浅谈黑龙江省垦区行政事业单位转让业务用房缴纳相关税金问题

通过本单位转让业务用房应缴纳哪些相关税金这一问题,利用自身注册税务师所学习和掌握的相关营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税等税法政策和知识,以及对黑龙江省垦区企业所得税缴纳方式的实际情况的了解,对主管税务机关使用的征税软件所显示出的应缴纳税款额提出异议,并提出应缴纳税款额的个人见解和基本思路。     

浅议农村信用社涉税事项管理

经国务院批准,自2016年5月1日,在全国范围内全面推开营业税改增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.自此,营业税退出了历史舞台.营改增的实施对于国家税务部门和纳税企业都是极大的挑战.农村信用社在行业分类隶属于金融业,一直以来以营业税、所得税为主要税种.大多数财务会计人员对于增值税处于一知半解甚至是陌生状态.如何加强农村信用社涉税事项管理,及时准确核算、缴纳税款,有效避免税企分歧,借着营改增的契机,笔者做了一下梳理.     

"营改增"后建筑企业纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.     

浅议"营改增"对建筑行业的税收和财务核算的影响

2016年3月23日,财政部、国家税务总局正式下发了《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文件),规定自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文对建筑施工企业(以下简称施工企业)在营改增前后的财务核算差异进行了分析和探讨.     

建筑业"营改增"后实务中相关问题的研究和探讨

"营改增"就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税.经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,而建筑业作为此项改革的核心行业之一,受到的影响尤为明显.基于此,本文试以"营改增"对建筑行业带来的影响作为出发点,分析"营改增"在实务操作中遇到的相关问题,提出相关措施,尝试解决其中的部分问题.     

我国开征生态维护建设税的初步研究

生态维护建设税是指国家为了加强生态的维护建设,扩大和稳定生态维护建设资金的来源而开征的一种税收。作为增值税、营业税、消费税、企业所得税的附加税种,生态维护建设税以备单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税、企业所得税的税额作为计征依据。它的开征可以为生态的维护和建设提供专门的、稳定的资金来源,实现全社会共同分享生态资源,共同承担生态环境的维护和建设成本,对建设社会主义生态文明具有深远的意义。     

现行出口退税中存在的主要问题

1．出口货物退税运用范围较窄。《税收和贸易总协定》第六条规定：一缔约国领土的产品输出到另一缔约国领土,不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所缴纳的税款或因这种税款已经退税,即对它征收反倾销或反补贴税。这里所说的消费时所缴纳的税款是指货物应纳的间接税。而我国出口退税仅限于增值税和消费税,未涵盖所有间接税,     

全面“营改增”政策对政府主导模式下土地一级开发项目的影响及应对策略

自2016年4月30日前缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等行业,因财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36号文件,全部改为缴纳增值税.至此在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”).至此,在北京市从事土地一级开发的企业也由缴纳营业税改为缴纳增值税.     

浅谈营业税改增值税对农村信用社纳税的影响

随着2014年1月1日扩大营业税改征增值税试点从试点范围与试点行业的扩大,营业税改征增值税全面改革的实现将指日可待,营业税被彻底地废止也为期不远。随着改革的快速推进,农村信用合作社作为以营业税作为主要纳税项目的金融机构,由缴纳营业税改征增值税税后,针对利息、手续费及佣金、投资收益等不再缴纳营业税,相应改为征收增值税,以及按现行改革政策并参考金融机构按3%的征收率核定征收增值税的前提下,农村信用社的税赋可实现适当降低。     

浅析铁路运输业营改增后的增值税税收筹划

自2014年1月1日起,铁路运输业纳入营业税改征增值税试点范围,铁路运输企业生产经营活动的各个环节均发生了翻天覆地的变化,根据交通运输行业营改增的情况来看,税负均有所提高,本文将从增值税税收筹划的内涵角度入手,在纳税人身份选择、利用货币时间价值和延迟缴纳税款三个方面对铁路运输企业增值税税收筹划进行分析,以期找到适合铁路运输企业自身实际的税收筹划。     

我国保险业税务风险的内部控制研究

税务风险指企业没有正确有效的按照税法相关规定缴纳赋税,会为企业带来一定的损失,比如声誉损失、法律制裁等等.近年来,保险行业频频出现营业税缴纳不足等税务问题,国家税务机关对于保险行业的税务检查力度也明显增加,为企业带来了较大的税务风险.特别是当前国家税务总局已全面推开营业税改征增值税试点(以下简称"营改增"),包括保险在内的金融行业等均被纳入试点范围,在此背景下,保险业税务风险将进一步增大,相关风险内部控制问题显得尤为重要.因此,本文主要就我国保险行业的税务风险内部控制进行简单的研究讨论.     

