论税务征纳中的信息不对称及其博弈分析

由于多种原因，存在税收信息不对称，从而对税收工作产生很大危害，建立税收征纳双方的博弈模型，进而提出解决中国选税问题的措施。     

税收执法行为博弈分析

博彝论(Game theory)是一种对策论,它是研究策略相主作用的理论.从表面上看,税务机关执法过程也是在现行税收管理体制下做出最优选择的博弈过程.通过博弈分析得出,税务机关违法选择将触发政府提高执法监督的概率,其均衡得益低于合作时的最优得益.因此,合作是无限重复博弈的均衡解.政府应该从不断完善执法激励监督约束的制度设计上规范税收执法行为,提高依法执政选择的概率.     

加强税收征管的博弈分析

税收作为历史恒古较长的现象,在社会主义市场经济体制下被赋予新的历史使命.为适应市场经济体制,我国从1994年开始进行了与世界经济接轨的税制改革,初步建立了较公平、公正、合理的社会主义市场经济下的新税制.然而我国税收领域的税收征管还存在着一些不适应市场经济体制变化的问题,例如征税与纳税的权利和义务不仅不能做到真正意义上的统一,甚至多年来形成的国家征税是权利,纳税人纳税是义务,而忽视国家征税义务的履行,忽视纳税人权益的现状根深蒂固.今年全国人大对税收征管法重新作了修改,增加了维护纳税人权益,规范了税务机关执法行为的权利,增进了税收征收管理执法的刚性和公正、公平.     

纳税人与征税人的博弈——逃税行为的经济学分析

逃税是纳税人的一般行为倾向,逃税行为发生的概率取决于税务稽查成本,应纳税额和罚款金额,提高罚款税可有效降低逃税行为的发生。     

论税务征纳中的信息不对称及其博弈分析

在生活中，信息是不完全的，即博弈双方不可能快捷，无成本地获取信息信息的发布方和需求拥有的信息量是不对称，信息的发布方总会有意无意地隐瞒或者省略一些对自己不利或对自己竞争有利的信息，信息的需求方在获取和证实这些信息时要花费成本。     

装备采办市场中寻租行为的博弈分析

我国装备采办市场上的垄断问题依然存在,由于政府对市场的干预性较强,非生产性的寻租行为仍然存在.本文建立了装备采办市场中采购方与供应方寻租行为的博弈模型,分析求解不同条件下博弈双方的最优策略以及混合策略下的纳什均衡解,进而讨论分析了模型相关结果并得出结论,对制约寻租行为具有一定的现实意义.     

对我国税收成本上升趋势的原因博弈分析及对策

近年来，我国经济面临着总体上良好的国内外发展环境，国民经济继续保持着快速健康的发展态势，我国总的税收收入规模的绝对数与其占GDP的比重都在逐年增加。在税收收入占GDP的比重不断增长的同时，我国的税收成本也在不断攀升，这说明我国税收效率很低，违反了经济学里强调的成本一效益税收成本上升，意味着纳税人要缴纳更多的税收，因为税务部门征税所付出的成本的最终来源还是来自于纳税人。税收成本提高，纳税人的负担加重，这违反了税收的公平与效率原则。因此，我们必须要重视税收成本问题。     

消费者维权行为的进化博弈分析

一、模型假设 参与人为市场中进行商品交换的一个消费者和生产者。在本文的分析中,首先假设参与人都是理性人,对二者单独的一次博弈,对他们的策略选择进行简单的分析。然后为了分析影响二者行为的因素在对市场中消费者群体和消费者群体行为的稳定均衡,将消费者和生产者两个群体看作是有限理性的,对二者的进化博弈过程进行分析,得出进化稳定策略。假设当生产者合法经营时,二者都没有损失和额外收益。     

电子商务税源监控和税收征管对策探析

电子商务在全球范围内的迅猛发展,一方面促进了中国经济的发展,开拓了新的税源,加快了税收征管系统的科学化、现代化;另一方面给沿袭多年的传统税收征管体制、税收原则、税收要素等带来了冲击和挑战。电子商务的税源监控可从信息不对称理论、宏观层面、微观层面制定相关政策和措施。     

个人所得税征管方式的有效选择——强调代扣代缴环节在个税征管中的地位

近年来,我国个人所得税的征管问题成为人们关注的焦点,加强征管能力的建议颇多,建议从代扣代缴环节入手,分析扣缴义务人在个人所得税征管中的重要地位,及扣缴义务人与纳税人的经济关系,并提出以代扣代缴环节为突破口,实行"延期纳税法"来提高个人所得税征管水平.     

