欺诈合同的手段、特点和防范

近年来，在企业经济活动中利用合同进行的违法行为日益猖撅，其手段日趋复杂、隐蔽，已成为市场经济运行中的一大公害，如不加以遏制，势必干扰和破坏社会主义市场经济体制的健康发展。为了提高对欺诈合同的识别能力，在当前经济活动中，对那些欺诈合同的手段、特点作一剖析。一、欺诈合同的几种表现方式经济合同欺诈行为，是指行骗者无履行合同的能力或根本无履行合同的诚意，却运用假象骗术诱使对方与之签订合同，从而利用经济合同来骗取钱物的不正当竞争行为。其所作所为的表现形式是：门）子虚乌有、伪造合同盗用他人名义为所欲为；（2…     

反欺诈专家──法庭会计

反欺诈专家──法庭会计张亚楠，吴畛在商品社会中，经济欺诈与反欺诈可以说是一对生死冤家。随着社会经济与技术的发展，经济欺诈与反欺诈之间的斗争愈演愈烈。从某种意义上讲，这已成为制约经济发展乃至影响社会生活的重要因素。因此，在这一领域中便涌现出一大批主持正...     

论信用证欺诈及其对策

世界经济一体化的到来使得各国间的对外贸易迅速发展。信用证因其融资便利、交易安全、运作规范等特点,成为当今国际贸易中最为普遍的一种结算方式。但是,由于信用证付款机制自身存在一些不完善与盲区,导致某些不法商人利用其缺陷,在国际贸易中进行信用证欺诈。因此,反信用证欺诈问题的研究,在当下具有重要现实意义。     

判断支出是否真实的技巧

在经济活动中弄虚作假，伪造、变造支出是一种比较严重的违纪违规甚至违法行为。为逃避审计监督，当事人（单位）往往在事先采取各种手法，企图以“真实的表象”来掩盖其“虚假的本质”。     

如何审计“问题支出”

在经济业务活动中，弄虚作假、伪造变造支出是一种比较严重的违纪违规甚至违法行为。为逃避审计监督，当事人（单位）往往事先采取各种手法，企图以“真实”的表象掩盖其虚假的本质。因此，审计时判断支出是否真实，需要一定的技巧。     

发票鉴伪有门道

发票是证明经济业务活动过程的重要依据，对发票真伪的审计也是审计经济业务真实性的一个重要方面。在现实生活中，一些单位和个人利用假发票谋取私利现象层出不穷。其中以两种假发票为主，一种是发票本身就是假发票；另一种是发票本身为真，但反映的经济业务是假，属伪造经济业务事实的假发票。根据审计实践，笔者简单介绍几点鉴别假发票的技巧，供读者参考。     

什么是经济犯罪

经济犯罪是指在商品经济的运行领域中，为牟取不法利益，严重破坏社会经济秩序，依照刑法应当受到刑罚处罚的行为。经济犯罪活动与杀人、抢劫、盗窃等其他形式的犯罪有着显著的差别。它最终的目标是获得资金，一次得手非法获利数额大大超过其他形式的犯罪。１９９７年，刑法修改后，法律中出现一些新的经济犯罪罪名。信用卡诈骗罪：使用伪造、作废的信用卡，或者冒用他人的信用卡，或者利用信用卡恶意透支进行诈骗活动，数额较大的行为。信用证诈骗罪：使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件，使用作废的信用证，骗取信用证以及其他虚…     

进口商申请法院签发止付令须谨慎

独立抽象原则是信用证制度赖以存在的基石，但如果卖方(受益人)确有欺诈行为，进口商可以依据信用证欺诈例外原则要求法院签发止付令，禁止银行对信用证付款。根据我国最高人民法院1989年6月12日法(经)发(1989)12号《全国沿海地区涉外、涉港澳经济审判工作座谈会纪要》(以下简称《纪要》)的有关规定，欺诈发生时，进口商可以申请法院止付信用证下款项的依据。然而止付令一旦滥     

浅析高校内部会计控制

随着我国高等教育的迅速发展,高校各类经济活动日益活跃,资产和负债总量大幅度增加,财务工作局面更为复杂.高校应根据自身实际,进一步加强内部会计控制,确保资产的安全完整,防止欺诈和舞弊行为的发生,提高会计信息的真实性和准确性,更好地实现管理目标,使学校各项经济活动更为有序、有效地运行.     

什么是欺诈消费者行为？

什么是欺诈消费者行为？高上权根据１９９６年３月１５日国家工商行政管理局制定并施行的《欺诈消费者行为处罚办法》，欺诈消费者行为，是指经营者在提供商品（以下所称商品包括服务）或者服务中，采取虚假或者其他不正当手段欺骗、误导消费者，使消费者的合法权益受到损...     

