对企业会计信息质量的调查分析——基于企业信贷和纳税申报报表比对情况的调查报告

结合对农村信用社(以下简称"农信社")和城市商业银行(以下简称"城商行")会计信息质量检查,从22个省市的29家金融机构选取了1294户信贷企业,经核对其申请信贷的会计报表和申报纳税报表,发现79%的企业     

央行会计核算电子对账系统存在的问题及对策

正一、存在的问题(一)未明确事后监督业务人员发现开户单位未在规定时间内完成账务核对时如何处理的方法在人民银行总行有关规定中均未明确业务监督人员发现开户单位未在规定时间内完成账务核对时如何处理的方法。确认开户单位在当日确实不能完成账务核对,业务监督人员     

客户财务报表的审核重点

客户财务报表是信贷决策的重要依据,财务报表质量的高低,直接影响到信贷决策的正确与否,直接影响到贷款的安全性与盈利性。因此,加强对客户财务报表的审核,确保财务报表真实、可靠,有助于提高信贷决策质量,弱化信贷决策和管理风险。信贷人员重点从以下三个方面加强对客户财务报表的审核。一、加强对客户财务报表形式审核是提高贷款决策准确性和防范信贷风险的基础在开展信贷项目调查审查过程中,往往要求客户提供会计报表,信贷人员首先要对客户报表形式进行审核。报表形式的审核主要是对客户提供的会计报表、报表附注及财务情况说明书、审计…     

清查企业“小金库”审计的几种常用方法

正1、银行账户核查。审查被审计企业的开户银行,查阅开户登记簿,与企业报表正常披露的账号核对,可以查出企业是否有"账外账"、"小金库"。2、大额现金收入、支出检查。将被审计企业的大额现金收入、支出作为重要关注点。审计人员保持应有的职业判断和敏锐的洞察力,从一些有异     

浅析中小企业流动资金贷款需求量的测算

2010年2月,银监会出台了《流动资金贷款管理暂行办法》(以下简称《办法》),实行两年多来,严格执行有关规定,对信贷客户经理测算企业流动资金需求带来一定影响,有很多企业测算出负数,与实际不符。同时,由于中小企业提供的报表不真实、不规范情况较多,这也增加了信贷人员测算中小企业信贷需求的难度。现结合日常工作专业化研究,就中小企业流动资金贷款需求量的测算方法进行分析探讨。     

审计“小金库”六法

笔者根据近10年的审计工作经验,总结出以下审计“小金库”的6种方法。一、报表核对法在审计过程中,审计人员不仅要通过会计核算资料了解企业财务收支活动的情况,对经营情况统计报表也应注意查看,与财务报表认真核对。这些报表之间相互制约,表中的数据相互衔接,有关的收入统计数字必须一致,不一致时要查找有无存在少计或漏报收入、转移资金的现象。如在审计某单位时,我们发现该单位下属的一个生产车间,上报的经营统计报表反映的年收入数字与财务报表的收入数字两者不符,车间报送的报表反映的数字大。经深入调查,该车间将当年的对外销售的部分…     

八查八看 力查案件

一、查现金 ,看是否遵守现金管理制度突击盘点现金的方法是发现案件的重要手段之一。去年 ,我们在对某乡开展财政决算审计时 ,通过突击盘点现金查出农经站会计公款私存、个人非法食息７４００元 ,以及将抵押款４ ５万元转为个人所有的案件线索。二、查报表 ,看账表是否一致通过核对报表与总账、明细账等科目之间的勾稽关系 ,发现问题 ,一查到底。去年 ,我们通过查账表 ,查出２家企业虚增销售１５００万元 ,骗取政治荣誉和经济利益的重大会计造假问题。三、查单据 ,看发票要素是否齐全通过查看发票要素 ,发现案件线索。去年 ,我们发现某会计…     

