改进注册会计师行业行政处罚的若干建议

2002年11月,财政部颁布《关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》,正式终止了将注册会计师的行政管理职能委托给注册会计师协会的做法,改由财政部门履行,进一步明确了我国注册会计师行业管理的政府监管主导的混合监管模式。行政处罚是行政管理职能的重要内容,是指行政机关     

关于进一步加强注册会计师行业管理的意见

为了适应我国加入WTO和发展社会主义市场经济的要求,切实履行《注册会计师法》赋予财政部门对注册会计师行业监督、指导职能,加强注册会计师行业自律管理,经财政部党组决定,将原委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能予以收回,由财政部有关职能机构行使,注册会计师协会履行行业自律性管理职能。现对进一步加强注册会计师行业管理问题提出如下意见:一、理顺注册会计师行业管理体制,依法界定行政职能和行业自律职能《注册会计师法》规定,财政部门履行对注册会计师行业的监管职能。在实际运行中,曾采取将行政职能委托注册会计师协会行使…     

注册会计师行业监管模式的选择

近年来,注册会计师执业质量及职业道德方面的隐患和缺陷频频暴露,使得对注册会计师行业的监管问题成为各界关注的焦点。财政部为了加大对会计信息质量的监控和对制假造假者的惩治,于2002年底终止委托注册会计师协会行使行政管理职能,将注册会计师的行政管理职能重新划转财政部门。究竟何种监管模式有利于我国注册会计师行业的健康发展?本文从注册会计师行业监管模式的理论分析人手,比较不同监管模式的利弊,结合我国注册会计师行业监管现状,提出完善我国注册会计师行业监管的若干建议。     

注册会计师行业监管模式的选择

近年来，注册会计师执业质量及职业道德方面的隐患和缺陷频频暴露，使得对注册会计师行业的监管问题成为各界关注的焦点。财政部为了加大对会计信息质量的监控和对制假造假者的惩治，于2002年底终止委托注册会计师协会行使行政管理职能，将注册会计师的行政管理职能重新划转财政部门。究竟何种监管模式有利于我国注册会计师行业的健康发展？     

注册会计师行业行政监管工作的探讨

为理顺注册会计师行业行政监管体制,明确行政监管和行业自律职能,加强行业监管工作,从中央到地方已将原委托协会行使的行政职能收归财政部门行使。今后,如何改进加和强注册会计师行业的行政监管工作成为我们亟待研究解决的课题。本文从山东省注册会计师行业管理现状分析入手,探讨进一步加强行业行政监管的思路和措施。     

注册会计师行业监管模式和行政处罚分析

我国注册会计师行业监管现状分析 从20世纪80年代开始。我国注册会计师行业监管模式先后经历了由财政部门直接管理，到中国注册会计师协会受政府委托，对行业实行自律性管理以及政府收回部分权限，加强对注册会计师行业的行政监管等三个阶段。通过对我国注册会计师行业监管模式演变过程的分析和探讨，我们认为，我国注册会计师行业监管中存在以下三个方面的突出问题：     

倾听注册会计师行业声音促进注册会计师行业发展——财政部监督检查局负责人答记者问

记者:财政部门收回注册会计师行业行政监管职能后,监督检查局负责对会计师事务所和注册会计师的行政监督检查和处罚工作。为做好此项工作,监督检查局有怎样的监管思路和监管理念?监督检查局负责人:财政部门对注册会计师行业的行政监督,责任重大、任重道远。前段时间我们组织了全国百家会计师事务所问卷调查活动,倾听和了解注册会计师行业对财政部门监管的意见和建议。通过问卷调查,反映出大多数会计师事务所非常赞成财政部门收回注册会计师行业行政监管职能,对财政部门做好此项工作寄予厚望。当然,也有少数事务所担心财政部门收回行政职能后…     

财政部关于理顺注册会计师行业管理体制的实施方案

根据财政部党组关于理顺注册会计师行业体制、终止委托行政管理职能的决定,财政部条法司、会计司、监督检查局、中注协等部门相互协调、密切配合,对涉及注册会计师行业的法规清理、终止委托行政职能及工作交接问题进行了认真研究,依据《中华人     