浅析我国个人所得税的征管

个人所得税已经成为世界上大多数国家税制结构中最为重要的税种,也是我国最有征收潜力的税种;同时,由于其 征管存在种种问题,也是我国偷税数额最大、漏征数额最多的税种。本文分析了目前我国个人所得税征管的难点,并提出了 严格征管的若干对策。     

对我国大城市税收征管效率的思考

随着我国城市化水平的提高,经济税源也加速向城市集中,尤其是向大城市集中。所以,在客观上要求集中管理资源,将税收的管理重心向大城市转移,将税收管理的资源向大城市倾斜,逐步实现以大城市为中心的集约化管理。目前,大城市的税收征管由于存在各种问题而导致征管效率的较大损失。制约大城市税收征管效率的因素有很多,但相对而言,征纳交易费用、征管资源配置、税收服务体系建设应是三大关键因素。节约征纳交易费用、科学配置征管资源和完善税收服务体系是提升大城市税收征管效率的重要途径。     

决策税率与表现税率的基本思想及实证分析

本文构造了三个简单的数学模型，介绍了政府与企业的相互博弈而产生的决策税率与政府单方面制定的表现税率的差别，并由此造成社会福利损失。根据不同力量对比和政府的不同角色的转换，得到政府对税收政策决策模式，并得到相应的政策建议。     

Favouritism towards the poor and a discontinuous tax structure

This article aims to theoretically clarify two points. First, even though the government shows favouritism to the poor and wants to exempt low-income taxpayers and to secure the necessary income tax revenue by taxing only high-income taxpayers, the government nevertheless ends up taxing the poor. This is in opposition to favouritism and arises because of the government’s inability to observe the individual taxpayer’s income levels. Second, even without observing each taxpayer’s income level, if favouritism is sufficiently strong, then the government can discontinuously resolve such unintentional taxation.     

税收流失的博弈分析

从财政交易制度框架内看,税收流失其实是一种交易成本。纳税人与税务当局的非合作博弈,不存在纯战略纳什均衡,但存在混合战略纳什均衡,即税务机关和纳税人分别以一定的概率随机选择稽查和逃税,同时,税收流失也表现为征税中存在的纳税与人政府、政府与纳税人以及政府、税务机关与税务人员三种委托代理问题。因此,依法治税的激励结构设计至少应包括四个方面：保证财政交易制度中的支出面与税收收入基本对称：优化税制;税务机关激励纳税人讲实话的制度安排,对税务人员的激励。     

征税成本领先性假设与中国税务组织结构优化——兼析中国国税、地税机构是否存在合并趋势

本文从征税成本领先性假设出发探讨了中国税务组织结构的优化问题 ,并分析了社会各界广泛关注的中国国税、地税机构是否存在合并趋势的问题。本文在对中国现行税务组织机构运行绩效考察的基础上 ,发现中国征税成本曲线呈抛物线状 ,表明中国征税成本正呈递减趋势。以此为出发点 ,本文详细论证了中国国税、地税机构不存在合并的趋势 ,相反 ,分设更为彻底却是今后的发展趋势 ,得出了与一般看法不同的结论 ,并对优化中国税务组织结构提出了政策建议     

企业所得税征管:问题与对策

我国企业所得税征管环节存在不少亟待解决的问题,如税源监控不到位,服务意识待提高;汇算清缴制度不规范;纳税评估流于形式等.因此,应对纳税人科学分类,加强日常监控;核实税基;优化服务以降低纳税成本;规范企业所得税征管环节的各项管理;强化纳税评估,提高信息化程度,为企业营造出公平的纳税环境.     

股息红利双重征税的税收处理问题

围绕股息红利双重征税的税收处理问题,本文首先分析了股息红利双重征税税收处理的理论模式,并对各种模式的优缺点进行了比较。随后,以OECD成员国为样本系统考察了各国所采取的股息红利双重征税税收处理办法,分析了它们的演变过程、目前状态和未来的发展趋势。在此基础上,考察了中国现行股息红利双重征税的税收处理办法,并从理论与实践的结合上,分析了它的利弊得失,明确了它的发展方向。