高校财务内部控制研究——基于COSO报告

随着高等教育的市场化,高校财务内部控制的必要性日趋明显。由于内部控制体系不健全,近些年高校各类经济案件频发,造成国家资产流失,严重影响高校声誉。本文将根据COSO研究报告从内部控制五要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等方面对其进行分析,逐一寻找缺点和不足,发现该高校财务内部控制的薄弱环节,从而有针对性地提出改进内部控制的措施和方法。     

从COSO报告谈我国企业内部控制框架的建立

随着社会主义市场经济体制改革的深化和现代企业制度的逐步完善,加强企业内部控制显得尤为重要.但是,我国企业内部控制框架还没有完全建立起来,对此研究的学者、专家也有不同的观点和看法.     

COSO报告及对我国企业内部控制的启示

美国COSO委员会出台的《企业风险管理——整体框架》被视为当前最先进的内部控制理论。本文对《企业风险管理——整体框架》及其前身《内部控制——整体框架》的核心内容进行了分析,从最新的风险管理框架出发,提出了对完善我国企业内部控制的几点启示,作为企业内部控制建设的参考。     

基于COSO五要素谈高校内控问题及对策

随着行政事业单位内部控制工作的推进,高校内控工作有了一定的完善和提高,但是在很多方面还存在不足。本文基于COSO五要素分析,对高校内控建设中存在的问题进行梳理,并提出针对性的改善建议。     

浅谈事业单位引入COSO内控框架的创新实践

财政部于2012年11月颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号),并要求各单位于2014年1月起实行。规范颁布的核心是提高内部管理水平、规范内部控制、加强廉政建设、强化风险应对机制建设。但是,此规范对比美国反虚假财务报告委员会(COSO)发布的《内部控制-整合框架》仍然差距较大。文章通过借鉴COSO内部控制整合框架的基础上,对事业单位内控工作进行创新改进,为相关单位提供实际工作参考借鉴。     

基于模糊层次分析法研究高校采购内控建设

文章依据我国现行的政府采购制度、文件要求,结合既往文献研究,构建以COSO内部控制五要素模型为核心的高校采购内部控制建设评价体系,基于模糊层次分析法（Fuzzy Analytic Hierarchy Process,Fuzzy-AHP）建立基本评价模型,在ZY高校验证此评价模型,并提出提升高校采购内部控制建设水平的建议。     

基于COSO理论下的CR集团内部控制体系构建研究

COSO认为：企业风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施,应用于战略制定并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险以使其在该主体的风险容量之内,并为主体目标的实现提供合理保证。企业风险管理的基础性前提是每一个主体的存在都是为他的利益相关者提供价值。所有的主题都面临不确定性,管理当局所面临的挑战就是在为增加利益相关者价值而奋斗的同时,要确定承受多大的不确定性。这种不确定性可能会破坏或者增加价值,因而它既代表风险,也代表机遇。     

高校内部控制中人本管理研究

随着我国教育事业信息化、市场化、国际化发展趋势加强,高校的内外部经济环境发生了巨大的变化,传统的以物本管理为核心的高校内部控制体系逐渐满足不了高校快速发展的需要,高校内部控制体系建设应逐渐向人本管理为核心过渡。文章比较了物本管理与人本管理相关概念,分析了高校内部控制存在的问题,提出了高校加强人本管理控制的必要性。     

超越COSO:公司治理结构和内部控制的管理

公司治理结构是公司制度的核心,良好的公司治理结构与有效的内部控制监督的结合是现代企业高效运行的基础。文章借鉴COSO报告,从理论上阐述了公司治理结构与内部控制之间的对接关系,分析了公司治理结构对内部控制机制的影响,提出了公司治理结构的创新是构建现代企业内部控制框架的根本途径。     

从审计视角探索高校预算管理内部控制

文章从审计的角度探讨如何完善高校预算管理内部控制建设,在比较内部控制评价和内部控制审计区别的基础上,对高校在开展内部控制评价过程中发现的预算管理方面存在的常见内部控制缺陷进行分析,将缺陷分类转化为实际需要解决的问题,最后提出完善预算管理内部控制的实现路径。     

基于内控建设背景下的高校收入管理工作研究

收入管理是高校内部控制建设的重要内容之一,建设科学合理的收入管理内部控制体系,能有效防范收入管理过程的业务风险,规范收入核算管理,确保各项收入得到真实反映,为高校教学科研事业发展提供制度保障。文章分析目前高校收入管理中存在的问题,从高校收入预算管理、收费管理、票据管理及收入核算等方面进行分析,并提出相关对策,希望能对高校收入管理内控建设提供帮助。     

