房产税的纳税筹划

纳税筹划并不是偷税漏税,而是市场经济条件下企业应该享有的一种权力。本文分析了自用房产和非自用房产的纳税筹划,并探讨了免税政策的合理利用问题。     

多方面提高公民纳税意识

税法宣传，正面引导：自上而下加大税法宣传，走税法宣传社会化的路子，创新税法宣传形式，国、地税两家能力合作；深查严处，反南教育：加大税务稽查的力度，并注意查处的社会影响；税务筹划，内在推动：大力宣传税收筹划的意义，广泛研究税收筹划新课题。     

小议房产税改革的方向革命

房产税制改革已经是街头巷尾热议的事情,房产税改革的方向事关房地产业的长期有效的健康发展,现实却有太多的尴尬问题亟待解决.那么如何改革房产税?要在政府、开发商和消费者三者之间寻找一个平衡点,将矛头对准投机炒房者这一族群.对闲置房征收物业税(房产税)不是权宜之计.政府宏观调控能涉及的就是把房地产交易环节的税收转向持有环节,或者减少交易环节的税收,增加持有环节的税收.     

我国房产税试点效果评析与房产税作用探究

目前我国房产税在持有环节的征收处于试点阶段,其推进和改革仍有很多争议。文章在总结国际上发达国家房产税征收及我国房产持有环节税收试点情况的基础上,从三方面分别探讨了在我国房价高启的背景下开征持有环节的房地产税的作用。但是这些作用还不能全面准确地涵盖我国应征收房地产税的所有层面,由此提出了适合我国国情的差别化房地产税收政策的构建思路。     

我国房产税的历史沿革及改革必要性分析

经过三十年的发展,我国房地产业已经成为国民经济的支柱产业之一,从长远看,人口因素、收入因素和城市化因素会在未来进一步发挥其作用,使房地产行业得到更长足的发展。因此对房产税改革的必要性分析有着十分重要的意义。     

现行房产税改革的现实影响

随着重庆和上海开征房产税,新一轮的房产税改革已经启动。本文从现实的角度出发,剖析新一轮房产税改革对实体经济的巨大影响,并结合税收制度、房地产市场及社会福利等诸多方面进行深入细致的分析,从而揭示房产税目前在我国实体经济中所发挥的作用和意义。     

构建纳税服务体系的背景分析

国家税务总局根据《征管法》及其《实施细则》的要求,制定并下发了《纳税服务工作规范》。笔者认为现阶段提出构建纳税人服务体系有着深刻的背景。     

纳税服务满意度能够激励企业纳税遵从吗？——基于G省纳税服务满意度的调查

本文以某经济大省G省税务机关委托第三方独立开展的大型纳税服务满意度调查数据为基础,对纳税服务满意度是否影响企业纳税遵从水平进行实证检验,并揭示其对不同经济类型企业的影响差异,研究结果如下：（1）纳税服务满意度对企业纳税遵从水平具有显著的正向作用,具体表现为纳税服务认知型、情感型、意志型满意度越高的地区,企业纳税遵从水平也越高。（2）纳税服务满意度对不同行业和经济类型企业纳税遵从水平的影响有异质性差异。第一、二、三产业企业所受影响程度依次呈现递增趋势;外资企业、民营企业对于纳税服务更为敏感,纳税服务满意度对其纳税遵从水平的影响也更为显著。根据实证研究结果,今后在税收管理中需要不断优化认知型服务、情感型服务和意志型服务,及时调查和跟踪纳税人心理动态变化,从而不断促进纳税遵从。     

