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2002年7月30日,《萨班斯-奥克斯利法案》(简称SOX)正式生效。该法案404节要求公众公司管理当局编制内部控制报告,并由注册会计师审计。本文首先阐述了内部控制报告,并从内部控制审计的角度,探讨了SOX法案对审计方法、公司管理当局和审计人员的责任的影响及其对我国的启示。 相似文献
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针对安然公司、世界通讯公司等财务欺诈事件,2002年7月美国国会紧急出台了公司改革法案《萨班斯一奥克斯利法案》(简称《萨班斯法案》)。该法案是1930年以来美国证券立法中最具影响力的法案,(《萨班斯法案》不仅对美国(《证券法》(1933年)和((证券交易法》(1934年)这两部证券监管的重要法律做了修改和补充,而且还对会计行业的监督、审计独立性、 相似文献
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一、《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款的背景及主要内容
有效的内部控制能够防止舞弊行为的发生，构成了财务报告公允、准确呈报的三道重要防线之一。然而近来美国上市公司发生的管理层舞弊、董事会监督不力、独立审计师不独立等现象引起了外部投资者的强烈不满，作为美国资本市场支柱之一的投资者信心受到了极大的打击。为了挽回投资者的信心，2002年美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》．旨在加强上市公司财务呈报过程的每个环节，以维护外部投资者的利益。 相似文献
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2002年,美国颁布了《萨班斯一奥克斯利法案》（以下简称《法案》）,该《法案》对美国乃至全球各地的会计、公司治理等都产生了很大的影响,极大地改变了企业的经营环境和法律环境。《法案》要求公司管理层应负担起建立和评价内部控制的责任,而内部审计是很多企业完成内部控制评价的重要资源。由于管理层的工作依赖于内部审计对内部控制有效性的评价职能,所以笔者从内部审计的角度提出了对内部控制有效性评价。 相似文献
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2004年度是美国大型上市公司执行《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(简称萨班斯法案)404条款的第一年,与工商界高昂的执行成本比较,该条款的执行使审计职业界获利丰厚。萨班斯法案404条款对美国审计职业界有何影响,以及职业界应如何应对,本文就此作些初步探讨,以期为我国民间审计的发展提供有益的经验借鉴。 相似文献
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杨波 《中国乡镇企业会计》2009,(9):132-133
一、《萨班斯—奥克斯利法案》的出台背景
2001年底发生的安然事件等一系列财务丑闻,暴露了美国核查体系的严重缺陷,针对安然公司失败事件,美国国会2002年7月发布了《萨班斯一奥克斯利法案》,该法案一方面要求建立上市公司会计监管委员会（PCAOB）,并授权SEC对PCAOB实施监督,加大了独立监管的力度;另一方面要求公众公司的管理层评估和报告公司最近年度的财务报告内部控制的有效性, 相似文献
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美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示 总被引：2，自引：0，他引：2
本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》和PCAOB新审计准则出发,研究财务报告内部控制审计的:审计服务性质、审计责任主体、审计方式、评价标准等重要问题,结合我国实际情况,提出规范我国内部控制信息披露机制及开展相关的财务报告内部控制审计业务的系统建议。 相似文献
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由于安然、世通等公司出现一系列财务丑闻,美国国会为保护投资者和债权人的利益,恢复其信心,于2002年颁布《萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct of2002),该法案提出了一系列旨在提高注册会计师独立性和审计质量的改革措施。其中重要的一项规定是实行审计合伙人轮换(Audi 相似文献
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上市公司内部控制体系研究与分析——从“德隆系”内部控制失效谈起 总被引：2，自引：0，他引：2
本世纪初美国资本市场相继爆发一系列的财务造假丑闻,促成《萨班斯-奥克斯利法案》的出台,将上市公司内部控制的要求提升到一个新的高度。本文简要介绍了美国《内部控制整体框架》对内部控制要素的定义,以及《萨班斯——奥克斯利法案》对美国上市公司在内部控制方面的要求。并以内部控制要素为基础,结合我国德隆系的内部控制失效案例,分析了我国当前上市公司内部控制的现实困境,提出了建立健全我国上市公司内部控制体系的对策和建议。 相似文献
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基于COBIT的会计信息系统内部控制研究 总被引：4，自引：0，他引：4