基于内部控制视角的高校预算管理体系研究

基于内部控制视角的高校预算管理体系建构,在实际推进过程中会存在较多的问题以及压力,不仅会导致整个体系缺乏一定的完整性、系统性,更会让预算编制缺少合理性,以至于后续预算贯彻落实的过程中,对相关细节的执行不够严谨、缺乏针对性,进而影响成效。基于此,本文以“基于内部控制视角的高校预算管理体系”为研究对象,从多个角度对这一话题进行论述,以期相关研究内容能够为广大工作人员提供启示、带去参考。     

高校采购管理的内部控制设计

采购是高校实现可持续发展必不可少的工作之一。做好这项工作,需要制定相应的管理制度,用制度来规范人的行为。因此,建立健全采购管理制度是做好采购管理工作的关键。在制度的建设过程中,需着重建立健全审批过程控制、预结算管理控制、采购验收过程控制,并充分发挥审计部门的作用。这些内部控制寓于管理制度中,并促进制度的有效执行。     

基于元数据的企业风险管理机制探讨

随着SOX 404法案以及COSO框架的出现,内部控制在企业中扮演的角色越来越重。内部控制也逐步由以审计为导向向以风险为导向转变。本文首先介绍了内部控制的发展历程,接着从风险管理的基本理论入手,在结合笔者的相关项目心得和调研的基础上,对企业风险管理机制进行了基于元数据的创新和探讨。     

我国高校内部会计控制问题探讨

近年来,随着我国经济社会的发展,高校经济业务的增加,资金使用规模的不断扩大,加之我国高校内部会计控制制度的不完善,造成在高校基建、国有资产流转、教学科研经费使用等方面腐败案件层出不穷,使得高校成为腐败高发易发的重灾区。构建一套科学、严密、可控、有效的高校内部会计制度,能有效防止高校经济活动中的舞弊和贪污腐败行为,保证国有资产安全,有利于推进高校科学、民主理财、财务公开,保障我国高校平稳健康持续发展。本文以内部控制理论为支撑,结合我国高校管理的特点,系统分析了高校内部会计控制的作用、现状以及存在的问题,就如何构建一套行之有效的高校内部会计控制制度,提出相应的对策建议。     

地方高校科研经费管理内部控制现状浅析

近年来,国家不断推进科研体制改革和科研基金管理体制改革。文章分析了地方高校科研经费管理内部控制的现状,提出了建立和完善地方高校科研经费管理体制的对策。为完善地方高校科研经费的内部控制体系,提高地方高校的核心管理能力,确保科研目标的顺利实现。推动地方高校乃至全国高校的科研工作迈上更高的台阶。     

高校利用信息化平台加强经济合同内部控制管理的思考

合同管理是高校内部控制管理的重要组成部分,随着大数据和信息化时代的到来,如何借助信息化平台提高高校合同管理效益,实现大数据资源共享已成为当前高校管理的重点问题,这不仅有利于降低合同风险,提高资金使用效率,还有利于提升单位整体管理水平和能力。基于此,文章首先介绍高校经济合同内部控制管理存在的主要问题,并根据问题提出加强经济合同内部控制管理的建议,最后基于提出的建议以案例形式浅析利用信息化平台提升经济合同内部控制管理工作,希望能对高校开展合同内部控制管理工作有所帮助。     

内部审计在高校经济管理中的“位”与“为”

内部审计“有为”才“有位”，明确“位”，是充分发挥内部审计监督评价职能的关键，正确认识内部审计在高校经济管理中的“位”，高校内部审计才能“更有作为”。     

论企业内部控制体系的建设

十二五时期是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期,是企业发展壮大的关键时期。在这一关键时期,国际国内形势给企业的发展带来了机遇和挑战,企业需要在加强自身内部控制体系的基础上,增强自身的实力,抓住时代机遇,应对挑战。本文在充分分析了当前国际国内形势的基础上,对企业内部控制体系建设的有关问题进行了分析。     

加强高校财务内部控制的探讨

文章剖析了高校财务内部控制的现状、存在的主要问题,表述了高校财务内部控制要抓住的一些关键点,提出了解决目前高校财务内部控制的对策。