税收治理现代化理论实践逻辑与现实困境的组织学分析

本文在阐述税收治理现代化的理论内涵与实践价值的基础上,构建了"战略—激励—约束"的分析框架,阐释税收治理现代化的组织学逻辑,并剖析当前税收治理面临的困境与矛盾,据此提出未来税收治理现代化的路径选择.本文认为,当前中国税收治理面临三大困境:(1)官僚组织的自我膨胀影响税收治理有效性;(2)统一的科层制结构不适应治理实践的多样性;(3)传统的科层制管理导致人的激情与能力衰退.未来税收治理应当以善治为战略目标,推进税收治理体系与治理能力的现代化.为了实现善治目标,需要明确国家税收治理的战略目标,提升税务组织机构延展能力;完善国家税收治理的激励机制,提升税务组织系统治理能力;强化税收治理约束机制,降低税收治理成本.     

以税收现代化视角探索中国式税务教育培训规范化建设

党的二十大报告指出，教育、科技、人才是全面建设社会主义现代化国家的基础性、战略性支撑。新形势下税收现代化在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，是服务中国式现代化的有力支撑。税务教育培训作为高质量推进新发展阶段税收现代化征程中不可或缺的部分，肩负着为国育才、为税育人的光荣使命，要不断紧跟时代脉搏，及时适应培训需求，把握好培训规范化的风向标。因此，如何加强税务教育培训工作质量与效率，提升税务人员专业技能，培养高素质复合型人才成为各级税务机关共同关注的问题。通过阐述税务教育规范化的本质内涵，分析当前税务教育培训面临的现状及短板，提出中国式税务教育培训规范化建设的新思路。     

基于底层逻辑的纳税服务现代化思考 ——以A市税务系统纳税服务现代化建设实践为例

从现代化税收治理的底层逻辑入手,在A市纳税服务现代化探索实践的基础上,客观梳理纳税服务现代化建设在基层面临的困境,结合推进新时代税收现代化,提出明确界定税收执法与纳税服务的法定边界,聚焦纳税人、缴费人的合理合法需求,集成提升现代化智慧化技术应用水平,探索实施大服务格局下的纳税服务改革,以及兼顾税法遵从和客户满意优化绩效管理为内容的“五位一体”的基层纳税服务现代化建设实现策略。     

经济数字化下以数治税的创新路径

5G、物联网、云计算、区块链等数字技术的发展应用,驱动经济数字化发展,也带动了数字化税收治理模式的创新.以数治税这种新型的税收征管理念及模式能够提高税收遵从度,推进税收信息化发展,提高税收治理的现代化水平.税务部门对以数治税进行探索实践,以数治税面临的挑战主要包括大数据平台构建不完善、信息共享程度低、涉税数据分析利用效...     

对税收管理专业化、信息化与征管组织优化的思考

本文从税收专业化、信息化的视角,审视目前税收征管组织不适应税收管理发展要求的问题,提出优化税收征管组织的设想。税收专业化、信息化不断融合、相互促进是税收管理现代化发展的方向,税收征管组织要适应当前税收专业化、信息化发展的趋势和新特点,强化纳税服务、税源监管和税务稽查三大职能,构建和完善分类纳税服务体系、立体税源监管体系和集约化税务稽查体系,实施组织结构扁平化,资源配置向一线遵从管理倾斜,促进税收职能的全面实现。     

税收信息化：目标定位与原则导向

税收信息化是提升涉税信息管理能力与提高税收征管质效的技术改良、机制创新与制度变迁。税收信息化因循委托代理理论、信息不对称理论与税收遵从理论的学理脉络渐序发展而来,并构成一国税制结构优化的实践基石。我国当前的税收信息化建设存在严重的唯技术治理取向,在组织机制协调与基本制度创新层面存在显度不足。进一步推进我国的税收信息化建设,应在理念、技术、机制、制度等各层面突破现有约束的＂瓶颈＂,切实提升我国的涉税信息管理能力,实现实际税负与名义税负的合意趋近。     

税务机构合并是现实选择

当前,税收征管面临税收成本高征管效率低、信息共享难等方面的一系列问题,影响了我国税收事业的良性发展,究其原因,就是因为现行的税务机构分设制度与我国政治经济体制不兼容,不适应新形势发展的需要,合并税务机构已刻不容缓.合并税务机构必须澄清利弊,提高认识;注重效率,优化流程;合理规划,整合资源.     

村级财务治理的二重障碍与突破路径

村级组织在我国现代化过程中几经曲折,随着当前社会转型的深入发展,村级组织仍然面临着转型之困,村级财务治理的困境也相伴而行,只有在认清村级财务治理的产权障碍和组织障碍,才能在存量改进和增量改进两个方面寻找突破路径。     

大数据时代强化税收风险管理的思考

“大数据”是一场正在到来的数据革命。大数据时代不仅要掌握数据,关键是对数据的深度挖掘和利用,发现数据背后的价值。税务部门也迎来大数据时代。推进国家治理体系和治理能力现代化要靠大数据,而实现税收现代化也需要大数据,大数据时代背景下税收征管既面临机遇也面临很大的挑战。数据分析是应对大数据到来、强化税收风险管理的必然路径选择。     

大企业税务风险内控机制研究

加强大企业税务风险内控机制建设,是促进大企业依法履行纳税义务,防范税务风险,避免纳税不遵从导致法律制裁、财务损失或声誉损害的重要手段,也是税收治理现代化的重要组成部分。文章针对当前大企业税务风险内控机制建设中存在的法律支撑不够、治理经验能力不足、激励效果不明显、配套措施不完善等现状,提出了完善大企业税务风险内控机制的措施与建议。     

数字经济背景下税收征管实践、挑战及其完善

数字经济是新时代社会发展的一种生产力变革方式,使得既有的国内外税收征管规则在适应经济数字化、高效化、隐匿化的发展过程中,面临一系列新的挑战.基于数字经济的内容与特点,结合现阶段税收征管具体实践,阐释管辖权、纳税主体、征税范围、涉税信息等维度的不足,并从扩大对"常设机构"的解释、推进数字税收制度建设、促进数字化税务信息协同治理、强化数字化税务征管思维等层面予以完善,以期创新与数字经济发展相适应的税收征管路径.     