完善贸易信贷登记管理的建议

一是强化银行代位监管职能，将预收货款额度核查与登记情况作为结汇的双重审核标准，对企业贸易真实性监管提供明确的操作依据。银行办理出口收汇结汇时必须核实资金性质，禁止企业混用贸易方式。建议明确银行在为企业办理出口收结汇联网核查时，不仅需查看企业是_不有额度，同时需要查看企业贸易信贷预收货款登记情况，并将登记内容与企业收汇报文、合同等资料进行核对，     

当前环境下的内部管理抓手

一是强化合规宣传，严守风险底线。切实加强对员工的职业道德教育，提升员工职业操守。二是严格监督检查，确保管控到位。在会计工作方面加强对关键环节的检查，重点分析员工是否存在违规操作，查看各类重要登记簿，核对账实是否相符。加强对监管中暴露问题的整改执行，在信贷管理方面重视“三查”工作，全面了解企业生产经营的真实状态，严控信贷运作风险。在员工思想方面确保八小时之外无遗漏，经常性关注员工心理动态和异常行为。三是构建和谐团队，助推业务发展。完善按绩分配、多劳多得的考核机制。定期开展民主评议，激发全员争先创优意识，对网点员工的价值观形成正面的导向作用。     

改进部门决算工作的建议

部门决算编制工作存在的问题编制部门决算 ,是年度预算执行、年中会计处理等过程的最终产品 ,需经过预算数的核对 ,年终账务处理和调整 ,填制报表及录入软件 ,进行各种分析和研究等一系列步骤。据笔者了解 ,部门决算编制工作中 ,普遍存在以下问题。(一 )决算报表不能如实反映单位收支全貌。现行财务制度要求全面真实地反映本单位的收入和支出状况 ,保证收入支出全部纳入单位预算 ,与此相适应 ,预、决算报表也要求按照单位全部的收入支出数来编制。但实际情况是 ,各单位在编制预算时 ,往往加大财政补助收入的预算数 ,缩小单位自行组织的事业…     

农信社如何加强对账单管理

首先要明确分工和职责。要求会计人员每季度结束后及时负责对账单的生成,并对常动户余额对账单的发放、收回进行核对, 做到有核对标志、有双人签字。信贷人员负责大系统、大单位、关停企业贷款户和不动户的上门核对工作,确保一个不漏。其次要     

若干会计、税务处理问题答疑

企业在业务工作中难免遇到大大小小的问题，本想虚心求教，却又常苦于无处可问，为此，本刊开办“问题解答”这个栏目，帮助您答疑解惑。 1．问：年终固定资产盘盈盘亏，尚未经上级部门审批，在报表上是否直接计入损益？用不用做账务处理？自行进行账务处理后是否还要做纳税调整？     

商业银行银企对账与人民银行外部对账比较

银企对账是开户银行与开户单位之间的账务核对,是商业银行的传统对账业务,人民银行外部对账是人民银行与金融机构等之间的账务核对,其中与商业银行之间的账务核对是人民银行的主要对账业务。一直以来,我国商业银行致力于对银企对账方式的改进,     

农业银行综合应用系统会计业务知识讲座——第二讲 ABIS网点开业步骤

ABIS 网点开业步骤包括:账务清理、账务移行、网点开业。一、账务清理账务清理的主要内容有:(一)账务"六相符"检查。1、账账核对。重点检查现有的对公、储蓄、银行卡、电子汇兑系统。采用并表方式的各系统自身总、分核对相符,各系统间的往来账核对相符;采用并账方式的各系统分户账与对公系统中该科目的总账余额核对相符。     

落实账务核对制度改进对账措施

账务核对是会计核算的基础性工作,是防止账务差错,防范资金风险的重要措施。近年来,随着会计核算内容和手段的不断更新,电算化应用程度的日益加深,账务核对环节的重要性也日益显现。中央银行会计集中核算系统的推广应用,改变了过去单机运行的会计核算模式,账务核对从方法上、手段上都有了较大变化。如何在新的核算系统、核算模式下充分发挥账务核对工作的检查监督作用,防范会计操作风险,规避资金风险,是摆在我们面前的一项重要课题。     

