企业研究开发费用加计扣除的会计与税务处理

国家为鼓励企业开展各项研发活动、促进科技进步,以税收优惠引导企业加大科技投入,从而提高其自身综合竟争力,《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对企业开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用作了税前加计扣除的税收优惠规定。然而由于很多企业未能充分理解其含义及操作方法而未能充分利用这一税收优惠政策。因此,本文对企业研究开发费用的税法规定作了详细阐述,同时对企业研究开发费用的会计处理和税务处理进行了深入的分析。     

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法 国税发[2008]28号

第一条 为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预[2008]10号）的有关规定,制定本办法。     

国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知

为加强个人所得税征收管理，完善个人所得税自行纳税申报制度，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和税收有关规定，国家税务总局制定了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，现印发给你们，请认真贯彻执行。[第一段]     

国家税务总局文件 企业所得税汇算清缴管理办法 国税发[2005]200号 2005年12月15日

第一条 为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称“征管法及其实施细则”）和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例及其实施细则”）的有关规定，制定本办法。     

企业财产损失所得税前扣除管理办法国家税务总局令第13号2005年8月9日

第一章 总则第一条为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理，促进企业所得税管理的精细化，根据（《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本办法。     

国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知

据部分地区反映，对于个人通过拍卖市场拍卖各种财产（包括字画、瓷器、玉器、珠宝、邮品、钱币、古籍、古董等物品）的所得征收个人所得税有关规定不够细化，为增强可操作性，需进一步完善规范。为此，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，现通知如下：     

国家税务总局关于关联企业间业务往来转让定价税收管理有关问题的通知

为加强关联企业间业务往来转让定价税收管理工作，保持税收政策执行的连续性，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现对有关税务处理问题明确如下。     

国务院明确企业所得税优惠政策过渡亦法

2007年12月26日,国务院发布《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（下称《通知》）,对于老的税收优惠政策如何与实施新《企业所得税法》衔接进行了明确。《通知》明确了企业原享受的30项企业所得税优惠政策的过渡办法,同时明确了继续执行西部大开发税收优惠政策。《通知》自2008年1月1日起施行。     

浅谈企业研究开发费用税收抵扣的利用

2008年,国家为鼓励企业开展各项研发活动、促进科技进步,以税收优惠引导企业加大科技投入,从而提高其自身综合竟争力,国家税务总局出台了《企业研究开发费用税前扣除管理办法》,对企业的研究开发费用有加计扣除的税收抵扣优惠政策。企业享受研究开发费用税前加计扣除政策有必要的三个环节。然而由于各种原因导致大量企业有研究开发费用却并没有享受到此优惠政策。本文从加计扣除优惠政策和享受优惠政策的三个环节入手,阐释企业应该从哪些方面努力,以充分利用研究开发费用加计扣除税收抵扣政策来降低税负。     

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）的有关规定,现就贯彻落实企业所得税法过程中若干问题,通知如下：     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用（一）

新《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例，对企业所得税纳税筹划途径和方式的影响是深远的。内外资企业税率的统一、居民企业与非居民企业的划分、对转让定价和资本弱化的特别调整、税收优惠政策的重新认定等许多新政策的变化．要求我们在税收筹划途径的分析与运用中加以充分利用。本文拟结合企业改制重组、对外投资决策、内部核算管理、筹资融资理财、会计政策选择等诸多重大经济业务涉税问题分析企业税收筹划的途径及合理运用。     

国家税务总局文件 关于修订出口货物退（免）税申报表的通知 国税发[2006]2号 2006年1月4日

各省．自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及国家税务总局有关规定，经研究．总局决定对现行的《出口货物退（免）税申报表》有关内容予以修订，启用新的《出口货物退（免）税中报表》．现将有关事项通知如下：     

生物医药企业运用研究开发费加计扣除政策探讨

该文阐明近年来我国生物医药企业以研发活动带动产业发展成为行业发展必经之路，在实际运营中以研究开发费加计扣除税收优惠政策对企业的作用为切入点，加深理解了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》，进而提出企业如何更好地科学管理研发项目、体现企业诚信纳税的自主性，完善生物医药高新技术企业税收优惠政策的思路。     

新企业所得税法在税收征管实践中存在的问题及对策分析

《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》在2007年先后获得全国人大、国务院审议通过,并已于2008年1月1日起实施。新企业所得税法的实施对中国经济将产生深远影响,但在税收征管实践中却依然存在一些问题,文章将对其进行探讨并对其对策进行分析。     

我国税收体制改革三十年回顾

一、三十年税收体制改革回顾 （一）1978年至1993年 1、初步构建了所得税体系 1980年,全国人大第五届三次会议分别通过了《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》,1981年,又颁布了《中华人民共和国外国企业所得税法》（中外合资经营企业所得税和外国企业所得税于1991年合并为外商投资企业和外国企业所得税）,     

国务院明确企业所得税优惠政策过渡办法

2007年12月26日,国务院发布《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(下称《通知》),对于老的税收优惠政策如何与实施新《企业所得税法》衔接进行了明确.《通知》明确了企业原享受的3 0项企业所得税优惠政策的过渡办法,同时明确了继续执行西部大开发税收优惠政策.《通知》自2008年1月1日起施行.     

财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定,现将合伙企业合伙人的所得税问题通知如下：     

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

第一条　为了贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》精神 ,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定 ,特制定本规定。第二条　本规定所称个人独资企业和合伙企业是指 :(一 )依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业 ;(二 )依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业 ;(三 )依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所 ;(四 )经政…     

浅谈企业研究开发费用的税收与会计差异

为了鼓励企业进行技术创新，税收上对企业研究开发费用实行加计扣除的优惠，而会计上对企业研究开发费用的核算必须遵循会计准则、制度和财务管理的规定。在研究开发费用加计扣除的适用对象、研究开发活动的内涵和范围、研究开发费用的开支范围和摊销等方面，税收与会计的规定均存在不少差异。     

财政部、国家税务总局发布研发费税前加计扣除新规

9月30日,财政部、国家税务总局联合公布了《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（以下简称《通知》）,对研究开发费用的扣除范围进一步明确。对比《国家税务总局关于印发（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》的规定可以看出,研究开发费用税前扣除范围有调整,《通知》在原来可抵扣的八项内容基础上增加了五项新内容,针对企业在实际操作中涉及到的研究开发项目相关的一些费用,在税前如何处理做出了明确的界定。