银行票据贴现业务合规风险防范及对策

票据作为一种银行信用和商业信用相结合的重要金融工具,它的产生和发展是社会经济发展到一定阶段的必然产物。我国的票据法规从自己的国情需要出发,规定票据的签发、取得和转让,必须具有真实的交易关系和债权债务关系,不支持融资性票据的贴现和再贴现。本文以M银行为例,采用读取企业电子报税系统的增值税发票数据,有效防范企业提供虚假增值税发票和交易合同的风险,规避政策风险,有效保护贴现银行信贷资金的安全。     

对企业票据融资业务的思考

企业票据融资是一种利用有价证券融资的行为,以贴现、转贴现、再贴现等未到期票据进行交易的市场融资业务。本文主要从三个方面对企业票据融资业务会计核算进行阐述,一是企业票据融资业务发展的现状;二是当前企业票据融资业务潜在的风险,包括法律法规落后,信用体系不完善等风险;三是对企业票据融资业务会计核算提出合理化建议,健全法律法规,完善社会信用体系,加强创新,利用科学手段规避票据融资业务风险。     

企业办理票据贴现业务应注意的问题

票据贴现是指商业银行用信贷资金购买未到期商业汇票的行为,是银行的放款业务之一。目前银行能够办理贴现的票据只限于未到期的银行承兑汇票。当企业持有未到期的银行承兑汇票需要变现时,持票人可以到银行办理贴现。那么,企业在银行办理贴现业务时应注意哪些问题呢？一、持票人向银行办理贴现,必须符合以下条件：（１）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;（２）与出票人或者其前手之间有真实的商品交易关系,即有商品购销合同;（３）提供与其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。二、持票人向银行办理贴现,应提前申请…     

规范我国票据融资业务的建议

近年来,我国票据业务发展迅猛,融资功能突出,且手续相对简单。已成为中小银行机构吸储的一种方式。但也存在着企业利用票据融资工具进行套利操作、银行风险管控不严、部分资金仅在账户上空转等问题。应借鉴发达国家的经验,健全票据融资市场管理体系,规范票据业务行为;完善利率形成机制,减少企业套利几率;强化票据贴现业务的风险控制,确保资金安全。     

“营改增”企业进项税抵扣凭证的风险管控研究

"营改增"多数试点企业多数未接触过增值税,对抵扣凭证的风险疏于认识与管理,极易引发税务风险。"营改增"试点企业需从思想上与行动上高度重视,对抵扣凭证的常规风险、虚开增值税发票、失控发票、滞留发票以及逾期发票的抵扣风险等从制度上加强防控,才能有效地防范风险。     

银企双赢的新型票据贴现业务

传统的票据贴现业务是由持票人(卖方)支付贴现利息,银行将扣除利息后的剩余票款支付给卖方的一种融资行为。随着经济的发展和企业的需求,一种由买方付息的新型票据贴现业务受到银行和企业的青睐,本文就向大家介绍一下这种新型票据贴现业务的由来和优势。     

银企双赢的新型票据贴现业务

传统的票据贴现业务是由持票人(卖方)支付贴现利息,银行将扣除利息后的剩余票款支付给卖方的一种融资行为.随着经济的发展和企业的需求,一种由买方付息的新型票据贴现业务受到银行和企业的青睐,本文就向大家介绍一下这种新型票据贴现业务的由来和优势.     

浅析煤炭企业不同预期下应收票据贴现的账务处理

目前我国煤炭企业应收票据贴现是指企业将来到期的票据转让给银行,由银行按票据的到期值扣除贴现日至到期日的利息后,将余额付给企业的融资行为,是企业与贴现银行之间就票据权利所作的一种转让.票据贴现包括不带追索权(如银行承兑汇票)和带追索权(如商业承兑汇票)两种,按照相关性和可靠性的要求,不同票据的贴现引起的业务账务处理并不相...     

建筑企业涉税处理和发票开具探析

"营改增"之后,全行业实行增值税,其最大的特点就是可以减少重复征税,有利于降低企业的实际税负。而建筑企业业务的税务处理和发票开具在"营改增"之后完全是不同的,为规范建筑企业税务处理、降低涉税风险,可以使建筑相关行业的良性循环,加强其行业竞争力,让建筑企业更好的发展。     

出口商业发票贴现的风险与防范

出口商业发票贴现是在"货到付款"(即俗称"后T/T")或赊销(Open Account,简称O/A)汇款结算方式项下,出口地银行凭出口商的出口商业发票等单据对出口商进行融资的业务.它是我国在二十一世纪初才新兴的一种出口贸易融资业务,其还款的来源在正常情况下为"货到付款"或赊销汇款项下的收汇款,在企业不能正常从国外收回货款的情况下,企业必须偿还贴现的本金及其利息,或允许融资银行主动从其帐户扣划贴现的金额及补收有关的费用.实际上,出口商业发票贴现是从保理业务的融资功能中演变而来.     

