税务行政复议制度刍议

在税收征收管理过程中,税务机关由于多种原因,不可避免地会给纳税人的合法权益造成侵害。税务行政复议是解决税务行政争议的一种有效方法。所谓税务行政复议“是指法定的行政复议机关对公民、法人及其他组织认为侵犯其合法权益的税务具体行政行为,基于申请而予以受理、审查并作出相应决定的活动。”04规则比99规则有许多优点。本文先指出04规则的亮点和缺陷,然后再对如何完善税务行政复议制度作一些思考与探索。     

房地产开发企业税务筹划分析

房地产行业作为我国国民经济的基础性产业,能够为我国各行各业的发展提供最根本的物质条件,即"房"和"地",可以说,房地产行业的发展与我国国民经济的发展息息相关。本文从房地产开发企业进行税务筹划的意义入手,分析当前房地产开发企业税务筹划面临的挑战,并提出房地产开发税务筹划的策略和方法。     

房地产开发企业税务筹划研究

在我国税收结构中,房地产业一直扮演着十分重要的角色,其波动甚至可以影响国民经济的健康发展。房地产开发政策多样,所涉税种丰富,房地产开发企业开展税务筹划合理避税也在国家政策允许之内。首先,分析房地产开发企业开展税务筹划的必要性和可行性;其次,阐述房地产开发企业开展税务筹划需要遵循的基本原则和基本策略;最后,分析房地产开发企业开展税务筹划所面临的风险,并提出了相应的风险应对措施。     

哪些行政复议申请应当不予受理？

《中华人民共和国行政复议法》(以下简称“复议法”)自1999年10月1日开始施行以来,对保护公司、法人和其他组织的合法权益,规范政府行为,保障和监督行政机关依法行使职权,促进依法行政,从严治政,提高工作效率,加强廉政建设,密切政府与人民群众的关系,维护社会稳定,发挥了重大作用。顺应时代发展的潮流和我国社会发展进步的要求,复议法研究同样要与时俱进,为构建和谐社会贡献力量。本文仅就以工商行政管理机关作为被申请人的情况下,哪些行政复议申请应当不予受理加以探讨。     

房地产开发企业税务筹划

一、税务筹划观念税务筹划不等同于避税。对企业而言,由于税负是基于经济活动而产生的,且由于国家在不同的经济发展状态下存在不同的产业经济政策,使企业合法地进行税务规划成为可能。因为真正意义上的税务筹划不是靠账务处理来完成的,税务的筹划应与业务领域相结合。     

行政复议若干实践问题的思考

《行政复议法》作为我国行政救济的基本法律制度之一,从1999年10月1日施行以来,在保护行政相对人的合法权益,防止和纠正违法或不当的行政行为,监督行政机关依法行使职权等方面都起到了极其重要的作用。但随着我国民主法制进程步伐的加快,行政执法实践中突显出了许多新情况,新问题。特别是国务院《全面推进依法行政实施纲要》的出台,为行政复议制度做     

房地产开发企业固定资产的税务处理

一个房地产开发企业，在生产经营活动中必须拥有特定数量的固定资产。固定资产的税务处理是企业所得税法的一个重要组成部分。     

关于房地产开发企业税务筹划若干问题的相关研究

我国自从改革开放一直到现在,经济得到了快速的发展,人们的生活水平也得到了显著的提升,伴随着经济以及科技的快速进步,我国房地产的发展得到了更多人力、物力、财力以及技术的支持,我国现阶段的房地产行业正在迅猛的发展,这在极大程度上促进了我国房地产行业经济效益的有效提升。但是在现阶段的发展过程中,出现了越来越多的房地产企业,伴随着房地产企业的增多,房地产行业的竞争压力越来越大,房地产开发企业要在激烈的市场竞争中增强自身的市场竞争力,获取更多的利益,就要有效的降低自身的发展成本,同时扩大自身的市场占有率,除此以外,房地产部门还可以采用税务筹划的方式,有效的提升本企业的经济效益。本文主要阐述了我国现阶段房地产企业在税务筹划方面存在的不足,并针对这些问题提出了相应的解决措施,希望能够有效的促进我国房地产企业的发展。     

浅析房地产企业的税务管理

房地产企业作为我国国民经济的支柱产业之一,通常是各省市的重点税源企业。随着我国政府对房地产行业管控日趋严苛,近年来大量中小型房地产企业关停倒闭,而大型上市房地产企业也逐渐由规模化向利润化转型。由于房地产开发所涉及的税种多、税负水平重、涉税风险高,房地产企业历来都是税务稽查的重点。而纳税成本作为房地产开发成本极其重要的一项,纳税成本的降低,能有效促进企业降本增效,产能优化。所以,提高税务风险防范意识,加强税务管理,对房地产开发企业具有举足轻重的作用。本文在分析房地产企业税务管理的重要性基础上,深入探讨了房地产企业税务管理现状和存在的问题,并针对性的提出了加强房地产开发企业税务管理的对策建议。     