房产税改革与居民负税能力研究

﹝摘要﹞居民的负税能力是征收房产税的关键,本文着重研究房产税的来源,居民房产税负担能力的影响因素、判断方法和房产税最优税负率、应纳税额等问题。房产税主要来源于房产自身的价值和自然增值,房产用于出租或经营所带来的价值,房产所有者的其他流量收入等。居民房产税的负税能力主要受居民拥有房产的多少、房产使用情况及居民取得其他流量收入能力大小等因素的影响。相比于只拥有一套房产的居民,拥有两套及以上房产的居民具有更强的负税能力。对于只拥有一套房产且用于居住的家庭而言,其家庭结余越大,负税能力越强。分析发现,中国房产税的合理税负率应在1.61%—3.22%之间,年应纳税额的合理区间为1301.93—2603.85元。     

基于税收负担的房产税改革的税率设计分析——以黑龙江省为例

随着房产税在某些房价上涨过快城市率先施行,并将逐步推广至全国,对地方税体系改革有着重大意义,房产税将成为地方税体系的支柱之一。黑龙江省房产税改革中制度设计遵循统一修订的法律法规,但是在具体的征收细则中可以考虑黑龙江省实际情况设置,比如免征额、税率的设定等,从而提出了从税收负担角度对房产税改革的税率设计分析。     

小议固定资产的纳税筹划

会计制度与税法在固定资产的处理上存在不一致,所以在固定资产的取得、使用和出售过程中都可以进行合理的纳税筹划,得到节税的目的,实现企业经济效益的最大化。     

纳税筹划误区解析

误区一：将税收筹划等同于纳税筹划。目前对于纳税筹划我国财经类教材和期刊都没有一个统一的说法，有称税收筹划，还有称税务筹划，容易混淆。从构成税收法律关系的主体看，一方是负有纳税义务的法人和自然人，另一方只能是国家，所以税收筹划按筹划主体的不同应分为征税筹划和纳税筹划两方面。     

纳税检查工作中存在的问题及解决对策探讨

目前,我国纳税检查工作中尚存在一些亟待解决的问题,需要建立规范、科学的纳税检查体系,这对于监督征税机关正确履行征税职责和纳税人正确履行纳税义务,防止税源流失,维护税收法纪,减少税收执法的随意性具有非常重要的现实意义。     

美国诚信纳税意识培养体系探析

美国税务机关为了培养公民诚信纳税意识使用了各种各样的手段和方式，美国的税务管理没有规定专门的税收宣传月，而是通过实行一系列行之有效的税收教育计划，对纳税人进行系统而具体的税收宣传教育以加强其依法纳税的诚信意识。     

纳税评估制度的国际比较与借鉴

作为国际上税收征管的通行做法,纳税评估是连接传统的税收征管与税收检查的重要工作环节,是防范税收风险、提高税源监控能力和税收征管能力的重要手段。在我国,纳税评估工作的开展时间并不长,需要总结当前国际上纳税评估制度的成功经验,为进一步完善我国的纳税评估制度提供有益的借鉴和参考。     

房产税征管改革初探--私人房产税征管剖析

长期以来,我国私人房产税在征收管理方面漏洞较多,以致于私人房产业主在房产税的缴纳过程中偷税、漏税现象相当严重.因此,加强私人业主房产税的征收管理改革,为建立统一规范的物业税,调节社会贫富差距,可以说具有重要的现实意义.     

浅议城建税的纳税义务发生时间

对于纳税人应该何时计提城市维护建设税(简称“城建税”)，税务机关主要有两种不同的看法：一种观点认为，城建税的纳税义务发生时间与“三税”(增值税、消费税、营业税)的纳税义务发生时间一致；另一种观点则认为，城建税纳税义务发生时间是“三税”实际缴纳的时间，即“三税”入库的时间。     

房产税：困惑中的改革与立法中的民意

近年来举国关注的房价疯涨、国家对房地产业的宏观调控以及上海和重庆先行进行的房产税试点,使人们对房地产税制改革及其开征愈益关注,它已成为民生与民法研讨中的一个重大课题。本文拟从房地产税所涉及的民生与民法角度出发,在对房地产税制改革中的热点、国际上的一些做法与借鉴的分析中,提出一些观点,以供商榷。