营业税

营业税是以纳税人从事经营活动的营业税(销售额)为课税对象的税种,属于流转税的范畴,其主要特点是计算征收较为简便。我国原工商税制中有营业税这个税种,这次税制改革对其予以保留,同时进行了适当的调整和改革。根据流转税制度改革方案的设计,规范化的增值税将扩大征收范围,在工业生产和流通领域普遍实行,原来征收营业税的一些行业,包括商品批发、零售和公用事业中水、     

全面解析“营改增”对财务公司的影响及对策

<正>2016年5月1日,财政部、国家税务总局下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),在全国范围内全面推开"营改增"试点。"营改增"是深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,统一了税制,打通了增值税抵扣链条,从制度层面消除了重复征税。财务公司作为集团内部的非银行金融机构,"营改增"给财     

航运业营业税改增值税试点有关问题探讨

<正>一、营业税改增值税试点出台背景长期以来,我国对服务业实行征收营业税的制度,而营业税属于传统的间接税,是实行多环节全额征税,重复征税的弊端非常明显。以物流企业为例,如果运输、仓储、配送等环节每一个环节都征收5%的营业税,对企业来说已经没有多少利润空间可言。近几年,我国一直在进行税制改革的探索,     

新增值税实施后对特钢企业的影响

新增值税实施后对特钢企业的影响范明１９９４年１月１日起，国家新的税制改革措施出台实施。特别是流转税制改革，建立起以国际通行、规范化的增值税为主体税种，营业税、消费税并存的新的流转税制。由于其征税范围扩大，税率提高，以及计算方法的变化，将影响企业的生产...     

营改增将助力经济创新

<正>近日,国务院副总理李克强主持召开扩大营业税改增值税试点工作座谈会,强调要以"营改增"为重要抓手,将通信铁路等行业纳入试点,促进产业结构升级,助推工业创新和加快服务业发展,改革与完善财税体制。坦白说,当前营改增试点扩大,是继增值税向消费型转型以来,税制领域的又一大制度破局,其不仅可缓解服务企业重复征税问题,还从名义税率上降低了服务业税负,实行货物与服务统一征税,矫正了以往从税制上重产品、轻服务问题。同     

全面实施“营改增”政策对钢铁企业外委运费的影响

<正>目前我国全面实施营业税改征增值税(以下简称"营改增"),2012年初启动的营改增是我国近20年来实施的规模最大、涉及面最广的一次税制改革,有利于打通抵扣链条,避免重复征税,提高增值税的公平性和有效性。据国家税务总局统计数据显示,营改增实施以来,超过98%的试点纳税人实现了税负下降或持平,总体减税规模越来越大,越来越多的纳税人享受到改革带来的红利。试点5年来,营改增累计减轻企业税负1.7万亿元。     

浅议增值税转型对钢铁企业的影响

<正>增值税是以间接税为主体的税制结构中三大税种之一,钢铁企业大都属于增值税一般纳税人企业,缴纳的税款主要以增值税为主,增值税额可占到所有税费支出的90%以上,因此说增值税的变化必将对整个企业的生产经营活     

新税改，减压还是增负

读者:2011年11月16日,财政部、税务总局发布《关于印发<营业税改增值税试点方案>的通知》(财税【2011】110号),其中涉及建筑施工企业税制改革部分主要为:明确建筑业使用增值税一般计税方法,发生应税交易取得的全部收入按11%税率征收增值税。这次税改,对施工企业有哪些影响?该如何应对?律师:本次将营业税改征增值税的目的是,为了完善税制,消除重复征税,降低企业税收成本,增强企业发展能力,促进国民经济健康协调发展。但是,若建筑企业不改变传统的企业管理模式,新税制不仅不能减轻建筑企业的税负,反而会大大加重企业的负担。     

营改增:卸下包袱还是带上枷锁(下)

营业税改征增值税的初衷是为了进一步完善税制及按照国际通行做法避免重复征税,但受市场不规范因素、工程建设行业及其细分市场自身特点等的影响,施工企业对这场税制改革的反响不一,甚至存在天壤之别。上期,我们集中展示了"带上枷锁"的观点,本期,我们将为读者呈现来自行业和企业的另一种声音,看这场税改如何减少重复征税,优化税收结构,如何既减轻企业负担,又增强企业活力,并探W     

全面“营改增”后在建项目的纳税筹划

<正>经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称"营改增")试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。按照"营改增"相关规定,建筑业在计税税种、计税方法等方面都将发生重大变化,为适应这种变化,企业在接受建筑服务时应当注意什么,应对策     

营改增:卸下包袱还是带上枷锁（上）

2011年11月,财政部、国家税务总局联合下发了《营业税改征增值税试点方案》,并于2012年1月1日起在试点区试点,自2012年8月1日起逐步扩大试点范围。营改增的初衷是为了进一步完善税制及按照国际通行做法避免重复征税,但     

