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许多发达国家的经验表明,企业年金的税收优惠政策有利于企业年金的发展。我国现有企业年金税收优惠政策存在的不足,阻碍了我国企业年金的发展。本文通过分析企业年金的税收储蓄效应,探讨企业年金税收优惠政策对企业年金计划供求的影响,并提出完善我国企业年金税收优惠政策的建议。 相似文献
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美国401(K)计划与IRA运作机制研究 总被引:1,自引:0,他引:1
IRA和401(k)计划分别是美国第二大和第一大退休储蓄账户。其中,401(k)计划由于其缴费和税收延付特点,已经为越来越多的美国大中型公司采用;而IRA由于其税收优惠和操作简单,越来越多的家庭和个人利用其进行退休储蓄。401(k)计划和IRA作为长期资金供给者在美国共同基金和资本市场发展中发挥了巨大的促进作用。 相似文献
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国外企业年金计划的税收制度及启示 总被引:14,自引:1,他引:14
当前我国正在大力提倡发展企业年金,而作为一种自愿性的企业补充养老保险计划,它的发展离不开政府的经济激励措施。从国外的经验看,税收优惠在这方面可以发挥重要作用。本文首先介绍了国外企业年金计划的税制概况,并对各国的公共养老金计划与企业年金计划的税收制度进行了对比分析,在此基础上,对我国企业年金计划税制设计的基本原则进行了探讨。 相似文献
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美国退休金体系及社会保障改革思路 总被引:1,自引:0,他引:1
《社会保险研究》2002,(9):34-39
美国退休金体系包括三大部分:法律强制要求就业参加的社会保障计划、政府及雇主出资带有福利的退休金计划,以及个人自行管理的个人退休储蓄账户。 相似文献
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布什就任总统后,在税收上一直奉行减税的政策,先后签署了三次较大的减税计划。2001年,签署了议会通过的《经济增长和减税调和法案》,计划10年减税1.35万亿美元,主要是削减个人所得税,降低边际税率,增加了小孩税收抵免限额,新增了有利于储蓄的税收优惠措施,并计划逐步取消财产税和赠与税。2003年,又签署了一项金额达3500亿美元的减税法案,将资本利得税率由20%降至15%,红利所得的最高边际税率也降至15%,个人所得税的最高边际税率降至35%。 相似文献
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在美国,依据《国内税务法则》(Internal Revenue Code)将股票期权分为两种基本类型:激励性股票期权(Insensitive Stock Options,ISO)和非标准股票期权(Nonqualified Stock Options,NSO)两种类型。前必须符合美国国内税务法则的优惠规定,可以享受税收优惠待遇:而后是指那些不符合国内税务法则优惠规定的股票期权,因而不适用于税收优惠待遇,当然,公司可以随心所欲地设计股票期权方案。可以说该法则不仅规范了两种股票期权的设计、实施,而且推动了股票期权大面积的应用。 相似文献
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企业年金在美国以惊人的速度成就了举世瞩目的规模,主要应归功于美国成熟完善的税收制度,其税收优惠政策吸引了大量的雇主建立企业年金和越来越多的雇员参与企业年金计划,企业年金也因此被称为“避税港”。文章通过对美国EET税制与其他税制比较,探讨这一税收制度对于企业年金发展的促进作用;然后修改现行企业年金成本预测的精算统计模型,预测中国改用EET税制将引致的税收成本;最后以中国劳动和社会保障部期望的20%替代率为确定目标,设计一个数学模型,求解适合中国国情的个人方面的税收优惠比例。 相似文献
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企业年金运作的中国式困境及路径安排 总被引:1,自引:0,他引:1
一、企业年金运作模式的国际经验及特点目前世界范围内没有形成统一的企业年金制度框架和固定的运作模式,各国年金制度多与本国养老保险体系、金融市场秩序、传统年金理念相结合,呈现出不同的特色,结合我国特殊国情,借鉴和吸收国际先进经验.是我国企业年金制度不断完善的必由之路。(一)美国企业年金制度根据美国《国内税收法案》规定,美国政府对多 相似文献
