中央政府土地政策及其对地方政府土地出让行为的影响——对“土地财政”现象成因的一个假说

当前我国地方政府在经济发展中过度依赖土地出让金收入,由此产生的“土地财政”现象已经成为了威胁地方财政体制稳定的一大隐患.本文通过对“分税制”改革实施以来我国地方政府土地出让行为变动的分析,提出了自己的假说:中央政府土地政策对地方土地出让合约自由的管制是扭曲地方政府土地出让行为,进而引发“土地财政”现象的一个重要原因.本文利用我国2003-2009年的省际面板数据,使用动态面板数据模型对这一假说进行了计量实证检验.本文认为,应当改革现行的中央—地方财政收入分配关系,提高中央财政在土地出让金中的分享比例,但在土地出让合约选择上应给予地方政府更多的自由.与此同时,应当提高地方政府在增值税分享中所占的比例,将“扩围”之后的增值税地方分成部分作为地方政府的主体财政收入.上述政策组合是化解“土地财政”危局、进而发挥“县际竞争”机制给地方经济发展带来的激励作用的一套可行方案.     

谈谈城市改造中拆迁补偿款的涉税处理

当前,随着我国市场经济的不断发展,人居环境的日益改善,以及城市规模的高速扩张,城市改造和城市建设在我国各地蓬勃发展。但是,我们也应该看到,我国不少地方城市发展是通过土地收购和企业或市民房屋拆迁进行的。这就要牺牲企业和市民的局部利益,换取政府土地财政收入来筹措城市建设资金,进而能够经营城市、发展城市、壮大城市。其具体步骤是,由当地政府土地收储中心受国土资源部门的委托将准备拆迁安置的土地先行收回,在此基础上进行重新规划,妥善处理好出让地块内的土地收购和房屋拆迁安置补偿事项,再通过招标、拍卖或挂牌等形式将土地使用权出让。房地产公司通过参加"招、拍、挂"形式,与土地收储中心签订拍卖成交确认书,并在规定的期限内交付土地出让金,获得国有土地使用权。在这种城市拆迁改造过程中,将会发生对居民、企业支付拆迁补偿款事项,本文拟就拆迁补偿款的涉税及其相关问题谈一点粗浅之见。     

以地融资与债务增长——基于地级市面板数据的经验研究

本文以城投债增长为例,考察了土地融资功能及其对地方政府债务增长的影响.城投债发行通常以土地出让收入作为担保,土地出让能够影响债券投资者对城投债务偿还能力的预期,进而通过抵押品机制影响债务发行,这种抵押品效应也会随城市特征的变化而不同.通过匹配2004-2013年地级市土地出让与城投债发行数据,我们发现:(1)土地出让对城投债增长具有显著影响.给定其他条件不变,上一年城市土地出让价格或者土地出让收入越高,本年度越有可能发行城投债,且发行规模越大.(2)土地出让对城投债发行的影响具有明显异质性,当地方政府官员未发生变更时,土地出让对城投债发行的影响更加显著.(3)我国地方政府债务快速增长与土地抵押价值变化有关,防范地方政府债务风险应该关注土地出让波动对地方政府债务产生的影响.     

土地供应对房价影响的机理与实证——以芜湖市为例

通过梳理国内外土地供应与房价关系的相关文献,选取芜湖市2012—2018年时间序列数据,运用皮尔森系数分析了一级土地市场政府垄断下的土地供应方式、土地供应结构、土地供应数量、土地供应价格对房价的影响。研究表明:①土地供应方式与房价无关,土地供应结构与房价低度负相关,住宅用地供应比例越高,则房价越低。②土地供应量对房价影响效果显著,土地出让价格与房价波动的关系极为密切。③决定房价均衡的根本因素是房产市场的供求关系,在一级土地市场垄断情形下,地方政府倾向于以饥饿方式供应土地,即减少土地供应量,提高土地供应价格;同时,房地产商为了高利润而囤地,对拉动地价也有重要影响。为此,需完善土地供应政策,优化用地供应结构,降低房价上涨的预期,打击以资囤地、闲置土地的不良行为。     

