复杂征管形势下加快地税转型的研究

“十五”期间．江苏省地税系统累计组织税收4403亿元,年均增长37％,其中,税收收入达到2661亿元。年平增幅达到28．74％。高于国税增幅9．04个百分点,占全省税收收入的比重达到34．2％．以组织收入为核心的地税各方面都站在新的起点上。“十一五”期间,要按照全省“两个率先”要求,必须不断提升地税收入总量．保持税收收入与经济发展相适应,在提高依法治税质量上实现新的跃升。     

广东上半年财政收入2994．34亿元居全固第一

7N10日,广东省财政厅公布了广东省今年1-6月累计地方公共财政预算收入情况：累计完成2994．34亿元,比上年同期增长8．64％;其中,税收收入完成2428．48亿元,比上年同期增长4．28％。7月11日,江苏省财政厅也公布了江苏省1-6月全省公共财政预算收入情况：累计完成2975．6亿元,比上年同期增长12．9%,其中,税收收入完成2400．90亿元,增长10．6％,顺利实现了较高质量的“时间过半,任务过半”。     

广东财政收入增幅9．14%财政支出增幅29．24％

从省财政厅获悉,1至7月全省财政收入完成3597．01亿元,比上年同期增长9．14％;间期全省财政支出完成3846．954Z元,比上年同期增长29．24％。其中财政支出同比增速比财政收入高出20．1个百分点。1至7月全省财政收入同比增幅,比1至6月全省同期收入同比增幅高了0．5个百分点;另外1至7月全省税收收入,则比1至6月全省税收收入同比增幅提高了1．36个百分点。显示出全省的财政收入及税收增幅正在逐渐稳健提高。     

数字

前三季度税收报告出炉 税收是经济形势的“晴雨表”。 10月21日，财政部发布最新税收报告显示，前三季度全国税收收入84412．11亿元，同比增长9％，比去年同期加快0．4个百分点，完成年度预算的77-3％。其中，国内增值税、个人所得税、企业所得税在总税收中占比分别为24．7％、6％和23％，合计占比达53．7％。     

增值税与企业所得税的“重复课税”及其协调问题

2008年我国实现国内增值税17966．94亿元，占税收收入的33．1％；企业所得税11175．63亿元。占税收收入的20．6％，两税合计占税收收入的53．7％，成为名副其实的主体税种。目前，两税设计在一定程度上存在着冲突。研究表明，实施消费型增值税是优化现行税制的可选方案和必然选择。     

动向

山东省税收22％来自房地产业11月26日，山东省发改委主任张务锋向省人大常委会作了《关于全省“十二五”规划实施中期情况的报告》，报告认为，通过中期评估，山东省财政隐忧日益显现，2012年山东省税收收入占财政收入比重为74％，其中房地产业各项税收占税收的比重达到22％，占全部收入增收额的54％。山东省对房地产业的过度依赖和非税收入较高，将对财政的稳定持续增收带来风险。一些地方政府性债务将集中到期，给各级财政平衡预算增添了压力。     

宁夏税费现状及其成因探析

一、宁夏税费现状１９９４年税制改革以后,宁夏的税收收入规模逐年递增,但占ＧＤＰ比重却呈下降趋势。１９９６年,宁夏税收收入总额为１９．４５亿元,占当年全区ＧＤＰ１９３．６２亿元的１０．１％。１９９７年,税收收入总额为２５０２亿元,占当年全区ＧＤＰ２１０亿元的１１．９％。１９９８年为２７１２亿元,占ＧＤＰ２２８亿元的１１．９％。从总体上看,宁夏ＧＤＰ由１９７８年的１３亿元增长到１９９７年的２１０亿元,２０年来增长了１５．１５倍;税收由１９７８年的１．４２亿元增长到１９９７年的２５．０２亿元,增长了１…     

