论我国纳税人权利的司法保障

税收关系国计民生,纳税人作为税收关系的重要主体,在履行纳税义务的同时应当享有相应的权利。纳税人权利是指纳税人因纳税或者可能纳税而依法享有的其合法权益得到保障的权利。受“纳税人只有纳税义务”的影响以及我国司法制度自身的不完善,我国对纳税人权利的司法保障不足。唯有扩大税务诉讼受案范围、在税务诉讼中引入调解和简易程序、加快税务诉讼审判工作的专业性建设,方能从司法程序上加强对我国纳税人权利的保障。     

纳税人协力义务制度的完善方向与路径——保障纳税人权利的研究进路

有关征税主体与纳税主体的权利与义务的规定,是各国税法至为重要的内容,由此使税法权利与税法义务具有了税法学基本范畴的地位。由于诸多方面的原因,我国税法更加侧重于对税法义务,特别是纳税主体的税法义务作出规定。征税机关在税收征管实践中,也非常强调纳税人纳税义务的履行。在这样的既存条件下,完善税法义务的设计显得尤为重要。纳税人协力义务作为税法义务的一个重要内容,是从规制负担行为的角度保障纳税人权利的关键,但其在我国理论界还没有得到足够的重视。因此,需要突破既有研究的局限,从理论上对纳税人协力义务施以梳理和分析,对我国纳税人协力义务制度的完善提出理性的建言。     

浅论纳税人权利保障

纳税人权利是纳税人享有的与其纳税义务相对应的基本权利,本文将从经济和法律两个层面分析纳税人权利保障的根源并对我国纳税人权利保障提出建议。     

浅议个人所得税纳税筹划

在经济活动中,人们的涉税事项越来越多.投资、从事生产经营活动、取得工责、薪金或者劳务报酬、参与分配、甚至是消费,人们都可能成为纳税人.依法纳税是纳税人的义务,而纳税统筹就是纳税人的权利.是纳税人在税法允许的范围内进行的"降低税负,提高税后收益"的纳税操作.     

浅析纳税人宪法权利的保护

纳税人履行纳税义务的同时享有包括宪法方面的权利和税法方面的权利。保护纳税人在宪法方面的权利有助于纳税人权利的实现以及对国家权力滥用的防止。本文从税收法定主义,纳税人的宪法权利等方面论述,阐释保护纳税人宪法权利对纳税人和国家的双重价值并探究如何更好的保护纳税人的宪法权利。     

税收宣传对纳税人影响的调查报告

<正>前言税收宣传不仅仅只是要求纳税人了解知道自己的纳税义务,同时也需要纳税人知道自己在义务背后享受的权利。宣传纳税人的权利,让纳税人了解知道自己有哪些权利,当权利受到侵害时才能通过正确的途径来更好的保护自己的权利。本文将通过一个关于纳税人权利与义务的调查问卷的结果,来探讨分析下目前税收宣传对纳税人权利的保护、作用及影响。本文存有不足之处,有待进一步的调查研究。一、税收宣传月的诞生改革开放后,随着市场经济机制的建立,我国税收事业得到飞速发     

浅论纳税人的权利及其保护

纳税人是税收的主体,是税收法律关系中的一方当事人,负有纳税义务。但其应有的各项权利却常被忽视。本文拟从纳税人概念的定位来确定纳税人享有的权利,并在立法和司法的两大框架下寻求纳税人权利保护的途径和方式。     

纳税人权利问题解析

随着社会主义市场经济的建立,我国公民、企业和其他组织已基本形成了"我是纳税人"的意识,在履行纳税义务的同时,渴望着享受相应的权利.纳税人权利来源于以税款形式对公共产品的购买,其种类有基本权利和程序性权利两大类别,其配置是通过在两个层次上多次运用倒置的不对等方法形成平衡的,积极行使纳税人权利对我国的法制建设和公共财政建设具有重大意义.     

保障纳税人权利，构建和谐税收——论税收执法与纳税人权利保护的协调性

在很多文章中我们看到这么一句话：纳税人是权利与义务的统一。但是在生活中我们可以发现作为纳税人义务很多,比如按时纳税,接受税务检查,并如实反映和提供有关情况和材料等等;纳税人权利却寥寥无几。其实所谓的权利,严格来说是指公民、法人的权利。成为纳税人的首要条件就是其必须是公民或法人,公民和法人的权利就多了,仔细研究我们就能发现纳税人的权利都包括在公民和法人的权利之内。所以,纳税人的权利都是由公民、法人的权利引申出来的。既然本文提及的是税收执法方面的问题,那么公民、法人充当的角色也就是纳税人,我们就称之为纳税人权利。     

