个人综合所得纳税筹划探讨

2018年公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,自2019年1月1日起施行。个人各项收入所得的范围仍是7项,没有发生变化,但其中的四项分别为工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权转让费所得划为综合所得,综合计算个人所得税。同时,还在原费用扣除基础上增加了专项扣除和专项附加扣除等项目。这样,可以大大减轻纳税人负担,收入分配差距有望进一步缩小,使纳税人得到实实在在的利益。同时,新个税法也为我们做好纳税筹划提供了理论依据。新个税法已经实施几年,也出现新旧政策的衔接问题。笔者结合实际,以综合所得纳税筹划为例,探讨个人所得税纳税筹划细节性、普遍性问题,为更好地使纳税人或者扣缴义务人最大限度地理解政策、享受红利,提供一定的借鉴作用和思路。     

企业增值税纳税筹划思考

增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税.在新增值税转型背景下,如何结合增值税纳税筹划理论,做好增值税纳税筹划具有很强的现实意义.本文拟从增值税纳税筹划可行性出发,通过举例的方式,对目前企业在增值税纳税筹划中容易忽视的问题进行探讨.     

企业纳税筹划的风险与防范策略

纳税筹划必须在合法的条件下进行，要根据税法的规定并结合企业实际情况选择最优的纳税方案，尽可能地为企业减轻税务负担。因此，企业要加强对纳税筹划工作的重视，通过良好的纳税筹划为企业节省纳税金额，以降低运营成本。基于此，本文首先阐述企业纳税筹划的内涵与意义，深入分析企业纳税筹划中的人为风险、政策风险、操作风险及税企关系风险，然后提出重视专业人才培养、严格遵守税收政策和法律、构建纳税筹划预警系统、重视与税务部门沟通交流等风险防控措施，旨在为提升纳税筹划质量提供参考。     

企业纳税筹划问题初探

所谓纳税筹划，是指纳税人为减轻税收负担、提高经济效益的一种方法，其本质是节税。在市场经济条件下，纳税筹划与纳税人依法纳税意识的增强密切相关。企业只有做好纳税筹划，才能在竞争中处于优势地位。     

个人所得税法修改后全年一次性奖金的纳税筹划

结合已有文献中关于全年一次性奖金与均衡月工资模型和纳税无效区间的推导方法，利用修改后个人所得税法的新税率表对模型重新推导，得出新的全年一次性奖金纳税筹划方案。     

中小企业纳税筹划:必要性、可行性及应注意的问题

纳税筹划的出现是税收进步的象征，是经济发展到一定阶段的必然现象，也是企业必修的功课。该文主要就当前中小企业实施纳税筹划的必要性、纳税筹划的可行性以及纳税筹划需要考虑的具体因进行了分析。并提出了个人的基本观点。     

巧用纳税筹划技术

纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题,从企业来讲都希望减轻税收负担。然而,企业在实务操作中如何根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行纳税筹划？笔者认为,对纳税筹划的认识和纳税筹划技术的应用是非常重要的。本文仅就纳税筹划的必要性与应用进行分析,旨在通过纳税筹划活动,减少税负支出,达到企业价值最大化的目的。     

大数据背景下纳税筹划在企业财务管理中的应用途径

纳税筹划是现代企业提升财务管理水平、减免各项税费支出和确保财务目标顺利实现的重要手段。在信息时代，大数据、云计算等技术在财务管理中的应用，为纳税筹划工作的顺利开展提供了有利条件，对进一步提升纳税筹划的节税效益也起到了促进作用。本文首先从增加企业经营利润和帮助企业规避涉税风险等方面概述大数据时代企业财务管理部门做好纳税筹划的重要价值；其次从企业筹资活动、投资活动和利润分配等方面分析纳税筹划在企业财务管理中的具体应用策略；最后从实际出发，基于大数据时代背景总结现代企业财务管理中更好地应用纳税筹划的可行性策略，为现代企业利用好纳税筹划这一工具，节约税费、增加利润和实现壮大发展提供一定的经验。     

企业纳税筹划与税法遵从

纳税筹划是市场经济发展的必然产物，它以企业经济利益的独立性和国家税收秩序的规范化、正常化为前提。纳税筹划与国家的税法并不冲突，相反二者有着高度的一致性。纳税筹划的实质是对税收立意宗旨的有效贯彻，是纳税人对税法合理而正确的理解、掌握和运用，其真正的目的不只是使企业税负最轻，而是在纳税约束的市场环境下，使企业价值最大化。     

