市级税务稽查风险控制路径探讨

根据市级税收稽查的风险特点,从提高人员素质入手,全面探讨了税收稽查风险控制的有关路径,目的在于规范执法行为,维护国家的利益和纳税人权益,全面推进我国税收稽查的健康发展,降低稽查风险。     

税务稽查执法风险分析

结合新的稽查管理体制对税务稽查部门及其工作人员的主要执法风险和导致风险产生的主要原因进行梳理和分析,提出防范税务稽查执法风险的一系列基本思路,以期对规范税务稽查执法行为、提高税务稽查执法水平、提升防范稽查执法风险的能力有所裨益.     

关于税务稽查若干问题的理论思考

税务稽查是税收征管的重中之理，其完善需要在理论上有正确的认识。我国现行税务稽查存在着诸多问题，究其实质是稽查目标、稽查机构、稽查范围、税务惩罚等许多问题上认识不清，因此应该加强对税务稽查问题的理论研究，纠正因缺乏理论指导而导致的改革实践中出现的偏向和误差。     

税务稽查调查取证若干问题的法律思考

当前税务机关在税务稽查过程中能严格依法检查收集相关证据，形成了一定的工作流程及工作规范，取得一定的成效，但在实际工作中也存在不少问题。针对当前税务机关在调查取证工作方面存在的问题，需从加强税收立法、完善税务稽查调查取证的工作方式和手段等方面做好税务稽查调查取证工作。     

强化税务稽查的思考

在新的征管模式实行后，与以往的情形相比，税务稽查的内容更多，业务范围更宽，职责更明确，任务也更繁重。在新的征管模式下，税务稽查的重点内容集中在纳税行为、代理行为和执法行为上。所说的强化稽查，也无非是把这些重点内容更进一步抓出成效来。强化税务稽查是加强税收征管、规范纳税行为、保证税款及时足额入库的重要保证。要想使税务稽查真正强化到位，首要的是要具备良好的法律条件，只有有法可依，执法适当，才能使税务稽查的强化有所依托和凭据。目前强化税务稽查的法律准备还显不足，如执法力度不够，有关税收政策依据与税务稽查措施不相适应，涉案行政处罚和刑事处罚的关系不够协调等，因此，亟待在实践中加以改进。     

税务稽查职能的探讨

随着新的征管模式的形成，税务稽查“重中之重”的作用日益呈现。由于当前的税务稽查体系还不完善，严重地影响了稽查职能作用的充分发挥，因此，必须正确认识税务稽查职能，进一步规范税务稽查体系，促使税务稽查由“收入型”向“执法型”转变，充分发挥其职能作用，使其成为推进依法治税、促进税收征管的重要手段。     

精细化管理：降低税务稽查风险

税收管理中推进精细化管理的重点是税收征管精细化，如何搞好税务稽查管理的精细化，降低税务稽查风险，显得尤为重要。     

电子商务税务稽查研究

互联网环境下电子商务的交易模式虽带动了现代经济的发展,但对当前税务稽查工作也带来了巨大的挑战。文章在分析了电子商务环境下税务稽查难点的基础上,尝试从法治、信息化、电子稽查等六个方面提出有利于电子商务税务稽查的建议。     

税务稽查证据问题分析

税务稽查证据在实践中经常不被税务机关重视。税务行政处罚案件中的证据存在较多的问题。本文从证据角度分析了《税务稽查底稿》的性质及在税务稽查实践中的误用；分析了税务稽查证据收集方式中存在的问题并提出了建设性的解决方法；还分析了税务行政处罚的证据要求及在实践中存在的差距。对这些问题的分析有助于税务稽查实践。     

企业税务筹划:风险及防范

税务筹划是企业的一项重要财务活动.国家政策的调整、经济预期的变化以及企业对税收政策的把握不够,都有可能导致企业因税务筹划失败而面临各种风险.企业应当坚持税务筹划的合法性、综合性和成本收益原则,加强与当地税务机关的联系,获得充足的信息,这样才能达到防范税务筹划风险及节税的目的.     

论税务行政处罚风险及防范对策

税务行政处罚执法风险是指税务人员在整个税收征收管理工作中，对行政相对人违反税收法律法规行为给予了不恰当的处罚意见而形成的风险。由于税收征收管理工作的复杂性和多程序多环节性，决定了税务执法风险也具有客观性、全过程、多因素性。风险形成的原因很多，既有执法对象的复杂性和多样性因素，也有执法人员的专业能力局限、责任心和职业道德水平因素以及执法手段和方法的因素。本文尝试对税务行政处罚风险的产生原因与表现做一些分析，并力图提出降低风险的相应对策。     

人寿保险公司税务风险的防范

目前快节奏的社会,重大疾病发病率不断提高,加上人口老龄化加剧,导致了寿险产品需求的不断增长。人寿保险公司的业务进入了高速发展期,公司面临着市场的严监管和税务的严稽查,如何防范公司税务风险成为了人寿保险公司的日常管理工作重点之一。     

企业税务筹划误区及风险防范

目前,企业税务筹划存在诸如混淆税务筹划与偷税、避税和节税,只从税种入手强调减轻税负,忽视企业整体利益,片面夸大税务筹划作用等误区.同时在税务筹划实践中也面临来自企业内部和外部的各种风险.因此,明晰税务筹划的概念,遵循操作原则,采取有效措施防范税务筹划风险,才能实现税务筹划目标.     

税务稽查抽样取证研究

税务稽查实践中,税务机关是可以抽样取证的,抽样取证是税务稽查中的一种收集证据方法。抽样取证只有一种情形,仅限于种类物的抽样取证。税务稽查抽样取证的法律规定不明确具体,程序不规范,文书不健全,将直接影响税务稽查结论的正确性,影响税务机关的执法权威。因此,需要进一步完善税务稽查抽样取证制度。     

税务稽查规范与实践

针对目前税务稽查规范的现状，结合实际工作情况，就如何规范税务稽查工作程序、税务稽查实践如何适应《税收征管法》的要求进行分析，为税收实践提供指导意见。     

厘清税务检查与税务稽查概念

税务检查和税务稽查的概念应该如何表述？税务检查和税务稽查应该是谁包含谁的关系？日常税务检查和税务稽查的职责应该如何进行划分？笔者试图通过分析现有各种相关概念存在的问题,研究税务检查和税务稽查概念确定应该注意的问题,来厘清税务检查和税务稽查的概念,并厘清日常检查、专项检查和税务稽查的关系问题。     

完善我国税务稽查制度的思考

随着经济体制改革的深入和税收征管改革的深化,税务稽查工作力度不断加强,对维护我国税收制度,确保财政收入的按时足额入库发挥了重要的作用.但从实践看,税务稽查整顿和规范经济税收秩序的职能还没有充分的发挥,对此,本文从坚持依法治税、提高纳税遵从度、加强部门配合实现资源共享三个方面就提高我国税务稽查执法的水平提出了自己的观点.     

浅析小微企业税务风险的防范

现阶段,小微企业在我国经济领域中占据了极大的分量,国家也越发重视小微企业的经营风险和内控管理,并积极制定税收优惠政策,扶持小微企业发展。但小微企业自有税务风险较为严重,企业没有税务风险监控意识,不重视财务在经营活动中的作用,甚至相关财务人员专业素养较低,账务处理和涉税业务办理漏洞百出,为了节省税负做出很多与税法规定相冲突的事项。