我国依法治税的探讨

结合宪法关于"中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家"的治国方略,按照权利和义务平衡的原则,纳税人不仅有依法纳税的义务,同时也享有相应的权利。财税体制改革的重点应是本文所讨论的财税法治化,应是以纳税人权利保护为最根本目的的全面实现依法治税。随着我国法学发展从"法制"飞跃到"法治",纳税人的权利在全面推进依法治税的大浪潮下,得到了最高最切实的保障。     

企业纳税筹划的探讨

在税收法律关系中，由于权利与义务的不对等性，税务机关在税收征管时往往片面突出了纳税人纳税义务，而忽略了纳税人应享有的一些基本权利。1994年，“纳税筹划”初被引入国内，便吸引了国人的注意力，但由于种种原因，“纳税筹划”的运作始终处于一种半公开化的处境，没有得到应有的地位。[第一段]     

加强对纳税人权利保护，促进我国税收环境优化

新中国真正意义上的现代税收起始于改革开放,在相当长的时间内纳税人被片面的等同于纳税义务人,纳税人权利保护在很长一段时间里都处于空白状态,被严重忽视。以2001年4月新修订的《税收征管法》出台为标志,对纳税人权利的保护迈上了一个新台阶,表明纳税人不再仅仅是义务主体和被管理对象,更是权利主体和服务对象。桓对于为什么要保护纳税人权利这个问题,政府、税务部门并无很深刻的认识。     

改革和完善纳税服务体系的探讨

市场经济条件下,"税收是人们享受国家(政府)提供的公共产品和公共服务而支付的价格费用",由此可见,税收是公共产品和公共服务的"价格"。纳税服务是税务机关在税收征收管理过程中,提供的旨在方便纳税人履行纳税义务、享受纳税权利的服务活动的总称。要更新观念体系,重新审视和定位纳税服务的价值,改进服务手段,全面提高纳税服务工作效率,创新服务方式,满足纳税人日益增长的个性化服务需求,整合服务资源,建立平面化多功能的纳税服务平台。     

企业税收负担与合理化对策

税收负担是纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担,是国民收入分配中政府和纳税人之间利益再分配关系的体现,税收负担是直接沙及国计民生的最尖锐、最敏感的问题之一.税收执法机关应提高征管质量,加强税源管理等措施,为纳税人提供优质、高效的纳税服务.纳税人应树立恰当纳税的观念,对于应缴税款做到应缴尽.     

税务机关的义务

新的《税收征管法》规定,税务机关有如下义务： 　　一、税务机关有税法宣传、咨询的义务。 　　税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 (第 7条 )　　二、税务机关有廉洁自律、秉公执法的义务。 　　税务机关应当加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者…     

对优化地方税务局纳税服务的思考

地方税务局与地方经济发展联系密切,作为税务机关法定的义务及工作内容,纳税服务的优化对加强地方税收征管、保护纳税人合法权益、减轻纳税人负担等意义重大,做好地方纳税服务工作至关重要.文章从优化地方税务局纳税服务的基本原则入手,思考具体的优化举措,希望能对提升地方税务局纳税服务水平有所帮助.     

基于纳税人权利保护的税收基本法研究

我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益,本文从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并从宪政、实体以及程序、法律意识的多维保障,论证了应在更新税收观念的基础上完善税收基本法.最终充分反映纳税人和公民意见、落实税法规定的纳税人权利,实现社会的整体和谐.     

论我国纳税人诉讼制度的构建

我国现行税收制度过分强调纳税人义务,忽视纳税人权利,《关于纳税人权利与义务的公告》的颁行并未改变权利无保障的现状。税收基本法等重要税收法律还在制定当中,因此应当通过纳税人诉讼来自下而上地推进完善我国税收制度,达到税收法治。     

浅谈如何打造纳税服务品牌

纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用。加快转变服务观念,创新服务方式,优化服务环境,树立服务品牌,完善服务机制,是进一步开展税收征管工作的关键。     

浅析纳税人权利

建立公共财政制度是我国现阶段财政改革和发展的重要内容,而就现实来看,要建立我国的公共财政制度,当务之急就是要进行纳税人制度的改革,在我国建立起完善的纳税人制度.从某种意义上说,纳税人制度是"纳税人"范畴的制度表现,其基本内容包括纳税人(税款缴纳者)的权利与义务的相关规定.但是,长期以来,由于我国税收观念上的偏差,在我国的各项税法以及其他相关法律中,过于强调纳税人的义务,对纳税人的权利及权益规定得不够充分,即使纳税人已有的权利在执法中也没有得到完全实现."纳税人"缺失问题影响财政公共化进程,是公共财政制度至今未能真正建立的关键,究其原因是纳税人的权利未能真正落实.因此,在这里有必要通过阐述纳税人权利的内涵、我国纳税人权利现状及确立的途径,从而明晰纳税人权利,完善纳税人制度,从源头上根本推动公共财政制度在我国的建立健全.