对税务机关增值税稽查及调帐处理的思考

在企业的日常生产经营过程中 ,常常要与税务机关处理税务缴纳的许多业务 ,其中增值税的缴纳工作显得特别繁重。如何理顺增值税的缴纳工作 ,改进工作效率就显得特别重要。本人在企业长期从事税务方面的业务 ,现在针对企业增值税业务的处理谈一点体会。税务机关一般从以下几方面来开展增值税的稽查工作 ,企业也可以从这些方面来检查在增值税的处理方面是否符合有关的规定。一、账户设置、销项、进项、应纳税额的核算是否符合要求1 一般纳税人应在“应交税金———应交增值税”明细科目下设置以下专栏 :借方 :Ａ进项税Ｂ已交税金Ｃ转出未交增值…     

电力营销中应注意的法律问题

一、小水（火）电税收及自供区问题　　小水力发电企业税收。开发小水电是我国当前扶持和帮助贫困地区的一项重要政策，这在《电力法》、《水法》等法律、法规中已经明确。在这项政策中，为鼓励开发小水电，规定小水电企业的电力并网后，其增值税按小规模纳税人缴纳，即以6％缴纳。但是增值税的缴纳是可以互相抵扣的，前一流通阶段缴纳后，后一流通阶段不再缴纳，仅对增值部分缴纳。而供电企业却是按一般纳税人缴纳增值税的，即按17％缴纳增值税。由此产生了一个税差问题，相差11％，需要由电网经营企业来补交。以一个地（市）电网经营企…     

工业企业增值税业务的会计处理

<正>工业企业的增值税业务分布在供应、生产和销售三个阶段,随着企业精细化管理的深入,企业涉及业务范围更加广泛和复杂,增值税核算的正确与否,直接影响到企业的现金流量,间接影响到企业所得税的税前扣除金额。因此企业必须对这三个阶段中发生的增值税业务进行正确核算,达到合理合法地缴纳增值税,提高企业会计核算水平,降低涉税风     

大唐岩滩水电享受税收优惠政策

大唐岩滩水力发电有限责任公司(岩滩水电站)是国家和广西自治区人民政府共同投资建设,位于大化县岩滩镇境内的大型水电项目,是该县的支柱企业。近几年来,该水电站每年缴纳给大化县的增值税和企业所得税占该县国税收入的比例在四至五成之间浮动。2001年,财政部、国家税务总局和海关总署联合下发《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》,对设在西部地区国家鼓励类产业的企业,给予企业所得     

农电企业税收管理技巧

农电企业税收管理包括对涉税业务的会计处理、发票管理、各种税金的申报、缴纳及汇算等工作。然而,由于信息不对称及税务机关、具体经办的税务人员执行税法政策的宽严尺度不一,加之农电企业自身对税收管理工作的不重视,会计基础工作不扎实,会计人员素质也是参差不齐,部门间的协作配合不够,造成了农电企业多交或少交税款,也影响到对各类税收的正确核算。     

浅谈电力企业增值税的核算工作

浅谈电力企业增值税的核算工作董青，吴增明今年一月一日，国家实行新的增值税制度。电力企业由以前缴纳电力产品税，改为现在缴纳增值税，这不管是在税额的计算上，还是在纳税环节上，以及企业纳税工作的管理方面，与以前比较，都有较大的变化。认真做好增值税的核算工作...     

在建项目存在新老税收过渡问题

在建工程项目的缴税方式 根据增值税现行规定及已经“营改增”的行业政策考虑,建筑业“营改增”后在建工程项目可能涉及以下三种缴税方式:继续缴纳营业税、按增值税一般计税方式缴纳增值税、按增值税简易征收方式缴纳增值税,三种不同方式将对于建筑企业产生不同影响. 继续缴纳营业税.参照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013] 106号)(以下简称“财税[2013] 106号”文件)规定,试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税.     

鄂尔多斯高原上一颗璀璨明珠——记内蒙古伊泰集团有限公司

内蒙古伊泰集团有限公司是以煤炭生产、经营为主业,以铁路运输、煤制油为产业延伸。以太阳能、生物制药、房地产开发等非煤产业为互补的大型现代化企业。公司现有总资产250亿元,下属直接和间接控股公司22家。     

谈谈增值税的业务处理

<正> 增值税是以销售货物销售额和应税劳务营业额为计税依据,运用税款抵扣原则计算税款的一种流转税。尽管实施新税制已历时几年,但纳税人在增值税纳税实务中仍存在着诸多问题,增值税的核算与缴纳环节尚需进一步完善。本文拟结合鞍钢实际,剖析钢铁联合企业直属厂矿的增值税业务处理问题,寻求企业既依法纳税又维护自身合法权益的有效途径。     

森马逃税门背后

只要五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚,即使有逃避缴纳税款行为,只要接受了行政处罚,就不再追究刑事责任。实际上,可以认为税务行政处罚是税务刑事处罚的前置程序     