COBIT(信息及相关技术控制目标)是由美国信息系统审计和控制协会(ISACA)下属的IT治理研究院(ITGI)发布并推广使用的IT治理控制框架。自美国《萨班斯-奥克斯利法案》第404节明确要 相似文献
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对美国财务报告内部控制审计准则的思考 总被引：1，自引：0，他引：1
针对2001年底发生的安然事件等一系列财务丑闻，美国国会在2002年出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，该法案为上市公司的外部审计师们创建了一个广泛的、新的监督体制，并将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容，不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部控制，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。 相似文献
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审计委员会作为公司治理的一个有机组成部分,在英美两国的公司治理特别是在公司财务监控、外部审计和内部控制等方面发挥着十分重要的作用。安然事件发生后,英美两国相继修订完善了公司审计委员会的法律法规,进一步细化并扩大了审计委员会的职责,明确了审计委员会的运作程序,审计委员会的地位愈加突显。学习借鉴英美两国关于公司审计委员会的法律要求,对于完善我国监事会制度和独立董事制度、强化公司治理、防范控制风险,具有一定的现实意义。一、美国《萨班斯—奥克斯利法案》对公司审计委员会的法律要求2002年7月30日,美国国会发布的《萨… 相似文献
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内部控制强制性披露与审计势在必行 总被引：3，自引：0，他引：3
萨班斯——奥克斯利法案404条款要求公众公司管理当局对企业财务报告内部控制设计与执行的有效性进行披露，注册会计师对管理当局内部控制报告进行审计并提出报告。美国证券交易委员会通过制定规则（rules）来具体执行404条款，为CEO和CFO对财政呈报内部控制和披露控制的报告提供指南； 相似文献
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内部审计作为一种控制机制,是企业治理结构中形成权力制衡并促进其健康运行的有效手段。有效的公司治理需要有效的内部控制、风险管理和监控,内部审计在加强公司治理、防范风险的过程中扮演着举足轻重的角色。美国在2002年通过了著名的《萨班斯一奥克斯利法案》,对内部控制测评的严格要求改变了监管者、公司高管层对内部审计的需求,也改变了内部审计的职能定位,为内部审计提供了巨大的发展空间和机会。 相似文献
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“安然”事件发生后,为安然公司进行审计的安达信审计人员的独立性问题受到了社会特别的关注。针对“安然”事件所暴露的会计、审计以及公司治理等方面的问题,美国国会做出了迅速的反应,于2002年颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》,该法案所关注的焦点便是审计人员的独立性问题。以下,笔者就从内部审计服务和财务信息系统咨询服务两方面入手,分析其中的利与弊。一、禁止公共会计师从事特定的非审计服务的好处——以内部审计服务为例(一)美国本土公司总是倾向利用外部资源进行内部审计的原因。许多美国公司的管理人员说,他们之所以从外部聘请… 相似文献
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近年来,连续发生了一些财务造假案,安然事件的爆发更是直接导致安达信公司的破产,人们对会计师事务所的审计质量感到忧虑。2002年,美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》要求美国审计总署研究强制轮换会计师事务所的潜在影响。审计任期对审计质量的影响长期以来始终是审计理论界、实务界以及市场监管者关注的问题,文章对审计任期与审计质量之间的关系进行分析。 相似文献
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黄海 《中国乡镇企业会计》2008,(8):101-102
内部控制测试可以分为三种模式：一是将内部控制测试作为开展其他审计项目的重要环节,通过对被审计事项的内部控制进行测试、评价,据以确定实质性审查的范围、重点和方法。在这里,内部控制测试主要作为开展其他审计项目的一种中间手段。二是组织对某个单位、部门或某项业务管理的内部控制进行专项测试。美国《萨班斯一奥克斯利》法案404条款明确要求审计师对管理当局内部控制有效性评估报告发表审计意见,而对管理当局内部控制有效性实施测试并出具评估报告的正是公司内部审计机构。 相似文献
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企业内部控制问题近年来受到了普遍的关注,这与一些国内外知名公司爆出的财务舞弊案不无关系。在此背景下,2004年9月,美国著名的COSO委员会发布了关于内部控制的新COSO报告,即企业风险管理框架,该报告以《萨班斯—奥克斯利法案》为依据,本文就此报告结合企业内部控制评价指标做一解读。 相似文献