提高垦区企业依法经营管理水平防范企业涉法风险

<正>随着改革开放的扩大和市场经济的高速发展,企业依法经营、依法维权、依法立制、依法管理尤为重要,一定意义上讲市场经济就是法治经济。然而,部分企业经营管理人员法律意识淡薄,对依法经营管理重要性认识不足,疏于依法经营管理,防涉法风险意识缺乏,在签订履行合同和对外经济活动中上当受骗,承担了民事经济法律责任,给单位造成了重大经济损失。因此,必须全面提高垦区企业依法经营管理水平,防范欺诈     

《欺诈消费者行为处罚办法》出台

《欺诈消费者行为处罚办法》出台国家工商行政管理局出台《欺诈消费者行为处罚办法》。《办法》规定，有欺诈行为的一经查实，将没收其非法所得，并处以罚款；情节严重的责令停业整顿、吊销营业执照，消费者则有权要求赔偿。《办法》列举了十二种属于欺诈的行为，包括掺杂...     

治理会计信麒问题思考

所谓的会计信息失真，是指财务报告等会计活动载体所包含的某些内容与相应的经济事项相背离，不能及时、准确、客观地反映会计主体的真实经济情况，导致依据相关会计信息作出的决策失当并造成直接或间接的经济损失的现象。     

会计造假成本效益分析及治理措施

会计造假是指造假行为人为了小团体或个人政治或经济利益违反国家法律、法规、制度的规定,采用各种欺诈手段在会计账务中进行弄虚作假,伪造、变造会计事项的违法犯罪行为。2001年12月我国财政部发布了对部分企业2001年度会计信息质量抽查公告,共抽查了医药、纺织、民航、冶金、石油石化等行业的300多户企事业单位,以及为这些单位出具审计报告的125家会计师事务所,查出这些单位资产不实73.75亿元,利润不实35.11亿元,利润不实比例在10%以上的占全部被抽查单位的57%,其中发现人为调节利润、虚盈实亏的企业32户,占被查单位的10%,尤其是为32户虚…     

财会人员发现假币怎么办

在日常工作中，笔者注意到有些单位财会人员在发现假人民币时，有的碍于情面仍退还给缴款人，有的则以假币为原始凭证在单位予以报销，还有的将收到的假币继续冒充真币欺骗他人，使假币在社会上得以再次流通，上述种种做法都是错误的。那么，财会人员在发现假币时究竟应该如何处理才合法呢 ? 　　今年 5月 1日起施行的《中华人民共和国人民币管理条例》第三十一条规定：“禁止伪造、变造人民币。禁止出售、购买伪造、变造的人民币。禁止走私、运输、持有、使用伪造、变造的人民币。”明知是伪造、变造的人民币而继续持有或使用，属于一种违…     

金融诈骗犯罪及防范

当前,金融诈骗活动日趋猖獗,发案不断增多,危害日益严重,已成为干扰经济和金融健康发展的一种公害,严重影响我国的金融安全乃至经济安全。有关部门已采取多种措施和手段,对金融诈骗犯罪进行重点防治和打击。但金融诈骗现象并未得到有效抑制,如何防治金融诈骗已成为金融界乃至全社会的重大课题。一、金融诈骗犯罪的特点(一)金融诈骗案件呈上升态势,案值往往比较大。近几年来,金融欺诈案件有增无减,表现出高发势头,而且涉及的金额往往相当大。金融欺诈的案件动辄几万元、几十万元,多则百万元、千万元,甚至上亿元。     

完善行政事业单位内部会计控制制度

内部控制制度的产生是伴随着组织的形成而产生的,其目的在于保证各项业务活动的有效进行,保护资产的完整和有效的运用,防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为,提高经营管理水平和效益,内部控制贯穿于各个单位经营活动的各个方面,只要存在经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。随着社会主义市场经济体制的建立、行政事业单位改革的不断深化,单位的经济活动呈现出多样性的特点,为了确保行政事业单位的财产安全和完整,必须加强行政事业单位的财务内部控制制度建设。     

反欺诈 反暴利 订法规 治价格

一、以法治理价格欺诈牟取暴利势在必行,必须适时适地拟制法规。 社会主义市场经济是有宏观调控的现代市场经济,为使市场经济健康发展,政府应该对经济活动采取系统调节和干预措施。价格是国民经济的综合反映。放开价格不等于放任不管,市场价格的正常波动不等于大起大落的破坏性     

谨防国际贸易欺诈

国际贸易欺诈通常是指在国际货物贸易、航运、保险和结算过程中，一方当事人利用国际贸易规则纰漏，故意编造虚假情况或故意隐瞒真实情况，以非法手段骗取对方当事人货物、金钱或船舶的行为。根据进出口业务的主要流程，国际贸易欺诈具体可分为以下几个方面：     

警惕不法分子打着为西部大开发招商引资的旗号进行金融诈骗活动

国家西部大开发战略实施之后，西部各省、自治区，尤其是自然条件较差、基础设施较落后 、资金匮乏的西北地区加大了招商引资力度。但是在大规模的招商引资活动中，一些以“引进外资”名义的金融诈骗活动也有所抬头。在实际工作中，笔者接触到多起有欺诈嫌疑 的“招商引资”活动，总结这类活动的共性，主要有以下特征：1.“引进外资”的方式一般是项目融资、借用外债或要求中方固定回报的中外合作。有的不 法分子对投资形式进行类似BOT的经营形式包装，看上去很深奥、复杂，但也仍然按年回报 率计算收益。2.“引资”所涉及的资金金额巨大…