美国内部控制审计制度对我国的启示

我国资本市场频繁出现财务舞弊案件,暴露出我国内部控制审计存在制度设计不合理,执行效果不佳等方面的问题.通过总结美国企业内部控制审计制度和先进经验,给我国内部控制审计制度的发展带来重要启示.提出我国企业内部控制审计应合理界定范围,合理选择依据,合理控制成本,明确内部控制审计报告的信息披露形式、业务性质和时间范围等对策建议.     

COSO内部控制理论对银行的启示

本文借鉴国外先进的内部控制管理理论、经验、理念,提出了对人有效控制、文化控制核心、提高管理者素质、信息控制、经营以人为先、强化制度执行、加强处罚、权责分派等建立有效的银行内部的控制体系的八项主张。     

内部控制理论的最新进展及其借鉴与启示

一、内部控制理论的最新进展 内部控制理论是随着企业内控实践经验的丰富而逐渐发展起来的,大致经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。然而,自2001年底美国相继爆发了安然事件等一系列财务丑闻,对《内部控制——整体框架》的有效性造成了冲击。据此美国于2002年通过了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act，简称SOA）来整肃资本市场，其中，404条款要求公司管理当局对企业内部控制的有效性进行披露报告，且注册会计师必须对该报告进行审计。     

对我国商业银行内部控制重建的思考

商业银行内部控制制度的建立和完善是有效防止商业银行发生金融风险的关键,我国商业银行内部控制存在一些问题,重建商业银行要完善公司治理、加强风险管理、强化监督。     

对我国上市商业银行内部控制问题的研究

随着欧债危机的蔓延,我国上市商业银行面临的挑战正逐渐加大,我国政府和相关监管部门应不断加强对上市商业银行内部控制的监督,使其满足更高的内部控制要求。商业银行的内部控制是使其规范运行和持续发展的制度保证,也是商业银行的各项业务活动正常运转的基石。该文以我国上市商业银行的内部控制问题为研究对象,首先介绍了与上市商业银行内部控制相关的理论,然后分析了我国上市商业银行在内部控制方面存在的不足,最后,为改善银行的内部控制提出了一些建议。     

我国商业银行内部控制研究

随着金融全球化和金融市场不断外扩,我国商业银行面临这前所未有的挑战和发展机遇,同时国际商业银行因内部控制失效、违章经营而倒闭,因此加强内部控制建设已成为我国商业银行持续发展的前提。     

浅析我国商业银行内部控制

内部控制对于商业银行非常重要,但目前我国商业银行的内部控制系统却存在很多缺陷.本文旨在分析我国商业银行的内部控制现状,并提出相应的对策.     

内部控制要素演进及其对我国企业的启示

随着时代的变迁和企业组织的重整,企业内部控制理论不断发展,其要素及其框架也在不断演进,本文从分析我国企业内部控制的现状和原因入手,就如何完善内部控制并得以有效实施提出了意见和建议,从而使内部控制能够有效实施,提高公司防范风险的能力.     

浅议我国商业银行内部控制

建立健全有效的内部控制制度是提高商业银行核心竞争力的关键措施.正视风险管理,完善和加强内部风险控制,已成为商业银行生存和发展的首要条件.文章就商业银行内控建设存在的问题及成因进行分析,并提出对策.     

我国内部控制制度现状及其对财务报告可靠性的影响

分析内部控制框架本身的固有缺陷,以及根据内部控制框架制定的我国内部控制规范的缺陷,包括规范本身以及实施过程中存在的问题。这些研究是基于对财务报告可靠性的影响而进行的,目的是为了对完善我国内部控制规范,促进企业内部控制制度的建设,保证报告使用者获得可靠的财务信息提供参考和建议。     

化解资本困境 强化风险管理

资本作为对抗金融风险的缓冲器,对于商业银行是一个十分关键的要素。巴塞尔新资本协议使我国商业银行资本面临的困境加剧,走出这一困境要重视资本管理和提高资本充足水平。     

关于内部控制鉴证的思考——兼议《企业内部控制鉴证指引》

鉴证业务旨在增进鉴证对象信息的可信性。明确内部控制鉴证的＂有效性＂、＂边界＂及行为导向建设,将有利于鉴证目标和质量管理的实现;有利于明确法律责任并深化产权保护和维护利益相关者利益。     

操作风险视角下我国商业银行内部控制研究

从操作风险角度来看,目前,我国商业银行内部控制存在的缺陷,主要体现在内部控制制度执行不力,缺乏有效的风险识别和评估机制,内部稽核效力不足等方面.应提高内控制度的执行力,发挥内控机制的规范约束作用;完善风险管理体系,提高风险识别控制能力;加大内部控制的管理与监督力度;完善和利用计算机技术的管理,以此来加强我国商业银行内部控制体系的建设,提高风险管理能力.     

中国建设银行会计内部控制研究

中国建设银行是我国四大国有商业银行之一,对我国金融业的重要性不言而喻。在商业银行内部,会计内部控制是银行管理非常重要的环节,对建设银行会计内部控制进行研究,有助于银行加强管理,促进自身发展。     

浅谈商业银行公司治理

商业银行与其他企业一样,都是把追求利润最大化作为经营目标,这就意味着现代企业理论中关于公司治理结构的分析,完全适用于商业银行治理结构的研究,但由于商业银行作为金融体系的主体,是金融市场活动中最重要的中介,其特殊地位导致其与一般公司治理结构之间存在差异。应正确认识商业银行公司治理中各相关利益者关系的重要性,严格遵守商业银行公司治理的基本准则,完善相关适宜。     

商业银行贸易融资风险管理探讨

近2 0年间,随着我国国际贸易规模、数量和范围不断扩大,进出口商面临着资金短缺的困难,而商业银行贸易融资业务是解决进出口贸易资金融通问题的一个选择。与发达国家商业银行相比,国内银行在科技和管理水平、金融服务及经营方式等方面存在明显差距。本文运用规范性分析方法对国际贸易融资创新及风险进行了探讨,注重理论和实践的结合、微观和宏观分析的结合、比较分析,通过横向和纵向比较,总结国际贸易融资业务发展状况和趋势。     

我国商业银行的私人银行业务经营模式

伴随经济的高速发展,我国居民私人财富亦不断增长,个人财富管理服务的需求强劲,私人银行业务正越来越显示出巨大的增长潜力。我国私人银行业务应该通过增强产品创新,加强配套体系的建设,加强风险控制、增强混业合作,采用多形式、全方位的产品销售等措施来促进其发展。     

商业银行内部控制存在的问题及解决途径探析

随着金融业的迅猛发展,商业银行的经营范围不断扩大,技术手段不断更新,于是经营风险也随之不断提高。为了提高经济效益、降低经营风险、保证商业银行的健康发展,从商业银行内部控制的内容入手,建立健全有效的内部控制制度是重要的途径。     

互联网令融浪潮下的商业银行转型研究

2013年被誉为中国的互联网金融元年。这一年,各类互联网金融平台和产品层出不穷,给予银行业新的威胁和思考．银行在互联网金融冲击下的转型方案是：开展混业经营。打造全能型银行;把握富裕人群,重点发展财富管理业务;物理网点与网络渠道相结合,建设多渠道经营模式;建设商业银行自己的电商平台;培养全面复合型金融人才.