河北省非税财政收入的运行趋势

非税财政收入作为财政收入的重要组成部分，在财政预算收支中占有重要地位，在国民经济建设和事业发展中发挥着重要作用。２０００年度，河北省非税财政收入规模已达２２６．５亿元（不含养老保险基金、失业保险基金８１．８亿元），是地方税收收入１８８．４亿元的１２０．２％。其中，行政事业性收费为１２４．４亿元，占５４．９％，基金、附加为５６亿元，占２４．７％，罚没收入为１７．９亿元，占７．９％，其他收入为２８．２亿元，占１２．５％。多年来，为了加强对非税财政收入的管理，河北省先后实施了一系列财政预算体制改革，使…     

当前增值税中的几个问题

当前增值税中的几个问题张伟（国家税务总局办公厅）新的财税体制已运行三年多，１９９６年增值税收入３０２３亿元，比上年增长１３９％，占工商税收收入的４６９％。增值税作为流转税的主体税种愈来愈显示出它的生命力。但是，也遇到了一些新的问题。具体分析如下：...     

初次收入分配与技术进步——基于马克思主义经济学的视角

生产力概念的深化对于马克思主义的发展非常重要,考察初次收入分配与技术进步之间的关系是一个可行的切入点。在税收收入占比保持不变的情况下,劳动收入占比的下降意味着资本收入占比的上升。劳动收入占比的下降缩小了消费市场规模而抑制技术进步(消费效应),资本收入占比的提高使得企业技术投资面临更少的融资约束而促进技术进步(融资效应),初次收入分配与技术进步之间可能呈现出无关、线性或者倒U型关系,其具体关系要视消费效应和融资效应的相对强弱而定。基于中国省际面板数据的实证分析发现,中国初次收入分配与技术进步之间的关系呈现出倒U型关系,存在一个最有利于技术进步的初次收入分配格局,意味着当前需要同时保护劳动和资本的权利。     

我国国民收入分配格局变迁研究

以国家统计局发布的资金流量表数据为基础,对政府、企业、居民三大部门在我国初次分配和再分配过程中的收入比例变动进行全面分析研究。发现在初次分配环节：居民部门的劳动报酬、财产性收入、经营性留存占GDP的比重均有所下降,其中劳动报酬占比下降6.66个百分点。而企业部门的经营性留存占比有显著上升,政府部门的收入增加主要体现在生产税净额和社会保险收入方面。在再分配过程中,由于缴纳收入税,企业部门的可支配收入份额有所降低,政府部门的收入比重则继续上升。居民部门的收入占比与初次分配相比有所提高,但随着时间推移,提高的幅度趋小,也就是说,再分配环节对于改善居民部门在国民收入格局中相对地位的作用越来越弱。     

秦皇岛市财政局

2004年1～12月份，全市财政收入累计完成476953万元，超预算4．4％，比上年增长15．1％，按2003年同口径计算，比上年增长23％。地方一般预算收入累计完成190319万元，超预算10．9％，比上年增长18．2％；基金预算收入累计完成75186万元，超预算21．5％，比上年增长28．9％0国税系统收入完成198596万元，占预算的89．8％，比上年增长3．2％，考虑出口退税因素则完成预算的103．2％，     

中美税收制度比较

1.税制结构的比较。美国自1913年以来一直实行以所得税为主体的复合型税制结构,2011年个人所得税与公司所得税之和占税收收入总额的65.18%,其中,个人所得税收入占税收收入的比重高达55.1%。我国采用以流转税为主体的复合税制结构,2011年我国流转税收入总     

关于税收与国内生产总值关系的初探

税收与国内生产总值（GDP）的关系是当前经济界、企业界和各级党政领导都在探讨的热点问题,它涉及到国家与纳税人、企业与企业之间、中央与地方政府之间的利益分配。因此,我们对税收与GDP关系的探讨,必须从整体上进行分析研究,而不能只局限于某一方面的探讨。 一、税收收入占GDP之间关系的现状 税收收入占GDP比重现状 税收收入占GDP的比重,既反映国家税收收入所占的份额;同时也反映企业的税收负担。根据有关专家按照国家权威部门公布的统计数字计算,1985年我国税收收入总额占GDP的比重为22.8％,1995年为9.9％。从1985—1995年的11年间,下降了11.7个百分点,下降幅度为51％。     