划拨土地使用权价格初探

按照现行的法律、法规,划拨土地使用权可计入企业资产,划拨土地使用权在一定条件下,可以转让、出租和抵押。划拨土地使用权转让时若不改变原有土地的划拨性质,转让方和受让方都关注划拨土地使用权价格;划拨土地使用权转让时若要变划拨土地使用权为出让土地使用权,则转让方关注划拨土地使用权价格,而受让方所关注的是出让土地使用权价格。划拨土地使用权在资产计价、转让、抵押、收回时,其价格中均不包含土地使用权出让金。     

地方债"自发自还"模式对地方政府土地出让行为影响研究

地方债和土地财政都是地方政府重要的融资渠道,地方债发还模式的演变直接关系到地方政府的融资规模,进而会通过地方财政的作用机制影响地方政府的土地出让行为.本文将2014年进行的地方政府债券"自发自还"试点作为一项准自然实验,采用双重差分法检验地方债"自发自还"模式对地方政府土地出让行为的影响.研究发现,在"自发自还"模式下,地方政府是地方债务发还的主体,直接面临着还本付息的财政压力,存在动机改变土地出让行为从而获得更多的土地财政收入,且财政非平衡地区改变土地出让行为增加土地财政收入的动机更为强烈.本文进一步检验表明,"自发自还"模式对地方政府土地出让行为的作用过程受地方财政赤字和经济赶超压力的影响.最后,本文提出了可供借鉴的政策启示.     

改革土地出让金制度 推动房价理性回归

众所周知,我国现行土地批租和土地出让金制度,是各地经济快速发展和财政包干体制所催生的产物.政府土地批租和土地出让金制度涵盖了商业用地40年使用权,综合用地50年使用权,住宅用地70年使用权的土地资源税收.     

关于改革土地财政问题的思考

土地财政是对我国地方政府过度依赖土地出让收入的形象表述,其实质是寅吃卯粮。它的形成与财政体制、土地制度、城市发展和政绩考核等因素密切相关。地方政府出让土地的收入,虽然有利于城市建设,但推高房地产价格、降低调控政策效果等弊端十分明显。解决土地财政的根本出路在于深化财政体制改革,推进经济转型升级,培植地方税源,加强制度建设,降低行政成本。     

浅谈土地出让金净收益对农田水利建设的作用——以宁德市为例

我国各地统一按照当年实际缴入地方国库的招标、拍卖、挂牌和协议出让国有土地使用权取得的土地出让收入,扣除当年从地方国库中实际支付的征地和拆迁补偿支出、土地开发支出等相关成本性支出项目后,按10%计提农田水利建设资金。这是对水利发展的重大政策利好,有效解决了宁德市农田水利建设资金长期紧缺的短板问题。     

解决土地财政收入问题的对策探析

根据国土资源部近日发布的《2007年全国国土资源公报》显示,2007年全国土地出让总价款已达到1万亿元.而2007年全国财政收入为5.13万亿元,各地仅仅土地出让金一项,接近财政总收入的1/5。目前绝大多数地方政府财政严重依始土地出让金,在管理上也存在着诸多问题,直接影响到国家长远的发展战略。为此笔者重点谈一谈土地财政收入的管理。     

浅议我国城市土地价格的评估

我国城市土地价格是建设用地使用权价格,包括出让的建设用地使用权价格和划拨的建设用地使用权价格。本文通过对决定和影响我国城市土地价格主要因素,即土地用途、建设用地使用权性质、宗地内外开发程度及土地市场状况等方面的分析,指出在我国有限期的土地使用制度下,城市出让的建设用地使用权价格应计提折旧。影响土地价格的外在因素共同作用构成了土地的市场状况,进行城市土地价格评估时,必须将土地的市场状况“静止”于估价期日。     

提高农民土地增值收益分配比例的途径

我国计划经济时代产生的土地征收制度严重侵害了农民的土地权益,征地补偿标准相对于土地出让价格太低,农民在土地增值收益中所得分配比例很低,而政府和开发商占有了大部分的土地增值收益,这对农民严重不公,产生了很多社会问题。应尊重农民土地权益,提高农民土地增值收益分配比例。提高征地补偿标准是一种直接让农民分享更多土地增值收益的方法;补偿方式多样化、让农民参与土地增值收益分配是一种较为长久的公平的方式;而最好的方式是建立统一的城乡用地建设市场,由农民直接出让经营性的建设用地。     

