论现行个人所得税制的缺陷及改革建议

个人所得税是政府调节收入和实现公平的重要工具.我国的个人所得税制度经过几次改革,发生了重大的改进.但我国现行个人所得税制却不能很好地发挥其调节功能.这因为现行个人所得税的税制设计还不够合理;其次个人所得税征管中漏洞重重,进一步完善我国的个人所得税制对构建我们社会主义国家的和谐社会有其特定的政治意义、经济意义和现实意义.     

分类综合所得税制是我国个人所得税的现实选择

个人所得税有三种课税模式分类所得税制的公平性较差、对征管制度的各项要求较低;综合所得税制体现了税收公平,要求纳税人有较高的纳税意识、税务机关有较强的征收核查能力;分类综合所得税制结合了以上两种模式的优点.根据我国经济发展战略及个人所得税课税模式中出现的问题,实行分类综合所得税制是我国个人所得税课税模式的现实选择.     

谈我国个人所得税累进税制的改革

我国自1980年开征个人所得税以来,个人所得税收入逐年增长,其地位和作用日益显著。但随着经济的发展,累进税制的缺陷在实践中逐渐暴露出来,形成了理论与实践的差异。文章针对我国个人所得税累进税制经过1994年改革后运行的实际情况和存在的不足进行分析和比较,指出个人所得税累进税制的改革必须从我国的客观实际出发,朝着“简税制、宽税基、低税率、严征管”的基本方向发展,建立和完善适应我国经济发展的个人所得税累进税制。     

个人所得税制存在的问题与改革刍议

随着经济的发展变化,我国个人所得税制已暴露出很多问题,导致税负不公和偷逃税款,因此,改革个人所得税制势在必行。应借鉴国外的一些成功做法,充分结合我国国情,稳步推进我国个人所得税制的改革,为中国以后的发展和人民的富裕作出应有的贡献。     

改革我国现行个人所得税制的思考

本文分析了我国现行个人所得税制存在的问题,结合作者的思考所得,提出了改革我国个人所得税制的思考。     

浅谈我国个人所得税改革设想

个人所得税具有＂以调节收入分配为主体,兼顾筹集财政收入＂的职能。随着世界经济一体化进程的加快,税收一体化趋势也更加明显。我国个人所得税制改革应当与国际趋势相结合,制定出一套符合我国国情的、科学而可行的个人所得税制度。本文通过对现行个人所得税制中存在问题的分析,提出下一步建立综合与分类相结合的个人所得税制的改革设想。     

完善个人所得税,加强收入调控

我国居民的收入差距近几年明显拉大,基尼系数已超过国际通常认为的警戒线。个人所得税是加强收入调控的重要措施。当前我国个人所得税制和征收过程皆存在着诸多问题,必须着眼于全面建设小康社会的新要求,切实改革完善个人所得税制。     

中美个人所得税对外籍人员征税制度的比较研究

本文通过比较美国联邦个人所得税和我国个人所得税对外籍人员在纳税身份认定、征税范围、费用扣除等税制规定方面的异同,指出我国个人所得税的不足,并提出完善我国涉外个人所得税制的若干政策建议。     

论基于分配正义视角的个人所得税制改革

效率与公平是构建个人所得税制的两大标准,而我国现行个人所得税的逆向调节作用使得个人所得税制的改革取向应以分配正义为主,当务之急是构建交叉盈课税模式以消除分类课征的弊端。     

个人所得税流失若干问题研究

目前我国个人所得税大量流失,严重影响了我国的财政收入,个人所得税制度的不完善是导致个人所得税流失的一个重要的原因,本文建议通过扩大居民范围、完善所得税制、拓宽税基、简化税率来优化和完善个人所得税,减少个人所得税流失,以提高个人所得税的收入比重,充分发挥个人所得税的调节功能。     