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激励约束双重缺失下企业年金税收体系的构建 总被引:2,自引:0,他引:2
企业年金在我国发展缓慢主要源于税收体系的不完备性。单一的税惠比例无法兼顾效率与公平,使所得税惠政策无法起到必要的激励作用;同时,缺少优税合格资格规定的企业年金计划运行也缺乏必要的约束。激励约束机制的双重缺失成为企业年金发展的桎梏。当前,税收体系的完善既要求确立EET税惠模式保持效率性,也要防止对高薪雇员过度优惠兼顾公平,同时需规定税惠政策的适格条件形成约束,使企业年金制度在统一的税收体系框架内顺利运行。 相似文献
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2007年3月16日公布的《中华人民共和国企业所得税法》已经实现了两法合并,但税法规定了自2008年1月1日起施行,现在申请在2008年1月1日前成立的外商投资企业能不能搭上税收优惠的“末班车”,能不能享受外商投资生产性企业“两免三减半”所得税过渡性优惠?对于相关问题,近日《财政部、国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税法〉公布后企业适用税收法律问题的通知》(财税[2007]115号)予以了明确,纳税人应高度关注,准确把握过渡性优惠的有关规定。[第一段] 相似文献
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2013年12月6日,财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)(下称103号文),确立了我国企业年金税收政策的EET。企业年金税收优惠的政策的形式主要分为八种,并借助字母E(Exempting,代表免税)和F(Taxing,代表征税)的组合来表示。例如,EET模式中,EET是指对雇主和职工向企业年金计划的缴费以及企业年金计划的投资收益给予免税待遇,但对退休职二从企业年金计划领取的养老金要进行征税;同理有EEE、ETE、ETT、TEE、TET、TTE、TTT 相似文献
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个人退休金账户是美国创立的一种递延课税退休金计划。所特有的税收递延功能不仅给银行带来了稳定的存款来源,而且也成为美国居民退休后的主要收入来源,在很大程度上减轻了社会养老体系的压力。在我国人口结构日益老龄化、养老成本分摊机制不甚完善的今天,借鉴美国的经验开设个人退休金账户,无论是对社会还是对商业银行自身而言,都具有现实紧迫性和必要性。 相似文献
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20世纪70年代以来,随着人口老龄化的加剧和财政压力的加重,英国由国家养老金、职业养老金和个人养老金组成的三支柱养老保险体系的改革呈现出私有化的特点,尤其鼓励大力发展职业养老金和个人养老金计划。《2008年养老金法案》中关于英国职业养老金计划的改革具有划时代的意义,其中“国家职业储蓄信托”提升了职业养老金计划的整体投资绩效;“自动加入”机制作为职业养老金计划由自愿性转向强制性的标志,极大地提高了职业养老金计划的参与率和覆盖面、增加了职业养老金计划的储蓄额。可以说,《2008年养老金法案》对英国职业养老金计划的发展起到了非常大的推动作用。 相似文献
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2000年,中国人民银行制定下发了《教育储蓄管理办法》。该办法规定,除邮政储蓄机构外,办理储蓄存款业务的各金融机构均守开办教育储蓄,并实行利率优惠,利息免税,之后教育储蓄在金融机构中全面推开.实现了国家对特定储户的变相补贴。随着2008年10月9目国务院对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税政策的出台.教育储蓄在利息税赋方面的优惠条件已经不存在了, 相似文献
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2008年1月1号,《中华人民共和国企业所得税法》正式实施。新企业所得税法将内外资企业所得税税率统一为25%,并对实施条例及相关的税收政策进行了调整,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新体系。这必将对外资企业的税收筹划策略产生一定的影响。本文在分析新企业所得税法对外资企业有关规定的基础上,探讨外资企业如何优化税收筹划措施。 相似文献