“制度+科技”模式下企业内部控制评价研究

本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手,构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式,应用计算机技术操作实施.     

试析沃尔玛物流信息系统的内部控制模式

沃尔玛百货有限公司,由美国人山姆·沃尔顿于1962年创立。在短短几十年间,它从乡村走向城市,从北美走向全球,由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。1991年沃尔玛以326亿美元的销售额成为全美零售业的销售冠军。2002年《财富》评选的“500强”中,沃尔玛更是以2 189.12亿美元的销售收入位居首位。 沃尔玛如何能在如此短的时间内不断壮大,超越对手,坐上世界零售企业的头把交椅呢?笔者认为,沃尔玛强大的物流信息系统在其发展过程中起到了举足轻重的作用。沃尔玛有80000多种商品,为满足全球4 000多家连锁店的配送需要,沃尔玛每年的运输总量超过     

基于会计电算化模式下的会计内部控制

一、会计电算化对会计内部控制的影响1.内部控制的形式发生了变化手工会计与电算化会计对会计信息的控制有很大的不同。会计电算化工作流程：原始凭证→授权批准→财务审核→对合格凭证进行凭证输入（制单）→电算审核→机系统处理一账表输出。     

如何进行网络平台下财务信息系统内部控制实施

为使财务信息系统有效运作,必须建立有效健全的信息系统的内部控制。信息系统的控制由里到外,具有一定层次结构,一般控制作用于所有的应用系统,成为围绕应用系统的保护层,帮助管理阶层确保系统能持续、适当的运转。     

基于“大”风险管理的内部控制研究

为保证财物安全、会计信息的真实性、经营效率、决策理性等,国内外理论界与实务界先后提出了内部控制、公司治理与风险管理等各种控制规范和措施。本文首先回顾了内部控制、公司治理与风险管理的相关研究,指出三者在实务中存在的问题,认为问题的根源在于三者"各自为政"。在论述内部控制、公司治理与风险管理整合可行性的基础上,提出了"大"风险管理概念,并针对实务中存在的问题,给出了相应的建议。     

基于风险管理下的内部控制研究

随着社会经济的持续发展,企业内部控制也在不断发展变化,并日益受到广泛的关注与重视。文中分别从风险管理的角度对企业内部控制的发展进行了探讨。首先在2004年10月颁布的新的COSO报告下,从内涵、目标和要素三方面分析了新的COSO报告对内部控制的发展,进而得出风险管理对我国企业内部控制的借鉴意义。     

基于互联网模式下国有旅游企业内部控制建设研究

旅游业是我国新兴支柱产业,而互联网技术为大平台搭建、大发展促进以及大产业打造的发展理念树立并落实提供了基础保障,更利于国有旅游业在旅游产业发展中的示范性与战略性作用.但实际上影响国有旅游企业现代化发展进程加速与旅游产业引导性作用发挥的因素较多,还需紧跟时代发展步伐,坚持问题导向与内部控制建设改革创新,以尽快实现企业发展...     

基于风险导向下高校内部控制研究基于风险导向下高校内部控制研究

2011年财会便[2011]68号《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）小台,行政事业单位的内部控制将逐步重视起来,但和企业内：部控制制度建设卡相比,发腱相对缓慢,制度建设卡对落后,本义选择了公立高校为研究视角,在对高校建市风险导向下内部控制的必须性分析的基础上 对如何建立基于风险导向的内部控制进行了研究。     

中小物流企业内部控制研究

在市场经济环境中,由于中小物流企业自身发展不成熟,导致内部控制管理不健全,增加了企业的经营风险,还会影响到企业长远的经济效益。文章从多角度分析中小物流企业内部控制存在的问题,深入探析存在问题的原因,就此提出相应的解决对策。     

ERP环境下企业内部控制模式研究

2009年7月1日,随着我国《企业内部控制规范》的正式实施,表明我国企业内部控制的规范性越来越强。同时,随着信息技术的发展,越来越多的企业开始使用ERP系统,以求提高管理效率,这也对企业内部控制提出了新的要求。文章从我国企业内部控制现状出发,分析了当前企业内部控制存在的一些问题,并阐述了在ERP环境下企业内部控制模式的优化路径。     

“村账乡代管”模式下加强农村专项资金内部控制研究

随着“三农”扶持力度逐步加大,大量农村专项资金拨付农村,其使用效率受到广泛重视.目前专项资金的使用效率低下的状况,需要通过加强区县级、乡镇级、村级及村民级四个层面的财务内部控制手段改善,通过完善环境建设、风险控制、信息沟通、监督控制手段进一步加强农村专项资金进行监控,从而提高农村专项资金的使用效率.     

基于价值链管理下的内部控制研究

内部控制是企业开展全面业务合作，实现价值链管理目标的保证。本文用现代控制理论的思想对价值链内部控制的概念、相互关系、模式构建、注意事项等问题进行了简要探讨，以期为内部控制建设提供参考。     

基于价值链管理下的内部控制研究

内部控制是企业开展全面业务合作,实现价值链管理目标的保证。本文用现代控制理论的思想对价值链内部控制的概念、相互关系、模式构建、注意事项等问题进行了简要探讨,以期为内部控制建设提供参考。     

财务共享模式下企业内部控制问题研究

<正>随着经济全球化的发展,各国之间的贸易往来逐渐增多,财务共享模式在我国企业起步较晚,但发展的很快,随着21世纪大数据和云计算技术的不断发展和更新,财务共享模式被逐渐应用。我国财政部于2013年12月6日印发的财会[2013]20号《企业会计信息化工作规范》中明确提出对“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中,逐步建立财务共享服务中心”。企业运用财务共享模式已经成为技术发展所需,目前,我国企业在会计核算电算化的基础上,正逐步探索适合我国企业的财务共享新模式。