扎实推进行业信息化战略努力实现行业管理与服务的“四化”

今年以来,广东省注册会计师协会按照中国注册会计师行业党委和中注协的要求,全面实施广东省行业信息化发展战略,努力实现行业管理与服务的"四化",即网络化、规范化、精细化、科学化.目前已形成了覆盖省市注协、事务所、注册会计师、政府监管部门的信息化网络,协会日常行政管理、信息发布、会员注册、年检、考试、后续教育培训、执业质量监管、党群建设等工作全面转向信息化管理模式,提升了行业管理与服务的效率和质量,变革和创新了行业管理与服务的方式和手段.     

浅析注册会计师行政监管与行业自律的协调

近年来我国讧券市场陆续发生的如红光实业、猴王集团、银广夏等一系列会计造假案件和与之相关的蜀都、湖北立华、中天勤等审计失败案表明，一些原本应作为“经济警察”的注册会计师竞成为虚假财务报告的“保护伞”和虚假审计报告的始作俑者，这对我国资本市场和行业建设产生了很大的影响。这一系列事件不断昭示着：加强注册会计师行政监管，筑起规范注册会计师执业的“防火墙”，已刻不容缓。2002年底，财政部党组决定，收回原委托中注协行使的注册会计师行业行政监管职能。并将注册会计师行业行政监督检查和处罚职能交由财政部监督检查局行使。注册会计师行业行政监管职能划转工作顺利，目前已基本形成了财政部门对注册会计师行业的行政监管体系。本文仅从通过分析世界各国注册会计师行业监管模式和内容及结合我国注册会计师行业现状，对如何处理行政监管和行业自律的关系做一些探讨。     

国家审计、内部审计与注册会计师审计的协调与贯通

我国审计体系依据审计主体的不同,划分包括国家审计、内部审计和注册会计师审计三种审计力量。三大审计主体之间既有区别也有联系。三者之间的区别即工作目标、工作依据不同。三者之间的联系主要体现在国家审计对内部审计、注册会计师审计具有领导作用;内部审计以及注册会计师审计应接受国家审计机关的监督和指导,以便促进三种审计力量的有效相互配合,更好的服务于国家治理。为推动我国国家治理现代化的实现,进一步加强三大审计主体之间的协调与贯通是很有必要的。     

The Certified Public Accounting Profession in China: Its Development and Impact on Financial Control of Business Operations

Accounting reforms leading towards the internationalisation of Chinese accounting practices are being accelerated by the development of the certified public accountants (CPA) system, re-introduced in China in 1980. The impact of the Chinese CPA system on foreign CPAs attempting to enter the Chinese CPA profession points to issues of concern for Western business people as a whole. There is considerable potential for conflict between the traditional independence of the CPA profession in western countries and the Chinese acceptance of control by powerful government agencies.     

Review: Chinese public administration and finance—a call for a new theory,research and dialogue

In implementing its national strategy to achieve global leadership, China needs a new public administration theory that integrates political administration, economic management and social regulation. Even so, China has already started to promote its brand of political and economic development abroad. Therefore new comparative research and dialogue is called to explore the universality of Chinese and Western public administration ideas.     

我国高校公共管理学科发展状况及趋势

公共管理是一个涉及众多学科的重大理论与实践领域,公共管理学的发展对促进一国的社会与经济协调发展意义重大。我国高校公共管理学科建设中的公共服务精神理念有待加强,二级学科设置存在越位与缺位现象,人才培养过程中存在欠缺实践和操作层面等问题。公共管理学科的发展,最重要的基础是公共管理理论与方法的完善、提高与创新,我国高校公共管理学科将进一步内外融合,人才培养体系将进一步丰富健全,公共管理学研究更加尊崇科学、有效的方法。     

US imperialism in action: An audit-based appraisal of the Coalition Provisional Authority in Iraq

This paper drawing from audit reports reflects upon the post-Iraq war administration the Coalition Provisional Authority (CPA). It argues that the CPA's compliance with basic levels of decent public administration were akin to Guantanamo's compliance with basic levels of natural justice. The audit reports demonstrate that the CPA was a chaotic administration which spent billions without proper controls or procedures and left precious Iraqi oil revenues open to fraudulent acts. The CPA failed to comply with its obligations under UN resolutions. It identifies the geopolitical/economic implications of the US government which was partly motivated by economic concerns but it was also motivated by political concerns—the imposition of US hegemony. It then turns to the broader economic imperatives of the falling rate of profit and the imposition of neoliberalism (market fundamentalism).     