银行主机批量文件返传处理系统的设计与实现

目前我国商业银行大都实现了全国数据集中的大型主机业务处理系统。分布在全国各地的银行网点、ATM、POS、网上银行等渠道,通过网络将每天所发生的交易数据上送数据中心,由主机业务系统统一进行账务处理。主机账务处理完成后,一般会在晚间联机交易较少时运行后台批量作业,生成客户信息、账务明细、各类业务明细等批量文件。这些批量文件由文件返传系统按照一定策略处理并下传到分行网点,以便各分行报表系统核对账务明细,或者提供给相关经营分析系统如数据仓库作数据挖掘。     

境外企业关于外币报表折算的探讨

随着各国贸易交流的不断加深,跨国企业及海外分支机构数量增长呈递增趋势,我国实行"一带一路"政策后,跨国贸易及经营行为更加频繁,为了能够准确的反映出海外企业或分支机构的经营业绩,财务指标成为不可或缺的因素,所以编制合并报表时,外币报表数据的真实准确显得越来越重要,而其中外币报表折算往往是影响外币报表准确性的主要因素。而在实际应用的过程中,由于企业的各自情况不同,在计算外币报表折算差额时会有特殊情况产生,进而对外币报表折算产生不同程度的影响。例如笔者所在公司的财务核算需在集团公司统一的管控系统中进行,而由于各种原因影响,集团公司在财务管控系统中未设置公司下属海外子公司所在地币种,并同时要求海外子公司在系统中生成账务凭证。受这种特殊情况的影响,传统的外币报表处理方法显然是无法适用的。因此本文主要探讨在这种特殊情况下编制外币报表、计算外币报表折算差额应采用的相关折算方法。     

加强自助设备风险防范的建议

一是要加强自助设备管理，严格执行各项管理规定。每日必须认真核对自助设备账务报表．核查清单，核对账款，特别是对废钞箱中的钱款要认真检查，辨明真伪，发现假币后，要立即登记备案并保存证据。二是要加强自助设备保障维护。坚持每日巡查，重点检查自助设备的表面清洁、电源、通讯线路、设备外观形象等，发现问题，及时解决。     

国库应重视对“更正通知书”的审核

在国库日常核算中,时常会收到财税部门的“更正通知书”。从更正的种类看,一是同级次预算收入科目之间的更正;二是预算收入级次之间的更正。更正的原因主要有:征管人员疏忽大意,填错凭证,致使预算收入级次、税种出现差错;银行、国库审票不严或国库录入税票有误。此外,则是财税部门的人为更正。前几种原因都可以通过财税库之间账务核对更正,只有人为更正(可能是征收机关为完成某税种的考核指标,在税种或级次之间调剂)是在账务核对无误的情况下,收入机关以某种理由而提出的更正。这种更正,不能真实、完整、全面地反映税收和经济发展情况。因此…     

学会分析企业会计报表做一名合格的信贷人员

尚福林行长曾经 指出：“信贷人员整体素质以及原有的工作套路和方法，还不适应现代商业银行管理的要求……”，由于信贷人员素质普遍偏低、信贷操作不规范、管理不严，致使形成不良贷款居高不下，农行整体经济效益差。有的信贷人员业务不熟，看不懂企业会计报表，更有甚，不懂装懂，采集企业数据，任凭企业填报，不加以核实，更谈不上分析，信贷决策行为不科学、不规范、贷款风险依然存在。为规范信贷行为，必须造就一支业务精通、工作扎实的信贷队伍。要求信贷人员必须学会看懂企业资产负债表、损益表、现金流量表（简称为“三表”），能够全面掌握企业经营状况，为领导决策提供可靠的信息资料，为农行贷款“三性”提供保障。这里，本人根据有关资料和工作实践，浅谈如何学会分析企业“三表”，仅供参考。