个人所得税制度的国际比较与借鉴

本文探讨一、国外个人所得税制度的比较；二、我国现行个人所得税制同国际个人所得税制发展趋势的比较分析；三、借鉴国际经验，完善个人所得税制的政策选择。     

个人所得税制改革的国际经验及其启示:基于中美比较分析

改革和完善个人所得税,切实调节个人收入分配,缓解分配不公,进一步发挥个人所得税在我国经济运行中的积极作用,架构起与国际通行税制相接轨、具有中国特色的个人所得税制模式,是当前我国税制改革的一项重要内容。本文通过中美个人所得税制模式的比较,力图从美国个人所得税的成功经验中得到对我国个人所得税改革的启迪。     

论我国个人所得税功能定位

随着收入分配差距不断拉大,要求设计一套完美的个人所得税制减小收入差距的呼声很高。笔者认为,现行的个人所得税制度的调节功能没有发挥出来,同时由于我国居民所得来源的多样化,因此仅依靠个人所得税来调节收入也是不现实的。因此在设计一套我国个人所得税制之前有必要对个人所得税的功能进行重新定位,这对我国个人所得税的未来改革具有指导意义。     

美国个人所得税的经验及借鉴

文章对美国的个人所得税制作以简要的概述，从中反映出我国个人所得税制中存在的一些问题，进而谈一些美国个人所得税对完善我国个人所得税的经验以及借鉴。     

世界减税背景下我国个人所得税制改革的取向

20世纪80年代以来，西方主要经济发达国家纷纷进行了所得税制为主的税制改革并延续至今。在中国加入WTO的背景下，世界各国特别是西方发达国家的税制改革动向必然会对我国的税收政策及税制取向产生影响。针对我国个人所得税制存在的问题，以及西方发达国家的减税取向，我国个人所得税制改革的基本思路应是：选择合理的个人所得税制模式；调整和规范费用扣除标准；降低个人所得税最高边际税率，减少税率档次。     

浅谈个人所得税制

个人所得税作为国家主体税种之一，是财政收入的主要来源，在经济发展中起着重要的作用。个人所得税制大体分为三种模式。本文主要对个人所得税制三种模式进行探讨、分析、举例，并且对我国个人所得税的改革方向和当前社会热点问题进行分析探讨。     

税收政策对居民消费的“异质性”效应——基于规模结构双重视角下的实证分析

在全球经济形势愈加严峻及中央实施"双循环"新发展格局的背景下，充分发挥税收政策对居民消费的驱动作用具有重要意义。以往基于常参数计量经济模型的研究忽略了不同经济时期税收政策对居民消费的"异质性"效应。文章采用DAG递归预测的方差分解法，对于税收政策与居民消费间的动态因果关系进行识别，并构建带有随机波动率的时变参数因子扩展向量自回归模型，分别从税收规模和税制结构视角出发，探究税收总量、不同税系、不同税类以及不同税种对居民消费的时变效应。研究发现：（1）不同时期税收政策对居民消费的影响程度差异较大，经济萧条时期税收政策对居民消费的影响并不显著，危机后影响程度大幅提高并长期稳定在较高水平。（2）从税收规模来看，税收政策对居民消费产生极为显著的"非凯恩斯效应"。从税制结构来看，直接税的扩张对居民消费产生显著的促进效应；商品税及其内部消费税、增值税的扩张显著"挤出"消费，关税轻微"挤入"消费，近年来增值税的"挤出效应"大幅增强；个人所得税对消费的"挤入效应"显著强于企业所得税；财产税的总体扩张对消费产生"挤出效应"，但占比相对较高的房产税、契税和土地增值税并未"挤出"消费。因此，政策当局应适度降低商品税税负水平、逐步下调个人所得税税率、完善财产税制。     

我国个人所得税现状分析与改进对策

个人所得税是新税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一,尽管其在我国组织财政收入、调节个人分配方面的职能作用逐步增强,但个人所得税在我国税收总体中的比重仍然偏小,在调节社会收入分配中作用发挥仍存在较大差距,改革个人所得税制的呼声日渐升高。文章从目前个人所得税制设计缺陷出发,结合税制改革的目标定位,明确妥善处理关系,试图从七个方面提出完善我国个人所得税制的对策。     

浅析我国个人所得税制改革

我国目前个人所得税在课税模式、费用扣除标准、税率设计、申报体制等方面存在着制度缺陷。本文仅对现行个人所得税制中的部分主要问题,提出对个人所得税税制改革的刍荛之见。     

对个人所得税改革中若干问题的研究

<正> 我国自1980年开征个人所得税以来,特别是1994年新的"个人所得税法"颁布实施以来,个人所得税呈大幅度增长趋势,在税收中所占的比重也逐年提高,在建立以普遍代扣制为主的个人所得税征管体系中,对社会经济活动中的绝大部分个人的收入都纳入丁税收征管的范围。个     

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