个人所得税赡养老人专项附加扣除的减税效应研究

在人口老龄化问题不断凸显的现状下,普通工薪阶层尤其是独生子女的赡养压力较大.而个人所得税改革通过增加赡养老人专项附加扣除,考虑了纳税人的异质性,旨在减轻其税收负担.本文基于2018年中国家庭追踪调查(CFPS)数据,模拟分析赡养老人专项附加扣除的减税效应.研究发现,该扣除切实减轻了纳税人的税收负担,对于中高收入人群的减税效应最为显著,但大部分符合扣除条件而未达到个税缴纳门槛的低收入人群无法享受其福利.因此,在完善个人所得税的制度设计时可适时考虑相关情况以促进税收公平,并加强其他政策的协调配合.     

对“改进个人所得税调节居民收入差距”的探讨

我国目前居民收入差距越来越大,个人所得税税制不完善,具有调节个人收入分配功能的个人所得税并未真正起到调节居民收入差距的作用。从全社会来看,刚修订的1600元费用扣除标准过高,税率设计不合理,不利于调节居民收入差距;分类个人所得税下,高收入者可以充分利用多个宽免或扣除减少纳税,从而消弱个人所得税的调节力度。因此,笔者提出按宽税基、低税率、简税制原则改进个人所得税的费用扣除标准、税率及征税方式;为了避免通货膨胀对收入分配的扭曲效应,保护低收入者的利益,应建立个人所得税税收指数化调整体系。     

浅析个人所得税改革

十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决议,个人所得税制度首次由分类税制转向综合与分类相结合的模式。另外,新个税法在之前的基础上还增加了六项专项附加扣除项目,旨在使个税能更好地调节收入分配差距,促进纳税的公平。文章分析了此次个人所得税带来的新变化,得出改革后个税仍存在税率结构不够完善,课税模式处于过渡阶段,征管体系滞后等弊端。并提出如下建议:向综合课税模式靠拢,以家庭为纳税单位;完善税率结构;逐步建立统一的个人所得税信息化管理系统;加强对高收入人群的税收征管;完善税务代理制度的建立和未来向综合税制改革的方向。     

减税降费有助于缩小中国家庭经济不平等吗——来自2011年个税改革的证据

共同富裕要求我们从多维视角审视物质层面的不平等，在当前减税降费的大背景下，个人所得税是调控收入分配的关键手段。文章从收入、消费和财产所构成的多维经济不平等视角出发，对2011年个人所得税改革调节家庭经济不平等的效应进行了探讨。研究发现：个人所得税改革的公平效应是显著的，使经济不平等程度下降了13.64%，其中对城市地区的调节效应更强，对低福利阶层和高福利阶层的影响相对显著。在作用机制方面，个人所得税改革主要影响收入不平等，并进一步作用于消费不平等和财产不平等，最终影响经济不平等。为充分发挥个人所得税的调节效应，应逐步提高个人所得税比重，补充和细化专项附加扣除项目与标准，逐步以家庭为基础征收个税。     

我国个人所得税的收入分配效应分析

个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。     

我国个人所得税制度对城镇居民劳动供给影响的分析

正财税政策是调节收入分配的重要手段,个人所得税则是政府调控个人收入差距的重要工具。所得税的调整涉及到公平和效率两个方面。一方面,通过调整税率或费用扣除标准,使得不同收入群体的税收负担发生变化,起到调节收入公平的目的。另一方面,税收制度的变化会引起微观个体的劳动供给行为发生变化。从经济学理论分析来看,个人所得税变化影响工资的变化,会对劳动供给产生两种效应——收入效应和替代效应。本文正是在这两种     

我国个人所得税税制设计探讨

我国个人所得税税制的改革应以调节个人收入分配差距为主要目标，遵循能力赋税与征收便利的原则。个人所得税税制改革应向综合课税迈进，以家庭为纳税单位，设计统一多级超额累进税率，完善税前扣除体系，充分发挥其作为社会主义市场经济条件下再次分配环节中调节收入分配的杠杆作用。     

改革个人所得税税制的思考

自1994年我国实行新的个人所得税税制以来，个人所得税已成为我国收入增长最快的税种之一。个人所得税既是税务机关征管的一个难点，也是社会关注的一个焦点。在调节高收入、缓解社会收入分配不均的矛盾方面，个人所得税始终发挥着其不可替代的作用。但是，随着经济的发展、收入差距逐渐加大，据2000年第三季度对全国15万户城镇居民进行抽样调查显示，城镇居民基尼系数从1978年的0．17、1990年的0．23上升到目前的0．39，中国贫富差距已达警戒线。这充分证明现行个人所得税制在调节收入方面的作用也逐渐下滑，同时个人所得税主动申报纳税率不足10％的现实，让我们意识到改革个人所得税制，使之充分发挥作用已成为不可忽略的必然。     

我国个人所得税的不和谐性及其对策研究

一、我国现行个人所得税制度的不和谐性分析(一)分类税制设计不和谐1.存在制度性漏征。分类制采用正列举法,征收范围难以涵盖我国现实生活中存在的大量的隐性收入。2.存在税负扭曲。现行分类税制采取分类定率、分项扣除、分项征收的模式,导致了对生计费用的重复扣除。对于现实中有多种收入来源的劳动者,除了在经营费用中进行配比扣除外,还可以从不同的劳动     