中油集团公司召开税收自查工作动员视频会议

中国石油集团公司5月26日召开税收自查工作动员视频会议,贯彻落实国家税务总局关于税收自查的通知,安排部署集团公司税收自查工作。会议明确要求,各单位要高度重视,齐心协力,扎实完成税收自查工作,对工作不力和违反检查纪律的,集团公司将严肃处理。集团公司120多个企事业单位近2000人参加会议。     

10月1日起税务总局调整增值税纳税申报表

<正>近日,税务总局发布调整增值税纳税申报有关事项的公告,明确自2014年10月1日起,对增值税纳税申报表附列资料表式进行调整,以满足营业税改征增值税试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要。据税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍,纳税申报附列资料"预征率"行次由原来的1行变成3行,分别适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人和部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。该负责人说,由于同一纳税主体存在不同预     

文明单位建议是提高企业整体素质的重要载体

枣庄矿业集团公司铁运处是90年代初才成立的新单位,该处以文明单位建设为载体,自我加压,真抓实干,从表象到内涵,从形式到内容,循序渐进,起点越来越高,内涵越来越丰富,取得的成效也越来越明显,从而推动了企业素质的全面提高,增强了企业的市场竞争力。在当前煤炭企业普遍不景气,处于严重困难的时刻,煤炭铁路运输企业也面临严峻挑战。但愿本期编发的特别报道能对煤炭铁路运输企业有所启迪。     

“营改增”对电网施工企业的税负影响分析

2016年5月1日起营业税改征增值税试点全面推开,电网施工企业将由缴纳营业税改为缴纳增值税。"营改增"对电网施工企业税负影响的定量分析是相关各方极为关注的问题。本文从会计核算的角度研究了"营改增"对电网施工企业的税负影响,构建出税负等值计算模型,并进行了典型案例分析;得出税负变化的临界点,以及人工费、"甲供材"、利润率等参数取值对税负变化的影响。基于以上分析,最后提出电网施工企业在"营改增"税收环境下的应对策略。     

浅析石灰制造企业税收筹划

<正>石灰制造企业因其行业特殊性,税负率较高,如何合理进行税收筹划、降低税负一直困扰着该类企业。本文以一中型石灰制造企业A公司为例,探讨企业所得税和增值税税收筹划问题。A公司是某大型钢铁厂控股子公司,一般纳税人,主要生产冶金石灰、生石灰等,所生产的产品全部供应给该钢铁厂,增值税销项税率17%,企业所得税税率25%。一、增值税税收筹划A公司的增值税税负率9%左右,一直比较高。     

交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法

<正>第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人。纳税人提供应税服务,应当按照本办法缴纳增值税,不再缴纳营业税。单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人,是指个体工商户和其他个人。第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、     

税务总局确定从三个方面重点整顿偷漏税和规范税收秩序

全国税务机关近期将从彻底打击骗取出口退税、严查以虚开增值税专用发票为重点的各类偷漏税行为和强化高收入个人所得税征管等 3个方面，集中力量重点整顿和规范税收秩序。 　　国家税务总局局长金人庆在全国税务系统整顿和规范税收秩序工作会议上说，深入开展打击骗取出口退税专项斗争的重点是，要抓好已破获案件的行政和司法处理工作，力求摧毁骗税网络和犯罪链条，遏制骗税分子的嚣张气焰；针对近一个时期来虚开增值税专用发票案件的特点，开展一次对使用防伪税控系统企业的专项检查，挖出以注册企业为掩护，从事虚开增值税专用发票活动…     

平煤集团集中财务信息系统网络架构设计

平顶山煤业集团是国家规划的10个5000万吨级特大型煤炭基地之一，是国家520家大型企业之一，国有及国有控股核算单位共计257家，业务涵盖煤炭采掘、洗选煤、焦炭、煤化工、电力、建材水泥、铁路运输、建筑施工等多行业多领域。建立平煤集团集中财务信息系统，使集团能够对所属国有及国有控股单位的运作状况实时查询与控制，有利于实现全面预算管理，提高企业经济效益。     

增值税一般纳税人认定标准有新规

财政部、国家税务总局最近发出通知,要求税务机关对增值税一般纳税人进行严格审查,对销售额达到到规定标准的小型商业企业原则上不要以财务核算健全为由认定为一般纳税人,而应按小规模纳税人征税。     

浅议印花税的纳税筹划

纳税筹划往往聚焦于流转税、所得税这样的大税种,选择筹划空间大的税种会给我们带来更大的效益。印花税是税法中的小税种,缴纳税额较少,往往被人忽视。企业正常进行生产经营,就离不开经济合同,随着企业规模越大,订立的合同交易金额就越大。像我单位这样大型石油企业年产值达20亿元,收入与支出合同金额达到35亿元,一年缴纳印花税近百万元,因此对印花税的纳税筹划很有必要。本文主要介绍印花税的内涵,印花税的税收筹划的方法,如科学计算合同金额,减少金额筹划法;拆分经济合同,分别按不同税率纳税;合同金额按最小执行单位订立,达到少缴印花税目的,从而帮助企业减轻税收负担。