财政压力、土地资源的行业配置与集聚效应

土地是支撑产业发展的生产要素，也是扩充地方财政收入的重要资源，其科学配置对贯彻新发展理念具有积极作用。本文基于全国范围内的微观地块交易数据构建了土地出让的行业分散度指标，探讨短期内的财政压力如何影响土地资源的行业配置，进而分析对集聚效应的影响。研究发现，短期内的财政压力越大，土地出让的行业分散度越高，这一结果在经过一系列稳健性检验后依然成立。进一步分析表明，土地出让的行业间分散化损害了优先供给重点扶持行业的政策倾向。最后，土地在行业间分散化出让的做法削弱了集聚经济。本文的研究表明，地方政府在短期内为了应对财政压力的土地出让策略具有“为汲取财政收入而损害产业引导作用”的特点。这意味着，在新发展阶段，地方政府迫切需要增强对土地多重功能的认识，避免为解决财政压力的燃眉之急而损害产业发展。     

财政压力、土地财政与“房价棘轮效应”

本文将地方政府财政压力、土地财政与房价水平置于同一分析框架,系统考察了引致中国城镇“房价棘轮效应”背后的地方政府财政压力和土地财政的影响机理.研究结果表明:地方政府为缓解财政压力,有动机增加土地财政收入,提高房价以获得高额房地产相关税收;地方政府提高土地出让价格,等同于提高房地产成本,间接提高房价,即地方政府财政压力不仅直接提升房价,还通过土地财政固化了“房价棘轮效应”.     

土地出让收入收缴流程亟待规范

目前,国有土地使用权出让收支格外受关注,而对土地出让金的收缴流程的关注较少.本文从土地出让收入收缴流程的基本规定说起,借鉴司法领域程序法与实体法同样重要的观点,举例阐述土地出让收入收缴流程亟待规范.     

我国城市土地市场政府行为研究综述

我国城市土地市场的建立实质上是由政府所主导的强制性制度变迁的结果,并且政府是我国城市土地出让中的唯一供给主体,因此如何推进城市土地市场化的下一步改革,规范土地市场秩序,政府的行为规范尤其关键本文从政府角度出发,对我国土地市场与政府行为的相关研究做了梳理,试图对今后土地市场的改革有指导意义.     

土地使用权出让存在的问题思路分析

本文立足实际,对新时期背景下土地使用权出让的问题与处理方案分析.首先总结了土地使用权出让遇到的难点因素,而后给出有效的方案,目的在于提升土地出让的效率.     

公共预算视角下土地出让金审计实施框架构建

2007年之后土地出让金被纳入地方财政预算,并明确了由省、区、市政府一把手负责土地出让金专用账户,土地出让金作为预算的一部分,应该接受公众的监督。在审计署进行土地出让金审计的背景下,对土地出让金进行审计具有迫切性和现实性。站在公共预算的角度,本文意在研究土地出让金的审计框架,科学合理的实施土地出让金审计,选择有效的审计重点,从理论上为政府审计尤其是土地出让金审计开拓新的研究领域。     

经济增长、制度环境对地方政府土地财政依赖的影响机理

明确地方政府土地财政依赖的影响机理,有利于缓解当前地方政府高度依赖土地财政的现状.本文从经济增长和制度环境双重角度构建影响地方政府土地财政依赖的分析框架,并采用2000~2013年我国省级数据构建动态面板模型进行实证检验.研究结果显示:地方政府对土地财政的依赖在短期内具有激励作用与惯性特征,长期具有收敛趋势.土地财政产生于工业化与城市化进程之中,经济增长对地方政府土地财政依赖具有显著促进作用.分税制改革背景下,财权与事权的不对等程度是地方政府依赖土地财政的前提,土地出让制度市场化改革、 地方政府竞争、 房地产业支柱型产业定位政策对地方政府土地财政依赖有显著促进作用.其中,滞后一期财事权不对等程度对当期地方政府土地财政依赖具有负向影响,由此反映出分税制改革对地方政府土地财政具有显著的促进作用.在地方政府竞争中,招商引资的竞争方式在短期内对地方土地财政依赖度的影响尚不显著,但通过基础设施建设的竞争愈激烈,地方政府愈加依赖土地财政.