事务所规模与审计质量文献综述

目前我国正大力推进会计师事务所间合并的规模化运动,达到做大做强的目的,2000年,中国会计师事务所经历了一场大规模的合并,2006年《中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见(征求意见稿)》的发布,使我国会计师事务所再次掀起了规模化浪潮。事务所合并后的规模变化能提高审计质量吗?本文对事务所规模与审计质量关系的相关文献进行了回顾。     

会计师事务所变更与审计质量文献综述

美国于2002年7月底通过了《萨班斯一奥克斯利法案》,法案规定：“对审计某发行证券公司的注册会计师事务所而言,如果该所负责该审计项目的合伙人或负责复核该审计项目的合伙人已连续超过5年对该公司的审计或复核负责,则该事务所提供上述审计业务的行为是非法的。”我国证监会早在1993年6月发布的《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》中已规定：如果上市公司更换为其审计的会计师事务所,应当编制重大事件公告书向社会披露。     

高管事务所关联关系、内部控制与审计质量述评

在财务报表审计的委托代理关系中,会计师事务所对财务报表进行审计而后发表审计意见,因此审计质量至关重要。而审计质量的提高很大程度上受企业自身的内部控制制度以及高管会计师事务所关联关系的影响。总体来说,一方面,高管会计师事务所关联关系会影响审计独立性进而降低审计质量;另一方面,有效地内部控制有助于提高审计质量,审计业务的进行也有利于促使企业完善自身的内部控制。然而,高管会计师事务所关联关系是否会对企业内部控制产生影响目前的研究结论尚不一致。本文对高管会计师事务所关联关系与审计质量、内部控制与审计质量以及高管会计师事务所关联关系与内部控制之间的关系进行了述评。     

会计师事务所特征与内部控制审计质量

内部控制审计是保证公司内部控制有效性的一层重要屏障.会计师事务所的规模、任期和行业专长等特征能够综合反映审计独立性和专业胜任能力,这些特征是否会影响内部控制审计质量(ICAQ)呢?以2011-2018年实施内部控制审计的沪深上市公司为样本,以内部控制指数和内部控制审计意见结合的方式衡量ICAQ,研究发现:总体来看,大规模、有行业专长的事务所能够提供较高质量的内部控制审计服务,随着事务所任期的增长,ICAQ先下降后上升.进一步区分不同规模后发现:事务所任期与ICAQ均呈U型关系但拐点有差异,国际四大的ICAQ下降区间历时最短,本土中小所次之,本土八大最长;事务所行业专长对ICAQ的促进作用在中小所中更为显著.     

会计师事务所特征与内部控制审计质量

内部控制审计是保证公司内部控制有效性的一层重要屏障.会计师事务所的规模、任期和行业专长等特征能够综合反映审计独立性和专业胜任能力,这些特征是否会影响内部控制审计质量(ICAQ)呢?以2011-2018年实施内部控制审计的沪深上市公司为样本,以内部控制指数和内部控制审计意见结合的方式衡量ICAQ,研究发现:总体来看,大规模、有行业专长的事务所能够提供较高质量的内部控制审计服务,随着事务所任期的增长,ICAQ先下降后上升.进一步区分不同规模后发现:事务所任期与ICAQ均呈U型关系但拐点有差异,国际四大的ICAQ下降区间历时最短,本土中小所次之,本土八大最长;事务所行业专长对ICAQ的促进作用在中小所中更为显著.     

内部审计质量文献研究综述与启示

研究内部审计质量可以为我国企业提高内部审计质量,提升风险管理水平提供借鉴.文章对国外、国内内部审计质量的研究文献进行了回顾和总结,并从扩大内部审计质量评估要素、内部审计质量要素之间的关系以及内部审计与公司治理关系等角度提出了内部审计质量的研究对我国研究的启示及其未来的研究方向.     

内部审计文献综述

美国萨班斯法案的出台对内部审计产生了深远的影响。市场经济的进一步发展,全球经济化带来的竞争加剧,内部审计部门成为公司重要的监督机构,内部审计部门也逐步成为企业重要的职能部门。本文从内部审计的定义、内容、职能以及内部审计应用技术等主题入手,对相关文献进行回顾、梳理和总结,并对现有的文章进行综述,对内部审计研究中存在的不足提出值得参考的建议。     

媒体监督、审计质量与投资不足

文章以2008—2017年所有A股上市公司为样本,研究媒体报道和审计质量的交互作用对上市公司投资不足的影响。经研究得出如下结论:审计质量的提高有助于抑制上市公司的投资不足;媒体正面报道可以显著抑制上市公司的投资不足,媒体负面报道会加剧上市公司投资不足的程度;媒体报道的调节作用显示,正面报道几乎不会促进高质量审计对企业投资不足的抑制效果,而负面报道会显著增强高质量审计对企业投资不足的抑制效果。     