注册会计师的任期和强制轮换与会计盈余稳健性——来自沪深A股上市公司的经验证据

本文实证检验了注册会计师定期轮换规定对我国上市公司会计报告盈余稳健性的影响。研究发现:签字注册会计师任期对客户公司的会计报告盈余稳健性的影响受到会计师事务所与客户公司经济依存度的作用,在事务所经济重要程度较低的客户公司中,签字会计师任期的延长显著降低会计报告的盈余稳健性;而在事务所经济重要程度较高的客户公司中,任期与会计盈余稳健性的关系则并不明确。同时,上市公司在按照《关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定》更替签字注册会计师后,会计稳健性并未发生显著变化。这表明尽管注册会计师定期轮换规定的实施在我国是必要的,但其实施规定对上市公司盈余稳健性的提高并不完善。本文建议未来轮换规定可以考虑在事务所轮换层面提供更细致的要求,削弱现有轮换规定下客户公司与事务所长期合作关系。     

公共管理学研究方法阐释与探索

改革开放以来,我国的公共管理学科得到了快速的发展,但是,该学科在短时间内发展之快,也暴露了很多问题。其中,公共管理学研究方法落后的问题非常突出。最突出的表现是公共管理学科没有自己独立的方法论体系。公共管理的学科方法论依然是以主流社会科学的方法论为主,这也造成了该学科过分依赖定量研究而忽视定性研究与价值判断,偏离了公共管理学科的特点和使命。我们认为,建立起能体现学科独立性的中国公共管理研究方法,对促进公共管理教育发展,提高公共管理科学应用研究水平具有非常重要的意义。     

我国注册会计师行业发展主要问题及成因研究——基于审计报告提供者和需求者的问卷调查分析

本文采用问卷调查研究方法,对审计报告提供者的会计师事务所和审计报告的主要需求者被审计单位、机构投资者与个人投资者进行了问卷调研,研究发现,约七成调查对象认为我国审计质量在不断提高,但审计报告提供者和需求者之间对现有审计质量的认知存在较大差异。我国注册会计师行业发展也面临相应的问题,具体表现为审计质量与社会公众的审计期望差距较大、注册会计师同业和供需之间市场竞争环境存在矛盾、注册会计师行业数字化建设落后以及注册会计师行业人才供给不足。     

Comprehensive Performance Assessment—Springboard or Dead-Weight?

Since its election in 1997, the Labour Government in the UK has emphasised the need to improve the quality of public services. In the case of local government, this emphasis has led to the introduction of Comprehensive Performance Assessment (CPA). This article considers the merits of actual and intended CPA strategy within the wider context of public service performance measurement. The author concludes that the methodology leading to the December 2002 results and the intended way forward raise legitimate questions as to whether CPA can justifiably lay claim to being a comprehensive measure of performance.     

CPA licensure without examination: Legitimation and resistance

A 2001 law converted Minnesota's licensed public accountants (LPAs) to certified public accountants (CPAs). LPAs were individuals licensed to practice public accounting, including attestation, without having passed the CPA examination. Following the conversion, a fierce resistance arose from a small segment of Minnesota's CPA community. This paper used institutional theory to analyze the legitimation strategies and actions of the institutional agents as well as the resistance.The history and institutionalization of the CPA examination suggested that its cognitive legitimacy was a significant factor in the resistance. The analysis of the resistance reflected back upon the pragmatic approach taken by the proponents. The case demonstrated the importance of controlling communication resources in building legitimacy. Finally, it considered how the diversity of interests in a segmented professional association shaped legitimation and resistance.