税收筹划新思路

企业涉及的税种主要有增值税、营业税、企业所得税,其余涉及的小税种如房产税、车船税、土地使用税、印花税等由于计算较为单一,税收筹划弹性较小,不易进行税收筹划,因此应把筹划的重点放在增值税、营业税和企业所得税上。一、增值税的税收筹划电力企业中缴纳增值税的企业基本上都是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。这样,一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面入手。1.利用当期销项税额避税。销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税…     

个人所得税法家庭课税制度初探

家庭课税模式是与个人课税模式相对应的一个概念.个人课税模式是以一国税法规定的居民个人或者非居民个人作为课税单位征税模式.个人在缴纳税款时仅就本人的收入所得缴税而不考虑家庭其他成员的收入状况.家庭课税模式,顾名思义,是以家庭为基本单位对家庭所有收入来源征收税款的课税模式,即对家庭所有成员全部的收入征收税款.目前我国实行的是以个人为课税单位的征税模式,在政治、经济、社会均发生翻天覆变化的当下,其弊端突显.     

浅析建筑业营改增对施工企业和建设单位的影响

在税收改革不断深入的背景下,营业税被改为增值税,而建筑业作为我国国民经济的主要途径,其所面临的经济发展环境也在改变,建筑业中营业税转为增值税,是其未来发展的必经之路.在营业税转变的过程中,对建筑业的影响很大,因此需要企业管理者必须要结合当前建筑行业的特点,针对营改增的要求,采取具体应对之策,如此才能够推进建筑行业的长久、稳定发展.本文就以建筑业营改增对施工企业与建设单位的影响进行几点研究分析.     

个人所得税法家庭课税制度初探

家庭课税模式是与个人课税模式相对应的一个概念.个人课税模式是以一国税法规定的居民个人或者非居民个人作为课税单位征税模式.个人在缴纳税款时仅就本人的收入所得缴税而不考虑家庭其他成员的收入状况.家庭课税模式,顾名思义,是以家庭为基本单位对家庭所有收入来源征收税款的课税模式,即对家庭所有成员全部的收入征收税款.目前我国实行的是以个人为课税单位的征税模式,在政治、经济、社会均发生翻天覆变化的当下,其弊端突显.     

浅谈增值税税率的确定问题

众所周知,按照1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。按照增值税规范化的原则,我国增值税采取了基本税率再加一档低税率的模式。即基本税率为17％,低税率为13％。此外,考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,     

经批准从事融资租赁业务单位的营业税税务筹划

现代租赁业务按其性质可以分为两种:融资租赁和经营租赁.这两种租赁业务都属于营业税的征税范畴(特殊情况下也缴纳增值税),但由于经营单位的性质不同,其应交营业税 的所属税目也不同:     

经批准从事融资租赁业务单位的营业税税务筹划

现代租赁业务按其性质可以分为两种：融资租赁和经营租赁。这两种租赁业务都属于营业税的征税范畴（特殊情况下也缴纳增值税）,但由于经营单位的性质不同,其应交营业税的所属税目也不同：只有经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位和经有关部门批准经营融资租赁业务的外商投资企业和外国企业所从事的融资租赁业务,才按“金融保险业”税目中的“融资租赁”项目征收营业税,其他单位从事的融资租赁业务应按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。因此,在进行租赁业务的税务筹划时应首先考虑纳税人的所属类别,然后根据其租赁业务的性质进行纳税筹划。本文主要讨论经批准从事融资租赁业务单位的营业税税务筹划。     

营业税改增值税对企事业单位纳税的影响及应对策略

营业税改增值税是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。2012年在上海、福建、深圳、厦门等地的试点已经取得了较好的效果,2013年将在更大范围内进行推广。营业税改增值税不可避免地会对企事业单位的纳税产生一定的影响,如何更好的应对这些变化和影响应成为研究这一问题的重点和关键。鉴于此,本文拟从营业税增值税的基本内涵、营业税改增值税对企事业单位纳税的影响以及企事业单位应对营业税改增值税状况的策略等三个方面进行分析和阐述,以期加深对这一问题的认识与理解程度。     

浅议营业税改征增值税试点意义及其配套措施

在营业税改征增值税试点工作中,常会遇到一些问题,这就需要在开展相应工作时采取相应措施。本文主要从营业税改征增值税试点必要性、营业税改征增值税试点实施策略等方面出发,对营业税改征增值税试点意义及其配套措施进行相应分析。