宏观税负、税制改革与我国经济增长

在运用积极财政政策扩大内需过程中,我国宏观税负有所提高。但宏观税负提高是政策性增收效应引起的,考虑到我国税制尚不成熟和税负分配的结构因素,则宏观税负提高不会抵消积极财政政策的效果。我国税制仍存在不利经济增长的消极方面,因此,税制需要进一步改革以促进我国经济增长。     

关注新一轮税制改革

从2003年下半年的出口退税改革开,我国新一轮的税制改革已拉开了序幕。这一轮税制改革凸显四大特征。 特征之一:分步实施。 根据《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》,新一轮税制改革包括八个方面的内容:一是改革出口退税制度。这项改革现已开始实施。二是统一各类企业税收制度。包括统一纳税人的认定标准、税前成本和费用扣除标准、税率、优惠政策等多方面的内容。三是增值税由生产型改为消费型,将设备投资纳入增值税抵扣范围,即允许增值税纳税人抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的进项税金。四是完善消费税,适当扩大税基。五是改造个人所得税,实行综合和分类相结合的个人所得税制。六是实施城镇建设税     

俄罗斯匈牙利金融中介改革与启示

转轨国家的金融中介改革的经验教训表明，综合全面的金融中介重组十分必要。家族控股会导致企业和银行之间的关联交易，阻碍治理结构的完善，出售给外资银行是可资借鉴的私有化战略。金融中介改革需要改善经济竞争环境，尤其需要构建坚实、明确的法律框架。     

俄罗斯新一轮税制改革进展与效应

经过1999~2001年大规模的税制改革,俄罗斯税收体制发生了实质性的变化,原有的税收体制得到根本改造,新税制已基本与世界接轨。但这一时期的税制改革仍是初步的,无论是税法典还是与之相配套的改革措施都需要在实践中进一步完善。因此,为适应全面经济转轨的需要,俄罗斯自2002年起进入了深化税制改革和完善税制的新阶段。本文在简要回顾和评价俄大规模税制改革的基础上,着重分析俄自2002年至今的新一轮税制改革情况,试图清晰勾勒俄罗斯税制改革的基本脉络。     

国际税制改革思潮及其借鉴意义

公平与效率是现代财政理论最重要的两个原则,围绕公平与效率,经济学家提出了不同的财政、税收理论,基于此又提出了许多税制改革建议。介绍了现代税制理论的主要理论,归纳了众多学者针对税制改革提出的种种建议,探讨了现代税制理论对国际税制改革实践的影响,总结了发展中国家与发达国家税制改革呈现的不同特征。最后,根据主要的税制理论、税制改革思想以及国际税制改革实践,提出了对我国的借鉴意义。     

推进全面税制改革中几个焦点问题的探讨

新一轮税制改革包括八个方面的内容,其中的焦点问题是增值税转型和税率调整、“两税合并”中保留外商投资企业的税收优惠和纳税人确定、个人所得税征管模式问题和税制设计以及开征物业税的征税范围和计税依据确定等。     

苏联解体和俄罗斯的改革

20世纪末,苏联这个美国在地球上的唯一对手在其总统推进的"人道的、民主的社会主义"改革中突然倒下,分裂成了十五个加盟共和国。俄罗斯作为原苏联的最主要继承人,在反对派上台执政后继续推进改革。所不同的是这次改革走的是一条西方经济学家设计的"休克疗法"之路。5年下来,生产力倒退,人民生活水平严重下降,社会动荡加剧,改革陷入困境。人们不禁要问:严格按西方模式推进的改革,何以发展至此?看来,这一问题值得深思。一、苏联的改革始末80年代中期的苏联,生产粗放式经营,高能耗,浪费严重,生产成本远     

从世界性税制改革看我国税制改革取向

世界性税制改革的基本特征虽然发达国家和发展中国家的经济发展水平和税制环境存在着差异,在税制改革目标和内容上也各不相同,但总体来看,世界性税制改革呈现以下共同特征和趋势:     

