“营改增”后房地产企业税负变化研究

营业税改征增值税之后,房地产企业遇到了税收管理、税收负担改变等多项难题,被确定为一般纳税人和小规模纳税人的房地产企业在营改增后,其税负会发生什么样的改变,整体的税负到底有没有降低,本文从不同纳税人的身份视角出发,对营改增之后房地产企业的税负改变进行了剖析。     

浅析营改增对房地产开发企业的影响

随着经济的发展和之前营改增的改革深入,营业税的不合理越加明显,因此房地产营改增是势在必行的举措。本文通过分析房地产开发企业征收增值税优越于营业税以及阐述房地产开发经营企业营改增的趋势性,从国家税收方面对该产业的支持以及对该行业纳税人的正面影响。     

营改增改革对房地产新老项目的影响

2016年5月1日起,房地产业纳税人已纳入营改增试点范围,由缴纳5%的营业税改为缴纳11%的增值税。本文讨论营改增对房地产企业新老项目的影响。     

房地产企业“营改增”部分实务问题解析

随着全行业“营改增”在5月1日的推开，房地产行业也跨入了增值税纳税人的行列。为了保持房地产市场平稳健康发展，财政部、国家税务总局在《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）及附件中，对销售不动产的“营改增”事项做了专项规定，随后，国家税务总局又专门发布了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）。本文拟对房地产开发企业销售自行开发的房地产项目“营改增”税收政策所涉及的几项重要内容做一解析，希望对房地产增值税纳税人正确纳税有所帮助。     

刍议“营改增”企业纳税人身份选择问题——从其与上下游企业关系分析

＂营改增＂是目前我国深化税制改革的一项重大举措,随着＂营改增＂向纵深发展,越来越多原来缴纳营业税的企业开始转为缴纳增值税。因为增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分,并且两者在税收征纳管理中有比较大的区别,所以＂营改增＂企业应深入分析因纳税人身份不同对企业造成的各方面的影响,从而合理选择纳税人身份。     

刍议“营改增”企业纳税人身份选择问题——从其与上下游企业关系分析

"营改增"是目前我国深化税制改革的一项重大举措,随着"营改增"向纵深发展,越来越多原来缴纳营业税的企业开始转为缴纳增值税。因为增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分,并且两者在税收征纳管理中有比较大的区别,所以"营改增"企业应深入分析因纳税人身份不同对企业造成的各方面的影响,从而合理选择纳税人身份。     

房地产开发企业营改增焦点问题探析

财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号,以下简称36号文件）发布后,2016年3月31日,国家税务总局发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号,以下简称18号公告）,对房地产开发企业增值税的征收管理做了具体规定。笔者试对房地产开发企业营改增焦点问题进行剖析,以期帮助广大纳税人更好地掌握房地产开发企业营改增税收政策。     

浅议《油气田企业增值税管理办法》的历史进程及意义

随着国家逐步实施"营改增"政策,《油气田企业增值税管理办法》的大部分项目会按照新的"营改增"政策执行。本文从《油气田企业增值税管理办法》的产生历史、"营改增"政策的推进实施过程与《油气田企业增值税管理办法》执行中存在的问题,以及"营改增"政策执行中纳税人的困惑等方面进行分析,从而得出结论:《油气田企业增值税管理办法》将会退出历史舞台,其劳务按照对应的"营改增"政策中的项目执行。营业税将成为历史,国家最终将实现增值税立法,统一执行增值税法。     

“营改增”对房地产行业税收筹划的影响

2015年,政府将房地产行业"营改增"的试点工作提上议程。据相关报道了解到,房地产的增值税税率应该是11%左右。总体上讲,"营改增"可以在一定程度上降低企业税负,同时有利于调整企业结构。但同时也要注意"营改增"可能带来的相关问题,如:税率选择不当增加了企业税负;增值税专用发票的滥用等。因此,房地产行业要辩证的看待"营改增"的执行,拟好相关措施来应对相关不利因素,以推动房地产"营改增"在全国范围内的执行。     

“营改增”试点企业如何进行增值税纳税筹划

纳税筹划有利于减轻企业的纳税负担,节约资金支出,降低企业财务风险。增值税作为企业的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划,对企业来说具有很大的意义。由于目前"营改增"仍处于试点实施阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。文章从"营改增"企业纳税人身份的选择、销项税额的核算、进项税额的抵扣及过渡期的税收优惠政策等几个方面论述"营改增"试点企业如何进行增值税纳税筹划。     

房地产开发企业营改增后土地增值税税收风险及筹划

本文首先对实施土地增值税税收筹划的意义进行阐述,从政策风险、操作风险、执法风险三个方面,对房地产开发企业营改增后面临的税收风险进行解析,并提出房地产开发企业营改增后土地增值税税收筹划对策。     