重税之痛

我国目前仍属于中低收入国家，而宏观税负水平，已经超过了中上等收入国家21．59％的水平。而且，2009年，国内65％的个人所得税来自工薪阶层。反观新加坡，同期，占人口总数20％的新加坡富人，贡献了93％的个人所得税。当“个税沦为工资税”，痛苦指数怎能不随之提升？     

哈尔滨市国税税源结构现状及变动趋势研究

2007年,哈尔滨市国税收入实现了历史性的突破,迈过百亿元大关,达到118.9亿元,从1994年哈尔滨市国家税务局组建计算,14年中税收收入增长了3.6倍。特别是进入到21世纪,哈尔滨市国税收入增长步伐明显加快,2007年税收收入比2001年翻了一番,伴随着税收收入规模的不断扩大,税源结构也在不断地调整和优化。     

对我国税收成本上升趋势的原因博弈分析及对策

近年来，我国经济面临着总体上良好的国内外发展环境，国民经济继续保持着快速健康的发展态势，我国总的税收收入规模的绝对数与其占GDP的比重都在逐年增加。在税收收入占GDP的比重不断增长的同时，我国的税收成本也在不断攀升，这说明我国税收效率很低，违反了经济学里强调的成本一效益税收成本上升，意味着纳税人要缴纳更多的税收，因为税务部门征税所付出的成本的最终来源还是来自于纳税人。税收成本提高，纳税人的负担加重，这违反了税收的公平与效率原则。因此，我们必须要重视税收成本问题。     

个人所得税收入结构和税负弹性的变化趋势与优化建议

税收弹性反映税收增长对收入增长的灵敏性,而税负弹性则反映税负变动对应税收收入变动的灵敏性,增收不一定增加税负。对2004~2016年我国个人所得税收入统计数据分析发现,个人所得税收入总体变化稳定,工资薪金所得在历年个人所得税收入中占比都较高。但各应税项目的结构性收入、税收负担及税负弹性变化不一,工资性收入、经营性收入和财产性收入的税负灵敏度差异明显。我国正逐步完善个人所得税制度,应进一步优化简并分类,实现"综合"与"分类"结合计征,规范税前减除标准和范围,调整并优化税率,完善个人收入与财产税源信息监管。     

非税收入和经济增长、税收收入的关系——基于周期分析的视角

本文借鉴经济周期的周期分析方法,对非税收入的经典周期特征和现代周期特征进行分析,并同GDP和税收收入的周期波动特征进行对比,然后分阶段分别构建税收收入和GDP、政府收入总额中非税收入比例以及非税收入和GDP、政府收入总额中税收收入比例的OLS回归模型.研究结果显示:第一,非税收入的周期波动呈现明显的阶段性特征,改革开放和1994年分税制改革是重要的分界点;第二,改革开放之前,非税收入和GDP呈现出明显的顺周期特征,然而改革开放后非税收入和GDP出现了反周期波动,经济的繁荣伴随的却是非税收入的下降;第三,非税收入和税收收入的相互影响具有非对称性,税收收入的影响居主导地位,税收收入比重的提升会挤出非税收入,然而非税收入的发展却不必然挤出税收收入,甚至还对税收收入的发展具有促进作用.     

论弥补增值税转型财政收入减少的有效途径

一国的财政收入通常由税收收入、企业收入、债务收入和其他收入四部分构成。其中税收收入是最稳定可靠的财政收入形式,也是我国目前财政收入的基本形式,它占全部财政收入的比重达90%以上。增值税作为税收制度中最为重要的一个税种,其税收额占全部税收收入的45%左右,在财政收入中起着举足轻重的作用。2004年9月14日,财政部、国家税务总局下发了《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知,标志着增值税由生产型向消费型的改革在东北三省一市率先试点正式全面启动。增值税的转型必将对我国的财政收入规模产生影响,采取相应措施将风险…