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关联企业借款利息税前扣除问题请问向关联方企业借款的利息能否税前扣除,具体的规定是什么?(北京市王洋)在线专家:根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定:为规范企业利息支出税前扣除,加强企业所得税管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号,以下简称实施条例)第一百一十九条的规定,现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下:一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的     

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关于废品的税务处理上一年度发出产品后,一直未开票,也未确认收入。第一种情况:由于质量问题被退回,尚未确认收入可以直接增加库存吗?第二种情况:由于质量问题被扣部分货款,今年开票时可以作为折扣吗?两种情况各有什么税务问题呢?     

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补交采暖费发生的滞纳金能否取得发票?我公司由于未及时缴纳冬季采暧费,被供热公司收取了一部分滞纳金,请问补交采暧费发生的滞纳金能否取得发票?(河北省雷振宇)在线专家:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及其实施细则第十二条规定,销售额为纳税人销售贷物,或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其中价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、     

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企业转让厂房是否涉及增值税?企业转让厂房,一些无法搬迁的大型设备也一起转让,应如何缴纳增值税?(辽宁省王娟)在线专家:根据《国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)规定,纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地     

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交际应酬涉税问题我公司从商场以及专卖店购进的烟酒、茶叶,作为平时公司内部的消费、交际应酬使用。请问是否需要视同销售缴纳增值税,以及所得税汇算清缴时是否工做调整?(北京市王蒙)在线专家:外购烟酒用于纳税人的交际应酬消费,增值税与企业所得税的处理不一样。根据《增值税暂行条例》第十条第(一)项及《增值税暂     

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企业法人股东改为个人股东契税问题我们有一家企业,股东有两个,一个是企业法人,一个是个人。现想把企业法人改为个人,需要交纳契税吗?(上海市王冰)在线专家:根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定:第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。     

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延迟扣缴个人所得税问题2012年1月企业应该代扣代缴的个人所得税在1月企业没有代扣代缴,2012年12月补交1月应该代扣代缴的个人所得税可以吗?企业会受到税务部门的相关处罚吗?(重庆市王越)在线专家:2012年12月补交1月应该代扣代缴的个人所得税是可以的。     

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买赠及抽奖所得如何进行税务处理?临近春节,我商场为赢得客户,积聚人气,推出一些促销手段。在各种促销手段中,最常用的有两种:一种是买赠,另一种是抽奖。请问这两种促销手段如何进行税务处理?(北京市王丽)在线专家:具体税务处理如下:(一)买赠方式下的涉税问题1.发票如何开具直接影响商场的增值税处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条     

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"私车公用"费用税前扣除问题我公司有将个人车辆为公司所用的情况,如果租赁合同约定公司租用员工的车辆,公司承担该车的一切费用。燃油费、过路费、保险赞能否作为公司费用在税前扣除?(上海市李静)在线专家:根据《企业所得税法》第八条规定、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出、包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题     

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正盈余积累转增股本个人所得税问题对个人投资者收购企业股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者转增股本,请问是否需要缴纳个人所得税,如果需要请问如何缴纳?(北京市万玉涵)在线专家:根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对个人投资者收购企业股权后,将企业原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题公告如下:一、1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业     

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正电影放映增值税问题一般纳税人提供电影放映服务,是否可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税?在农村提供电影放映是否免征增值税?(浙江省王文娟)在线专家:根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第六项第四点的规定,试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。同时根据     

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正职工教育经费支出我公司是工业生产企业,按规定:企业实际发生的职工教育经费支出,在规定的比例之内计入成本费用,可在税前扣除。请问职工教育经费的范围是什么?是不是要取得相关的票据?(青海省陈美莲)在线专家:企业职工教育经费必须专款专用,只有以下支出才可列入职工教育经费:(1)上岗和转岗培训;(2)各类岗位适应性培训;(3)岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;     

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资产重组中货物转让增值税问题
　　我公司最近进行了资产重组。在实施资产重组过程中,有的货物发生多次转让行为,请问该行为是否需要缴纳增值税？（北京市袁帅）
　　在线专家：
　　根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后,最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的,仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）的相关规定,其中货物的多次转让行为均不征收增值税。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。     

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营改增范围请问我公司营业执照上写的经营范围是非证券类投资管理和创业投资业务,请问属于营改增范围吗?有什么具体规定吗?(北京市王文)在线专家:根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]57号)规定:在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人。应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输     

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车间及设备的拆除我公司2008年果汁生产车间建成并投产,2011年3月由于需要盖研发大楼,将果汁车间及其里面的设备予以拆除,并对拆除的设备进行了变卖,取得了收入。对方未要求开票,我方只打了收据进行确认。我方进行了固定资产清理。请问这项业务     

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折旧额对应纳税所得额的影响；职工出国旅游的个人所得税问题；公司给临时工支付劳务款，如何取得发票？与技术开发相关的其他费用问题     

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关于一般纳税人从小规模纳税人购入农产品抵扣的问题一般纳税人从小规模(商业企业)纳税人购入非自产农产品,可否以13%的扣除率计算进项税额;如果可以,则其扣除额价款的计算依据是含税价还是不含税价,具体抵     

企业税务会计及税务筹划

在经济发展的过程中,企业要适应市场经济的发展,就必须改革会计制度.当前我国的税法税制已经逐渐完善,纳税成为了企业经营决策中的一个关键问题.作为税收的主要来源,企业应该认识到自己的社会责任,恪尽纳税义务.然而为了减小现金支出的压力,企业还是希望能够减少税负,最大化企业的经济利益.本文阐述了企业进行税收筹划的目的和税收筹划在企业管理中的主要目的和应用,供有关人员参考.     

怎样区别税务行政复议和税务行政诉讼

税务行政复议是指公民，法人和其他组织不服税务机关具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，请求一上级税务机关重新处理，上一级税务机关根据申请人的申诉，对主管税务机关的原决定进行审查，并依法作出维持，变更，撤销或责令原处理机关补正，限期履行和重新作出具体行政行为裁决的一项行政司法活动，它是我们行政复议制度中一个重要组成部分，是及时，对于保证公民，法人和其他组织的合法权益，维护和监督税务机关依法行使职权具有重要意义。     

浅析企业税务会计及税务风险管理

随着我国社会经济的发展和社会经济制度的改革,我国企业获得了长足的发展,迎来了大好的发展时机。随着我国经济体制的深化改革,企业的发展空间和领域也越来越宽阔。但是,在我们看到企业发展良好态势的情况下,也要看到目前我国企业发展存在的问题,比如内控管理和税务风险管理问题,其中税务风险管理问题较为突出,如果不能有效的解决企业的税务风险管理问题,就很难优化企业管理,提升企业的核心竞争力。本文中,笔者首先探究了我国企业税务风险管理存在的问题,其次针对存在的问题探究了一些优化税务风险管理的策略,希望能对企业的发展起到一定的促进作用。