体、考虑支付安全等诸多原因保留现金。为居民保留现金可以降低交易总费用、促进预算控制和提升居民的安全感。     

跨国企业的现金管理研究

文章根据国内外研究文献,分析和研究了现金库（Cash Pool）、货币风险库（Currency Risk Pool）、商业信用管理（Credit Risk Management）等跨国企业现金管理方式;针对现行公司治理机制下大企业内部的现金资本流向复杂、筹资多元、风险分散等特点,为实现大企业的风险共管与现金资本共享提供依据。     

预防性动机与公司现金持有量的关系:来自中国上市公司的证据

文章主要讨论我国上市公司现金持有量与公司风险间的相关关系。与以往文献主要关注公司财务特征、公司治理等研究不同,本文从预防性动机、风险这一视角来讨论公司现金持有量问题。本文利用沪深两市上市公司样本（2002—2006）证实了现金持有量、风险及公司预防动机间的相关关系。结论表明,凯恩斯理论中的现金持有的预防性动机理论在中国仍然具有很强的解释力。     

现金股息的逻辑悖论

企业向股东支付的现金股利要从股价中扣除,计算出来的价格是除息价。如果我们假设股价不上涨与不下降,这种制度的设计,使得现金股利不会为股东带来任何实质的利益,无论是在短期还是在长期都是如此。由于现金股利不会为股东带来实质性的收益,所以股价的上涨也不是因为现金股利引起的。股价的上涨往往掩盖了现金股息除息制度的本质,使投资者觉得现金股利确实为他们带来了收益,实际上这只是一种假象。现金股利除息制度还会损害优质企业的利益、破坏资本市场的资源配置效率等,因此,交易系统所使用的除权除息价格计算公式应该进行一下改变了。     

大股东制衡机制与现金股利的隧道效应--来自1999-2003年中国上市公司的证据

鉴于公司的财务行为受到公司治理因素的影响,本文从公司治理的角度,基于国内外的相关研究提出六个研究假设,然后构建回归模型,依据1999年—2003年中国上市公司数据进行假设检验,具体探讨前五大股东持股比例以及在此基础上大股东之间的监督制衡机制对于上市公司派发现金股利的影响,研究因为我国股市“同股同权不同价”的特殊现象而导致的现金股利的“隧道效应”,探索其中的影响机制和制衡机制。研究显示,前五大股东的持股比例、大股东控制力(或联合控制力)、大股东制衡度(或联合制衡度)对派发现金股利的“隧道效应”存在重要影响。本文最后给出五点建议,试图限制控股股东通过现金股利的“隧道效应”谋取私利,以保护中小股东的正当权益。