关于税制结构及具体税种改革的探讨

面对加入WTO以后的国内外经济环境、税源变化以及产业发展的需要，我国下一步的税制改革应在优化税制结构、完善各个具体税种上努力，在流转课税、所得课税、资源课税、财产课税、行为课税等诸方面全面推进。１．完善增值税增值税是我国现行的主体税种，市场经济的发展要求现行增值税逐步实现由生产型增值税向消费型增值税的转换，逐步扩大增值税的征税范围，完善进出口环节增值税的征退税政策，积极推进增值税立法。（１）扩大现行增值税的征收范围。我国现行的增值税除对加工、修理修配劳务外，其他劳务并未纳入增值税的征税范围，而是…     

日本地方税制对我国分税制改革的启示

日本地方税制对我国分税制改革的启示徐华莹日本的赋税体系在二次大战前已采用二元构架，即国税与地方税的立法及监督机关分属中央的大藏省与内务省（今称自治省）。当时因税制未完全成熟并考虑到征收的方便，地方税是按国税某一成数定其税额后附国税一并征收的。这种附加...     

我国现行税制评价及改革建议

文章在计算1994到2006年间各税收收入所占比重的基础上，对我国的税制结构及其发展趋势进行分析。然后根据税收三大原则对我国现行税制结构进行评价．并提出对完善税制的改革建议。     

我国金融税制改革岂能再等待

入世过渡期已接近尾声。而我国金融改革依然滞后。鉴于税制影响到金融业的规模、结构和风险程度等，在我国税制新一轮改革正在展开之际，可以把作为税收体制重要组成部分的金融税制作为改革的重要内容。巧妙的把税收体制改革和金融业的改革结合起来，体现了一种综合改革的新思路，有利于金融行业领域一些深层次问题的解决。目前我国金融税制存在诸多亟待解决的问题，如金融类企业所得税税负偏重，内外资金融类企业税负不统一，金融业从业人员个人所得税过重等。针对这些存在的问题，笔者提出了相应的政策改革建议。     

日本税制：现状、挑战和改革趋势

进入21世纪后,日本税制面临着经济重振乏力、老龄化带来的沉重财政负担、增强经济活力等严峻挑战.为应对挑战,日本在近几年对税收优惠等税制内容进行了调整,呈现出一些新的特点.同时,我国正在进行新一轮的税制改革,日本的经验对我国具有深远的启发意义.     

缩小贫富差距与比例税制——个人所得税调节作用的局限及税制改革取向

改革开放以来，我国经济持续高速发展．社会财富快速增长，贫困人口大幅减少。但收入分配不均的情况依然严重，且呈现出日益扩大的趋势。中国的”基尼系数”在1994年就已越过了警戒线．且每年以0．1％的速度在递增。对于这种现象，社会公众、专家学者特别是财政税收界的专家学者大多主张通过累进的个人所得税调节收入分配，调节高收入者的收入水平，缩小贫富差距，以期实现趋于社会公平的收入分配状态。笔者认为，这种良好的愿望很难实现。个人所得税应以筹集财政收入为首要任务，实行比例税制：至于收入差距的调节，可通过增加就业、提高教育水平等途径实现。     

我国房地产税制的现状、问题及改革建议

我国的房地产税制在促进房地产资源的合理配置和有效利用、公平社会财富的分配、组织财政收入等方面发挥了重要的作用。但也存在税制繁复、税负不公、重流通、轻保有、费重于税、配套制度不完善等诸多问题。有必要通过进一步的改革,简化税种,完善税制和相关的配套措施,促进房地产市场健康有序地发展。     

加快税制改革 促进经济复苏

受全球金融危机引发的经济衰退影响，今年一季度，全国税收同比下降10．6%，减收1500亿元，基中企业所得税减幅最大，达16．7％。与此同时，出口退税支出增加了1800亿元。一边是税收同比大幅减少，一边是财政支出同比增加，一增一减，减收增支形势非常严峻。而保证经济增长，加快税收体制改革，无疑是解决上述问题的重要途径。