四大行业“营改增”政策解析与企业应对

随着“营改增”的全面推开，建筑业、金融业、房地产业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。对于这四大行业而言，政策变化应把握哪些要点？企业的产品定价、会计核算、税收负担乃至经营模式可能受到哪些影响，又应如何应对？本期专题我们与您一同关注四大行业“营改增”政策解析与企业应对：作为本次“营改增”四大行业之一，建筑业面临的情况最为复杂，“营改增”后其计税方式、适用税率、纳税主体、纳税地点和发票开具等均出现了重大变化，建筑业企业应积极转变思路，完善会计核算，加强发票管理，规范经营方式；房地产业同建筑业一样都是生产性行业，且处于经济上下游的中间环节，关乎增值税抵扣链条的完整性，此次“营改增”政策对房地产开发企业销售额的确定、预收售房款缴纳增值税、发票开具、纳税申报等都做了明确规定，房地产开发企业应认真落实新政策要求，确保整个增值税抵扣链条的完整；金融是经济运行的血液，大部分企业都有贷款、存款、购买金融产品等与金融业相关的业务，所以金融业涉及面广、影响深，相关部门还下发了过渡政策，规定了部分优惠条款，对于购买金融服务的企业来说，应动态把握政策及优惠条款，做好应对工作；生活服务业与居民的日常生活密切相关，涉及的中小企业最多，这些企业原来缴纳5%的营业税，“营改增”后小规模纳税人适用3%税率，税负降低，一般纳税人适用6%的税率，这部分企业应完善会计核算、充分取得增值税抵扣凭证，确保税负不上升。希望本期专题能帮助企业更深入地理解相关政策，更准确地把握在“营改增”中应注意的关键问题，更充分地享受到“营改增”这一改革红利。     

营改增对房地产行业的税负影响——以贵州省数据为例

从2016年5月1日起,我国全面实施营改增,将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,允许新增不动产进项税额从增值税销项税额中抵扣。原有增值税与营业税的交叉征收进一步得到解决,增值税进项税额抵扣链条更加完善。但由于不同行业的不动产沉淀成本高低不同,不同企业盈利能力的差别和企业经营方式的多样化,营改增的实施对不同行业的税负影响是不同的。文章主要是针对营改增中房地产业的最新政策,运用投入产出分析方法,分析营改增对房地产行业的税负影响,然后提出完善房地产市场税收制度,合理引导房地产消费的对策建议。     

“营改增”对试点企业流转税的影响及其应对策略

自2009年增值税转型之后,我国已经开始逐步推进"营改增"。"营改增"试点后,试点企业的增值税计税依据、税率以及计算方法都发生变化,使得其流转税税负变动情况是各有差异。为了应对"营改增"带来的影响,试点企业应采取正确选择纳税人身份、合理确认销项税额、充分进行进项抵扣、加强人员的培训等措施进行应对。     

“营改增”对房地产企业的影响及对策

随着“十二五规划”的进一步实施,市场普遍预期2015年将是营业税改增值税（以下简称“营改增”）税制改革的收官之年。房地产行业作为缴纳营业税比较特殊的征税对象,即将面临“营改增”税制改革,这将对房地产企业产生深远影响。本文将从“营改增”对房地产企业的开发成本、税负的影响及应对措施进行分析。     

全面“营改增”对企业税务影响及对应措施

2016年3月24日,财政部、国家税务总局网站发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),明确自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。建筑业作为营改增中涉及内容最广泛、计算最复杂的行业,全面"营改增"将带来不容忽视的影响。本文就"营改增"对企业预计产生的影响,进行详细分析,从税务筹划入手,以期为"营改增"环境下企业发展提供良好的对策。     

浅谈营改增后房地产企业的纳税筹划

2016年5月1日起,营改增试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。目前,我国房地产企业面临税负高、库存大等问题。本文从房地产企业纳税筹划的基本概述出发,结合营改增的政策针对房地产企业特点,探讨关于房地产企业在不同阶段针对增值税的纳税筹划,使房地产企业达到合理避税的目的,减轻税收负担。     

“营改增”后增值税一般纳税人专利技术的核算

本文分别原增值税一般纳税人与试点纳税人，探讨“营改增”后增值税一般纳税人专利技术取得、摊销、出租及转让的账务处理。     

“营改增”对高职院校财税工作的影响及分

"营改增",是将原来需要缴纳营业税的业务改为缴纳增值税,这是我们国家财税体制的一项重要变革,通过此项政策的实施,可以进一步减轻企业纳税负担,调动各方积极性,有效的激发市场活力。"营改增"对高职院校的影响主要体现在科技服务收入的纳税事项方面,高职院校由过去营业税的纳税人变为现在的增值税纳税人。     

“营改增”后几类特殊货物销售的税率适用问题

我国增值税政策近几年来经历了多次修订完善,2009年增值税全面转型、2012年年初启动＂营改增＂试点工作。本文围绕增值税转型和＂营改增＂试点带来的政策变化,讨论纳税人销售使用过的固定资产、物品和旧货时增值税的适用税率。