中国公共危机管理的困境与出路——一个宏观的分析

当前,中国公共危机管理面临着理论困境和实践难题,其根本原因在于理论研究和实践均陷入了"国家或政府中心论"的窠臼.走出困境,需要跳出"国家或政府中心论",借助现代协同学理论与治理理论,革新公共危机治理范式,实现公共危机协同治理.为此,必须大力培育和发展社会资本.     

地方政府财政治理能力提升困境与改革路径

十八届三中全会对财政职能的新定位,将财政职能由经济延伸至社会、政治等方面,中国的财政改革由以经济改革为中心逐渐演变为国家治理的基础和重要支柱,对完善财政改革和明确现代财政治理方向具有重大的战略意义和现实涵义,这种改革定位的历史性突破也将引起财政改革逻辑发生根本性的变化.在此背景下,本文在对地方财政治理能力内涵进行科学界定的基础上,通过对建国以来地方财政治理体系构建与发展历程的梳理,分析了地方财政治理能力提升面临的主要困境,从树立地方财政善治理念、探索建设地方"大财政"发展格局、促进地方财政治理法治化、建立科学的地方财政治理评估体系等途径入手,提出提升地方政府财政治理能力的改革路径.     

税务管理组织机构问题研究

通过比较税务管理组织结构模式,提出较好的税务管理组织形式为按职能分工设置机构,同时明确划分职责权限.并从科学的税收根据理论出发,指出税务机关具有两大职能--"服务职能"和"管理职能".在此基础上,具体提出理想的税务管理组织结构设想.     

论提高企业税务筹划能力

随着中国加入WTO,关税逐步下调,国内企业与跨国企业同台竞争,而跨国企业经过多年磨练,在税务筹划方面已领先一步,这就要求国内不论是中小企业还是大企业,都要尽快掌握税务筹划方面的技能,增强企业竞争力;同时,随着新一轮税制改革的深入,税收征管越来越严格,缺乏有效税务管理的企业正面临巨大的税务风险,各类企业迫切需要懂税务政策、会税务筹划、熟练实际操作的税务管理人才,以协助企业顺应国家税收政策降低税收负担,控制税务风险。     

税务执法监管体系建设存在的问题及对策研究

《关于进一步深化税收征管改革的意见》对税务执法监管体系建设提出了更高的要求.从法制建设、数字治税能力、专门监管职能发挥、税务干部人员素质四个方面具体分析当前税务执法监管体系存在的问题,并有针对性地提出加强税收法律顶层设计、提升"互联网+监管"信息化水平、提高税务干部综合素质、优化专门监控合理配置资源等对策建议.     

浅议国、地税稽查协作办案

随着市场主体的多元化和社会经济活动形式的日趋复杂，税务稽查在税收征管活动中发挥着日益重要的作用。针对当前国、地税稽查机构协作存在的弊病，强调国、地税稽查协调工作的必要性，提出国、地税协作办案的建议，促使国、地税稽查部门积极地探索与实践协同办案，充分运用税收稽查资源，有效打击税收违法犯罪，维护国家税收秩序，保障国家宏观经济的正常运行。     

提升政府治理水平的三个维度之思考

十八届三中全会提出全面深化改革的总目标是"完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化"。那么,如何提升政府的治理水平呢?文章从政府与市场关系、政府与社会关系、政府组织结构三个维度进行了思考。     

税务数据资产助力数字经济税收治理研究——一个逻辑架构及优化路径

随着数据作为一项新型生产要素参与市场分配,其在经济社会发展中的作用日益凸显。以数据为核心的数字经济正在推动生产、生活、治理方式发生深刻变革,并成为改变全球竞争格局的关键力量。税务数据资产作为数据资源领域的重要组成之一,是提升数字经济税收治理的基础性要素,更是新时代税收治理现代化的新型衡量标志。通过梳理相关概念和理论以及分析数字经济税收治理模式,尝试构建一个以税务数据资产为引擎的数字经济税收治理逻辑架构,并基于此进行若干优化路径展望,以期从税收工作角度紧紧把握数字化发展新机遇,为加快推进数字经济高质量健康发展积极贡献税务力量。     

市域治理现代化的探索与完善

市域治理现代化主要包括市域治理目标、机制、工作布局、方式现代化等内容,有利于解决经济社会发展的问题,增强人民群众获得感、幸福感和安全感,实现国家治理体系和治理能力现代化。S市通过创新市域治理体制机制,增强统筹谋划能力;推进市域治理法治体系建设,提高依法善治能力;完善基层社会治理体系,提升共建共治能力;推动市域治理的信息化与智能化,加强数字治理能力等措施,在市域治理现代化取得一定成效,但也存在不足,有必要从建立高效联动的组织体系,加强法治保障水平,注重标准体系建设,推进智能化建设等方面采取完善措施。