对个人所得税免征额的再认识

自从我国个人所得税制度建立以来,个人所得税免征额一直是一个有争议的问题。对此,笔者拟从以下四个方面对个人所得税免征额展开讨论：免征额与起征点之间的区别、免征额与最低生活保障线之间的关系以及不同免征额对不同地区和收入群体个人所得税税负的影响。     

收入不平等与个人所得税再分配

通过构建个人所得税的收入再分配效应评估模型,使用个人所得税面板数据,估计了个人所得税系统1997年到2006年的再分配功能。研究发现,我国个人所得税呈现出累退性,它在扩大可观测总收入不平等和净收入不平等的同时,对以消费基尼系数近似表达的真实不平等也存在一定的显著影响。理论与经验研究表明,在逃税的情况下,税收再分配可能增加实际收入不平等;在较为民主的环境中,税收再分配有利于减少收入不平等。     

关于个人所得税制改革的探索

我国个人所得税从1980年实施以来，已运行了20多年，在调节个人收入公平、增加地方财政收入方面发挥着重要的作用。但是，随着经济的发展，现行的个人所得税制出现了许多弊端，产生了诸多问题，不利于经济的增长和社会的稳定。文章从个人所得税制模式的选择和改革的内容等方面，对个人所得税如何进行改革进行了分析。     

论推进个人所得税制改革与发展慈善事业

个人所得税制是公民慈善动机的润滑剂。这是因为，一方面，个人所得税优惠政策可以弥补个人捐赠成本；另一方面，高税率的遗产税可以刺激富人阶层的慈善动机。从美国的实践经验来看，个人所得税制是美国慈善事业发展的“助推器”：一是制定了直接指向慈善捐赠的个人所得税优惠政策，二是推行以公平性为基础的综合所得税制，三是开征了高起点的遗产税。从中国的现实情况来看，个人所得税制是目前中国慈善事业发展的“制度瓶颈”：一是不合理的税制结构，二是不合理的分类所得税制，三是个人所得税优惠政策的设计忽视了阶层差异，四是遗产税制的缺失。因此，推进个人所得税制改革，是中国慈善事业发展的现实呼唤。     

当前我国个人所得税税法存在的问题及对策

个人所得税是用于调节社会各个成员之间收入公平性的重要手段之一,现行的个人所得税税法是以收入者个人为课税对象,这存在一定的不合理之处。我们应建立以中等收入以上家庭为课税对象的个人所得税制,并改进税收方式,使其更具合理性,以维护社会公平。     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

培育中等收入阶层的个人所得税制选择

中等收入阶层的扩大对我国社会主义现代化建设有巨大的推动作用，对全面建设小康社会具有战略意义。现行个人所得税制的逆向调节效应不利于中等收入阶层的形成与扩大。调整现行个人所得税的税基、税率、征税范围及改进征管办法，尤其是设计优化简单的税率，可以扭转个人所得税逆向调节的局面，形成一个保护低收入者利益、扩大中等收入阶层、适当调节高收入者的个人所得税制。     

完善个人所得税制加大立法和征管力度

我国目前个人所得税制在分类课税模式、费用扣除标准、税率结构、税收征管等方面存在很多问题,及时完善个人所得税制,提高征管水平,使其更加规范并符合国际惯例,这是我国市场经济发展的必然趋。     

我国现行个人所得税法存在的问题及改进建议

个人所得税是对个人取得各项应税所得征收的一种税。我国目前的个人所得税法存在的问题无论是从税收公平还是效率角度来讲,都有悖于这两个原则。因此,我国个人所得税法的改进,应该综合考虑各方面因素,从公平和效率原则入手,结合实际,对存在问题所依托的制度进行调整,使个人所得税更好地为促进我国经济发展服务。     

对工资薪金所得与劳务报酬所得合并征收个人所得税的探讨

现行个人所得税实行分类所得税制,影响税收公平。个人所得税改革方向应实行综合与分类相结合的税收征收制度。在新的个人所得税征收模式下,对性质相同的工资薪金所得与劳务报酬所得合并征税,有助于发挥个人所得税的调节收入分配职能、解决税负不公的问题。