个人所得税税率的国际比较及中国的选择

个人所得税税率形式与课税模式的选择密切有关。在实行综合与分类的课征模式下，中国的个人所得税税率相应地要有综合课征的税率和分类课征的税率。由于对收入超过一定数额的纳税人才适用的综合税率，因此在进行分类课征税率设计时也要充分考虑低收入群体的税收负担，同时对高收入者进行适当的调节。在个人所得税课税模式、费用扣除等税制要素未进行改革的情况下，税率的改革可以考虑先进行调整，缓解个人所得税征管过程中的问题与矛盾。     

对我国现行个人所得税制的思考

我国现行所得税制对调节个人差距力度不够;税率结构复杂;明显岐视劳动;征管方式落后和税种归属不当;征管效率低下.应向以家庭为单位按年课征的综合税制发展;完善对个人所得税的征管方式;合理确定费用扣除标准;简化税制和降低税率;纳税人有知情权和监督权.     

关于我国个人所得税制度的思考

我国的个人所得税制度自1980年建立以来,在调节收入分配,缩小贫富差距,增加财政收入方面起到了积极的作用。随着我国经济的快速发展,我国个人所得税制度在税制模式、课税标准、税率、起征点方面日益暴露出其存在的问题。文章认为,建立分类和综合相结合的混合税制,依据物价指数和国家经济形势的发展适时调整费用扣除标准和个税起征点,适当降低边际税率、调整级距是当前个人所得税制度改革需要研究的问题。     

个人所得税对收入分配的影响:由税收累进性和平均税率观察

个人所得税收入调节作用的发挥取决于税制的累进程度和平均税率。从税收累进性和平均税率两方面对我国个人所得税的再分配效应进行解析,得到以下三点基本判断:第一,我国个人所得税的法定累进水平和实际累进水平均已达到发达国家水平;第二,我国个人所得税的平均税率大大低于世界平均水平;第三,我国个人所得税的再分配力度非常小,而平均税率过低是制约我国个人所得税收入调节功能发挥的最主要障碍。因此加强个人所得税收入调节功能的关键是在坚持综合课税改革方向的基础上,通过完善税收征管,不断拓宽个人所得税的课税面、提高其占个人收入的比重。     

我国税收政策影响初次分配的实证分析

近年来,在我国经济保持持续高速增长的同时,我国居民的收入分配不平等现象也在加剧。税收政策历来都是各国调节收入分配的重要政策杠杆。根据1994～2009年我国的基尼系数、税收收入占GDP比重的时间序列数据,所建立的多元线性回归模型表明,我国现行的以间接税为主体的税制结构,整体上拉大了不同阶层的收入差距。增值税、营业税等税种与基尼系数呈正相关,个人所得税、财产税等直接税也由于征收规模过小、征管存在漏洞等原因,没有充分发挥出直接税应有的收入调节作用。     

深化个人所得税改革的探讨

本文分析了我国现行的个人所得税中存在着收入比重较低、税率复杂税负不公、费用扣除标准不尽合理、对新生贵族难以调节、偷税现象严重等方面问题 ,提出了完善税制和加强征管方面的改革思路。     

收入公平视角下的个人所得税制改革探讨

随着经济的发展和转型,贫富差距日趋扩大。累进性的个人所得税是政府调节收入分配的重要工具,而我国现行的个人所得税制存在诸多缺陷,未能显著改善收入不平等的问题。个人所得税改革仍有很大空间,文章基于收入分配公平的视角,从税制模式的转变、税率制度的调整、扣除标准的合理设置与税收征管的完善等方面入手,提出相应对策建议,突显其收入分配公平的功能。     

对我国个人所得税改革的思考

我国个人所得税在建立与初步发展时期的主要目的是调节,即调节居民收入、实现收入的公平分配.20多年后的今天,我国居民个人的收入水平有了很大提高,而且收入的来源种类呈日益多样化趋势.在这样的情况下,仅仅按照居民收入的类型进行个人所得税的征收已经不能再达到调节收入分配的目的.因此,必须考虑实际税负问题,改分类所得税制为综合所得税制,按家庭征收,并可适当借鉴美国的个税制度,年终多退少补,和养老金挂钩等政策,以提高纳税人的积极性.     

我国个人所得税现状分析与改进对策

个人所得税是新税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一,尽管其在我国组织财政收入、调节个人分配方面的职能作用逐步增强,但个人所得税在我国税收总体中的比重仍然偏小,在调节社会收入分配中作用发挥仍存在较大差距,改革个人所得税制的呼声日渐升高。文章从目前个人所得税制设计缺陷出发,结合税制改革的目标定位,明确妥善处理关系,试图从七个方面提出完善我国个人所得税制的对策。     

调整个人所得税 缩小贫富差距

目前贫富差距过大已成为我国亟待解决的社会问题,贫富差距与我国税收制度失调有很大的关系。本文从衡量社会收入差距的基尼系数如手,对我国个人所得税的现状进行分析,找出我国个人所得税税制存在的主要问题,并对如何调整个人所得税,缩小贫富差距提出相应的对策与建议。     

个人所得税制改革的国际经验及其启示:基于中美比较分析

改革和完善个人所得税,切实调节个人收入分配,缓解分配不公,进一步发挥个人所得税在我国经济运行中的积极作用,架构起与国际通行税制相接轨、具有中国特色的个人所得税制模式,是当前我国税制改革的一项重要内容。本文通过中美个人所得税制模式的比较,力图从美国个人所得税的成功经验中得到对我国个人所得税改革的启迪。