企业财会核算中的纳税决策

依法纳税是纳税人应尽的义务，纳税人应按时足额缴纳税款。因此，税收是企业成本费用支出的一个重要组成部分。企业可以在不违背税收法律法规的前提下，充分利用税法关于起征点、差别税率、减免税等优惠政策，合理安排经营、投资、筹资活动，获得减轻税负(节税)和涉税零风险的利益，这就是纳税筹划的实质。在加入WTO之后，各类经济主体面临激烈的国内、国际竞争。企业在市场竞争中求生存、图发展必须提高经济效益，减少成本费用开支。进行纳税筹划，是国际上通行的做法。进行纳税筹划，需要纳税人充分了解现行税收、财务、会计法律法规，结合企业经营、投资、筹资活动进行全方位的策划，合理合法地保护自身经济利益。对农垦企业而言，其主业——农业和部分农产品加工业的生产和收入有明显的季节性，税法对涉农产品行业和企业也有一些优惠政策，农垦企业进行纳税筹划具有广阔的空间。农垦企业进行纳税筹划，不仅能减轻税负，提高经济效益，增强市场竞争能力，而且能在纳税筹划过程中普及税收、财务、会计法律法规知识，提高企业财会人员的业务素质和经营者依法经营的水平。本刊新开辟《纳税筹划》专栏，目的也在于此。希望农垦广大财会人员结合本企业实际，就进行纳税筹划的可行性、实践经验等进行深入探讨和交流，相互启发、相互借鉴，共同为农垦企业扭亏增盈、增强在市场经济体制下依法经营的自觉性和主动性、提高企业核心竞争力而献智献策。     

不同结算方式下的纳税筹划方案分析

采购商品时，无论采取何种结算方式，税收筹划的核心是延期付款；当销售货物时，结算方式的不同，决定了销售收入实现时间和纳税义务发生时间的不同，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。实际上，采购与销售不同结算方式下纳税筹划遵循的原则是相辅相成的，只有真正把握好这些原则，才能节约税收成本。     

纳税筹划在企业财务管理中的应用

本文探讨在筹资、投资、资产管理以及财务成果分配等诸多财务管理环节中如何进行纳税筹划。本文表明，税法为企业进行税收筹划留下了空间，在财务管理诸多环节中，只要合理筹划和安排，就能通过纳税筹划减轻税负。     

石油销售企业财务管理中的纳税筹划

本文旨在探讨当前石油销售企业财务管理中的纳税筹划问题，采用了文献资料法、因果分析法的研究方法，结合企业管理理论和财务理论，研究发现当前石油销售企业的纳税筹划存在几个问题．最后，建议从加强石油销售企业纳税筹划在经营决策中的地位、提高人员自身素质、利用多税种多项目筹划分散风险来解决问题．     

纳税筹划动因及对策

纳税筹划是纳税人安排自身经济活动以达到税负最小化的涉税理财活动。起步于20世纪九十年代初的我国企业纳税筹划整体上处于低水平阶段,而提高筹划水平成为筹划主体——纳税企业关注的问题。本文从筹划动因开始分析,进而提出增强纳税筹划的对策。     

纳税筹划原则与误区

纳税筹划是纳税人在遵守国家法律、政策的前提下,通过以经营、投资、筹资活动的筹划尽可能减轻税收负担,以获取税收利益。纳税筹划是一项技术性、政策性很强的工作。适当的纳税筹划会给企业带来经济利益,相反则会给企业带来损失。因此,在开展纳税筹划的时候不能盲目跟风,应当遵守以下几个原则:一、合法性原则。合法性原则是指纳税筹划只能在法律许可的范围内进行。是否符合法律规定是区别纳税筹划与偷逃税款行为的本质和关键所在。纳税筹划的一切方案和行为,从形式到本质都应该是合法的。只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方…     

企业投资的纳税筹划研究

对企业而言，做好纳税筹划工作既是合法经营、健康发展的必要基础，也是科学投资、降本增效的关键环节。基于此，本文先围绕合法性、协调性、可控性三个方面，简要探讨企业投资中纳税筹划的基本原则，然后从确立目标、分析环境、构建框架、优选方案等方面提出企业投资中纳税筹划的实施策略。     

现金净流量法在增值税纳税人身份选择中的应用

税法对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人身份选择上的纳税筹划提供了可能，本文运用现金净流量法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划，为企业选择合适的纳税人身份提供了参考。     

浅谈企业经营环节中的纳税筹划

科学合理的税收筹划方案可以帮助企业降低税收成本,获得目标利润。为了实现企业稳定发展,财务人员有必要实施纳税计划,并根据企业的实际经营情况制定纳税策略。分析了纳税筹划的基本要点和不同阶段下企业纳税筹划实务,总结了企业纳税筹划风险类别,以供参考。     

浅谈纳税筹划目标

纳税筹划无论在微观还是宏观方面都有着十分重要的现实意义。对企业来说,通过纳税筹划可以减轻纳税负担,获得更多的可支配收入,增加运营资金总量。国家和政府可以通过纳税筹划发挥国家税收调节经济的杠杆作用,达到调整并优化产业结构和生产力布局的目的。本文从宏观和微观两个方面分析纳税筹划的主体和目标,明确纳税筹划的深层空间,并提出政策性建议。     

重新审视现代企业的纳税筹划

本文在企业纳税筹划目标界定的基础上,探讨了企业纳税筹划中的成本收益分析方法,进而分析了纳税筹划对企业战略的影响。