给行业发展“减”压“加”油

增值税改革是税制改革的重要内容,对中国的市场经济影响深刻.自1979年引入增值税种后,在之后的30年里,我国政府针对中国的政治背景、市场环境以及加入WTO后面对的全球市场竞争的局面,不断完善增值税改革,使其更加符合我国社会主义市场经济体制要求,促进中国经济的发展.营业税和增值税在征收对象、税率、归属部门以及所起的作用方面都是不同的. 营业税和增值税的相关内容 营业税和增值税是两个不同的税种,为了加强对这两个税种的认识和理解,有必要从两者的概念、作用和特点来研究.     

简析现行增值税制度的效率与公平

一、我国现行“生产型”增值税的效率损失“生产型”增值税将固定资产转移价值视同新增价值进行征税,形成对固定资产的重复征税,产生资本有机构成越高则重复征税越严重的问题。“生产型”增值税的这一属性严重影响了企业对固定资产的投资力度和发展方向。我国实行了10年的“生产型”增值税已显示其存在较大的效率损失。1.扭曲投资方向。我国现行“生产型”增值税对纳税人外购资本性商品所含进项税额不予抵扣,这部分税款便转化为固定资产价值的一部分并以折旧形式逐渐转移到新创造的商品价值中,成为该商品销项税额的组成部分而形成重复征税。…     

营改增的条件已经成熟

由于建筑行业的特殊性,许多企业既是产品的生产企业,又是产品的安装企业,一直以来,税务部门对建筑业企业征收营业税而非增值税。营业税的征收以收入全额作为计税基础,不可避免会存在重复征税问题。同时,增值税和营业税之间大部分不能相互抵扣,导致税负偏高。建筑业改征增值税是公平税     

“营改增”企业运费项目涉税规定和会计处理

<正>从2012年1月1日起,在上海交通运输企业和部分现代化服务业开展营业税改增值税试点,至2013年8月1日,"营改增"范围推广到全国试行。"营改增"从两个方面解决运费项目重复纳税问题。第一,原增值税纳税人接受运输企业劳务,企业实际负担营业税但不能作为进项税额抵扣,营业税进商品成本,商品销售时含着的营业税又要交一道增值税;第二,原运输企业为营业税纳税人,购入汽油等有形动产,负     

中国税制改革基本思路确定

据ＡＰＥＣ财长会议新闻中心给中外记者提供的材料透露，新世纪中国税制改革基本思路是：调整税制结构：适时开征社会保障税等新税种，增大所得税类的比重；加强财产税、行为税等辅助税种的建设，最终建立起以商品税和所得税为主体，其他税种相辅助，税种齐全、功能较为完备的税制结构。完善商品税制：重点是增值税的转型和调整消费税的征税范围。逐步统一内、外资企业所得税。完善个人所得税制，强化税收征管。建立健全地方税体系。理顺税费关系。深化税收征管制度改革。据了解，目前，我国共有２４种税，按照其性质和作用大致可以分为８大…     

营改增试点企业细算账

8月1日，被称为“十二五”期间税制改革“重头戏”的营业税改征增值税试点向全国推开，中国两大主体税种在全国范围内的相关企业与行业实现转换。     

财务共享模式下建企的增值税管理

<正>为减少增值税的税务隐患,更好的利用其链条抵减特征,建筑企业应当利用数据共享技术实现增值税销项与进项发票的全周期管理,即合同签订至税金缴纳的全过程管理。2016年5月1日,建筑业成为我国实施营改增的四个行业之一,建筑企业从原来的营业税纳税人改为现行的增值税纳税人,逐环节征收,逐环节扣税,减少了建筑企业营业税的重复纳税情况,助力建筑行业上下游纳税管理及其风险控制方面的衔接更为顺畅,从而使产业链从道道征收到环环相扣,形成完整的抵扣链条。从实施效果看,我国2016年、2017年、2018年分别累计减税约5700亿元、6500亿元、1.1万亿元,     

浅谈增值税计算方法

浅谈增值税计算方法张立新流转税制的改革，是整个税制改革中最主要、最关键的部分。流转税改革的目标是按照公平、个性透明、普遍的原则，建立增值税、消费税、营业税三税并立的流转税制格局。改革后的流转税由增值税、消费税和营业税组成，统一适用于内资企业和外商投资...     

谈企业增值税改革

谈企业增值税改革岳铁从１９９４年１月１日起，在我国全面实施税制改革。新的税制，根据我国国情和国际惯例，选择以增值税为中心的流转税，再加上以企业所得税为中心的所得税两者并重，成为复合税制结构模式。其中为解决流转税尚存的重复征税因素，将增值税征收范围扩大...