浅析房地产企业税务筹划

近年来,全国房地产市场和房地产企业被社会公众关注的频率不断提高,特别是房地产开发企业的行业利润率普遍较高,税务部门对于房地产企业的税收也逐步趋于规范和严格,并提出了一系列的加强征管措施。在这种形势下,应该采取什么措施来实现对房地产企业税务筹划就显得尤为重要,本文从企业发展战略层次、企业     

房地产开发企业主要税种税务筹划要点

按照我国现行税法规定，房地产等不动产的转让属于营业税的纳税范畴，而营业税是按次重复征收的。针对这个特点，我们在具体的经营活动中要注意尽可能减少营业税应税项目的流转(转让)次数，从而减少营业税以及由此派生的税费支出。针对房地产行业的特点，我们主要讨论两种对于营业税税额将产生巨额永久性差异的税务筹划方法。     

房地产企业税务筹划探究

房地产开发企业营业规模大、项目周期长,而且在项目的每一个环节中都涉及到税负,所以房地产企业进行税务筹划有着重要的意义。文章依据房地产企业生产经营的特点,分别从房地产企业税务筹划的意义、筹划的具体方法和筹划所注意的问题等几个方面对我国房地产企业税收筹划进行探讨。     

房地产开发企业土地增值税会计与税务处理浅析

国家从1994年起开征了土地增值税,转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,均应缴纳土地增值税。土地增值税按照转让房地产的增值额和规定的税率计算征     

房地产开发企业预收款的会计处理与税务处理探析

房地产项目预收款是指商品房符合预售条件进行售卖后,房地产开发企业所收到的款项。在房地产项目开发与建设过程中,预收款是重要的资金保障。预收款的税务处理、会计处理是房地产开发企业的重要工作内容。当经济业务符合条件时,预收款才能转换为收入。生产、销售等各方面税款的主要目的是规范房地产开发企业的经营活动,企业需及时申报与纳税,税务局也会考察房地产开发企业的税务缴纳情况,查看企业是否存在违规经营行为。基于此,本文对房地产开发企业预收款的会计处理与税务处理进行分析,以期为行业从业者提供参考。     

房地产开发企业运营各阶段税务筹划要点探析

近年来,我国针对房地产行业出台了一系列宏观调控政策,促使房地产企业必须尽快转变传统的规模扩张式的发展模式,抓管理、练内功,尽力降低运营成本,特别是要加强税务筹划工作。房地产企业属于资金密集型产业,加强税务控制是实现降本增效的重要手段。本文以房地产企业为研究对象,对其开展税务筹划工作的意义进行了分析,并根据税务筹划工作中存在的问题,探讨了房地产开发企业运营各阶段税务筹划的要点和策略,以供参考。     

房地产企业税务成本筹划

目前税法规定，房地产企业应按交易净额（售价扣除房地产购置或受让原价）的5％缴纳营业税及相应附加税（大约0．5％左右）、按房地产增值额缴纳30％-200％的土地增值税，按交易总额的0．05％缴纳印花税、按交易总额的3％～5％缴纳契税，部分地方还规定按交易总额征2％的企业所得税。如此高的房地产税收成本，使大部分企业难以承受。在国外，地价及税费一般占房价的20％左右，而在我国地价和税费占房价的比例超过50％，这是导致商品房房价过高的一个重要原因。中央及地方政府相应地出台了多项宏观调控政策与措施，规范房地产开发，防止“房地产泡沫”现象的出现，以打击炒房抑制投资，保证房地产行业的健康稳定发展。房地产开发企业应充分运用好国家针对房地产业的税收政策，以节约开发成本、扩大售房面、降低空置率，提高利润率。     

浅谈房地产企业的税务筹划

我国税收最高的行业当中,房地产名列前茅,现行税法21个税种中房地产企业主要涉及的税种有耕地占用税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、契税和印花税、车船使用牌照税、个人所得税等十几种,所占比重很大。根据建设部公布的资料显示,房地产开发经营中税费占商品房房价的比重约为11%。再加上由于近几年房地产市场的过热发展,也促使政府对房地产行业加大了宏观调控的力度,相关的调控政策陆续颁布实施,房地产市场步入调整期。以上这些因素造成了房地产企业的资金成本加大,利润空间越来越小。在这种情况下,通过合理合法的方式进行税务筹划来达到减轻税负就显得尤为重要。本篇文章分析房地产行业的土地增值税、营业税的税务统筹与策划措施,为房地产行业所现行的税务统筹规划提出自己的一些建议。     

探究房地产开发企业销售收入中的税务和会计处理

城市化的发展为房地产行业的快速兴起提供了宝贵的土壤,面对房地产开发过程中需要注入大量资金的现象,房地产行业逐渐兴起了预售制度,在此背景影响下,企业可以通过收取预付款的方式完成产品建设。本文将针对房地产开发企业销售收入的税务与会计处理进行分析。     

房地产企业税务策划分析

全国的房地产企业和市场被社会关注的频率在逐年增高,尤其是房地产的开发企业,其利润率都很高,对于房地产企业的税收逐步趋于严格与规范,相应的一系列惩管措施也开始加强,这种形势之下采取正确的对房地产企业税务筹划的措施就显得特别重要,从当前的税收政策来看房地产的税务负担在所有的行业中是比较高的,文章对企业发展的战略和内部具体经营方面等进行了分析与探讨。