国有企业票据管理中的风险和预防对策

我国票据业务已经进入了一个快速发展的时期,作为货币市场的重要构成部分,票据业务已成为国有企业当前非常重要的短期直接融资方式,并对国有企业融资总量和融资结构具有重大影响,但是同时也应重视票据业务在国有企业管理中暴露出的问题。在新经济形势下,巨额的融资性票据贴现后涌入金融市场,这将对我国经济发展又将构成极大的风险,有效防范票据风险不仅是国有企业可持续、良性发展的新问题,也是我国经济健康发展的现实问题。     

浅析国有企业票据贴现融资

无论企业规模如何,融资问题都是困扰其发展的一个主要问题。近些年来,票据贴现融资在我国的发展愈加完善,在企业中的应用也逐渐增多,现已成为解决我国企业融资难的一条有效途径。本文以此为背景,以国有企业为视角,围绕票据贴现融资进行相关探讨,希望能够进一步完善票据贴现融资在我国国有企业中的应用。     

票据助力中小企业融资——工商银行实践之路

为了规范我国票据业务市场的交易,在国务院的紧密部署下,上海票据交易所因势而生。短短五年,票据业务在助力中小企业融资上做出了巨大贡献,票据成为各行各业支持中小微企业在短期内缓解资金周转难题的一个重要融资方式,特别是随着助力实体企业的全面推进,票据市场日渐活跃,近年来票据新增量和票据贴现量都有明显上升的趋势。利用票据融资的方式在扶持中小型企业生产中起到至关重要的作用,今年我国的票据市场有望迎来高速增长。     

银行票据”空转”现象应予关注

银行承兑汇票已成为社会普遍接受的结算工具,票据的融资功能日益被企业重视,成为中小企业融通资金的重要工具．但受国家宏观调控政策以及金融机构风险防范制度不健全、事前事后审查监督制度落实不到位等因素的影响,在银行票据业务规模扩大迅速的同时,出现了银行票据大量贴现的现象,票据的“承贴比”下降显著,银行票据存在“空转”的问题。     

商业银行票据业务操作风险管理研究——以日照银行为例

我国票据融资业务始于20世纪80年代,到了21世纪,票据业务发展迅速,业务总量成倍增长。票据业务成为企业资金融通的重要渠道之一,票据业务的专营化和规模化也为商业银行带来了不菲的经营利润。然而,在票据融资业务发展的同时,操作违规、无序竞争、银行之间的非理性竞争不断发生、银行内控体系薄弱、犯罪分子内外串通等问题都给商业银行带来了较大的经营风险。而如何有效防控银行票据业务风险成为摆在银行面前的一道难题。日照银行作为一家城市商业银行,票据业务规模较大且有不断增长的趋势,因而票据业务操作面临着较大风险。本文分析了当前票据市场中操作风险的成因,并结合日照银行票据贴现业务框架,分析了日照银行票据业务操作风险的管理现状与管理问题,以此剖析日照银行票据业务发展过程中实际存在的风险及工作中的不足,并就如何防范和控制日照银行票据业务操作风险,提出了风险管控方案和保障措施。     

票据贴现融资分析

随着我国市场经济不断深入发展,票据已成为资金融通和结算过程中必不可少的工具．尤其是近几年票据的融资功能日益被企业和银行所推崇。本文从票据贴现融资的优势、特点、操作流程和融资风险等几方面进行分析,要求企业和银行充分了解这种融资方式并合理使用它．更好地发挥票据贴现融资在经济发展中的积极作用。     

票据贴现融资分析

随着我国市场经济不断深入发展,票据已成为资金融通和结算过程中必不可少的工具,尤其是近几年票据的融资功能日益被企业和银行所推崇。本文从票据贴现融资的优势、特点、操作流程和融资风险等几方面进行分析,要求企业和银行充分了解这种融资方式并合理使用它,更好地发挥票据贴现融资在经济发展中的积极作用。     

浅析应收票据贴现的会计处理

目前部分企业为简化会计处理,在发生应收票据贴现业务时,无论是否构成短期质押借款,均对应收票据进行,中减。该做法不符合《企业会计准则——基本准则》中的“实质重于形式”的原则,同时导致现金流量表无法准确反映短期借款现金流入与流出量。本文梳理了应收票据贴现的终止确认标准,通过判断贴现业务是否终止将贴现业务分为两类：资产的完全转移和短期质押借款。两类贴现业务的会计处理方法不同：对于实质为资产完全转移的贴现,可直接冲减应收票据;对于实质为短期质押借款的贴现,应通过“短期借款”账户核算。最后,本文针对两类不同性质的票据贴现,论述了票据贴现在现金流量表的列示。     

剖析企业“找发票”现象

目前,企业或者个人以发票抵账或者拿发票领工资的乱象日益严重,部分地区的涉税违法犯罪活动甚至呈现职业化、专业化的特点。这种"找发票"现象的成因比较复杂,虚开行为及隐蔽手段多样,政府应在加强税务稽查的同时,强化部门协作,建立工商、税务、海关、司法多方联动的惩处机制,推进信息化管理,维护市场经济秩序。     

浅析企业票据融资业务的会计核算

票据融资是近年来提出的一个比较热门的金融话题,它主要是利用有价证券进行融资的一种行为,在上市公司与集团性大中型企业都是较为常见的,具体含义就是指票据持有人在资金不足时,将商业票据转让给银行,银行按票面金额扣除贴现利息,然后将余额支付给收款人的一项银行授信业务,是企业为加快资金周转促进商品交易而向银行提出的金融需求。