内部审计文献综述

内部审计是指对企业的经营业绩、经营合理合规性进行审查、监督和评价,现代化的内部审计在公司治理、内部控制和风险管理过程中对促进组织目标的实现和价值的增长方面的功用日益显著。本文主要对我国国内关于内部审计的中文核心期刊文献进行了梳理,对内部审计的业务外包、内部审计模式、内部审计独立性与角色冲突以及我国内部审计研究发展的现状等几个方面进行了整理、归纳和总结,以期能够为解决我国内部审计研究中存在的不足之处提供值得参考借鉴的意见和建议。     

关于事务所规模和审计质量关系的文献综述

随着市场经济的发展,经济全球化的目益深入,我国会计师事务所已经在向规模化方向发展。由于会计师事务所的工作极为特殊,其工作质量直接关系着资本市场的健康发展。然而国际大所审计失实事件的发生使得事务所规模作为审计质量的保障这一观点频遭质疑。本文分别从审计质量、事务所规模和审计质量的关系两个角度进行了文献的综述,提出了对未来研究的展望。     

内部控制审计、事务所行业专长与盈余管理

文章以2011—2012年深沪两市A股上市公司为研究对象,探讨内部控制审计、事务所行业专长对盈余管理行为的治理作用,并进一步研究两者在影响盈余管理过程中存在的关系。实证结果表明:披露内部控制审计报告的公司盈余管理水平更低,具有行业专长的事务所能明显抑制上市公司应计和真实盈余管理行为,两者之间以替代方式发挥作用。     

内部审计与内部控制监督评价

对内部控制进行监督与评价,是保证内部控制健全和有效的最重要步骤,而内部控制一般由内部审计部门去计划和安排,对内部控制进行监督与评价也自然成了内部审计部门的责任。     

企业内部审计质量影响因素文献综述

企业内部审计对于企业内部控制具有至关重要的作用,提高企业内部审计质量是企业管理工作的重中之重,而审计质量对内部审计的发展影响巨大。文章在梳理研究内部审计质量影响因素的相关文献的基础之上,对现有研究成果进行了评述,并对下一步的研究方向做展望。     

会计师事务所类型、审计任期与审计质量相关性研究综述

目前关于会计师事务所类型和审计任期对审计质量影响的研究还存在较大争论,本文将对这两方面的文献进行梳理,并在我国具体制度背景下,从独立性和专业胜任能力两个维度分析两者的关系,提出我国会计师事务所未来发展的方向。     

会计师事务所内部治理研究文献综述

会计师事务所的内部治理由于其行业的特殊性与一般公司的内部治理有所区别,但并没有脱离公司内部治理的一般框架。文章借鉴公司治理的相关研究,从会计师事务所的组织形式、股权结构、董事会(合伙人管理委员会)特征、薪酬激励制度以及信息披露五个方面对现有文献进行了回顾。     

会计师事务所类型、审计任期与审计质量相关性研究综述

目前关于会计师事务所类型和审计任期对审计质量影响的研究还存在较大争论,本文将对这两方面的文献进行梳理,并在我国具体制度背景下,从独立性和专业胜任能力两个维度分析两者的关系,提出我国会计师事务所未来发展的方向。     

内部审计——文献综述

正内部审计和国家审计(政府审计)、社会审计(事务所审计、独立审计)并列为三大类审计。内部审计之父索耶关于内部审计的定义是:对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源,是否在实现组织目标。在2001年1月国际内部审计师协会(IIA)发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中,内部审计全新定义为:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活     

内部审计外包文献综述

国外最早的内部审计外包的研究和实践始于20世纪80年代末期。1982年,AICPA发布了《业务审计合约》的报告,将业务审计从一项由公司内部提供的服务．重新界定为可以由外部审计人员作为独立承包人来提供的服务。这便为外部提供者进行内部审计服务敞开了大门。     

医院管理信息系统内部审计监督和质量控制

HMIS在医院现代信息化经营管理过程中,已经逐渐被医院所采用。本文分析了内部审计应用于医院管理信息系统的作用,了解到内部审计是管理信息系统有效发挥作用的关键环节。分析了HMIS内部审计的主要方法和应用情况,指出,在应用HMIS以后,应该找到其与医院管理的切合点,从而加强医院管理信息系统内部审计监督和质量控制。