库存现金管理不容忽视——对行政机关库存现金监管的案例分析

察布查尔县某单位是全额预算拨款的国家行政机关,2007年被列入会计监督检查计划。2007年5月,笔者在该单位实施会计信息质量检查中发现：2006年度该单位会计账目“现金”科目年初、年末余额分别为80307.30元和130657.44元,与当年单位出纳现金日记账年初、年末余额一致。2007年5月25日现金日记账的余额是30806.00元。     

浅谈利用EXCEL创建现金日记账

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿,我们可以用Excel强大的制表功能创建现金日记账结构,输入现金收付内容,实现通栏单红线,并实现余额的自动计算。     

企业三级内审制的主要内容

一、货币资金收支实施三级内审制度一个单位货币资金管理的好坏直接影响到单位的经营活动。因此各单位应当根据国家法律法规，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金三级内审制度。１现金管理中的三级审查制。现金管理中的三级审查主要是对库存现金的分级审查。第一级审查，由出纳员自己进行现金盘点，做到日清月结、账实相符（现金日记账台账与库存现金相符）、账机相符（即手工现金日记账与计算机的有关内容相符）。第二级审查由财务部门或审计部门对出纳的库存现金定期进行监盘。监盘前，应记录监盘时点上的现金余额，根据出纳在盘…     

介绍一种农业税收会计日记账

日记账是一种特殊的明细账,它是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿,为了加强现金和银行存款的管理和核算,各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金与银行存款的收、付出和结存情况。银行存款日记账的设置和登记,还便于与开户银行     

采购员账外经营露马脚

夏邑县审计局在对县农业经营A公司进行审计时，发现一张金额为１０万元的现金存款凭证。其会计分录是：借：银行存款１０万元贷：预付账款———X县B公司１０万元由于现金金额较大，引起了审计人员的怀疑。经询问出纳员，说是采购员交回的采购款，原款是由银行汇去。经查，此款     

浅谈会计电算化下企业内部的出纳管理

1日记账的管理为了正确反映每天的货币资金收支情况,现金和银行凭证必须当天录入并审核记账,这样系统才能及时结出当天的收支情况和账面余额并输出日记账。2支票登记簿的管理在手工系统中,为对银行结算票据进行严格管理,企业出纳员通常需要建立支票领用登记簿,用以登记支票的领用人、领用日期、支票用途、是否报销等情况。在计算机账务处理系统中,通过建立电子登记簿的方式代替了手工系统中传统的支票登记簿。(1)领用支票某种银行结算方式若在结算方式设置时设置了要求使用支票登记簿,在今后的日常业务处理中,当有人领用该结算方式的支票时,…     

日记账形式可以改变

目前手工记账所使用的日记账,通常包括“银行存款日记账”和“现金日记账”两种。这两种账簿都是分别独立装订成册。如果将这两种账簿合二为一,形成“货币资金日记账”,不但符合国际上通行的会计核算规则,也有利提高会计人员的工作。日记账按会计制度规定每年必须更换新账。由于单位现金、银行存款业务量不同,目前相当单位使用的单册日记账,往往造成一本账中使用了几项,大部分空白未使用,造成了很大浪费。同时目前的“银行存款日记账”和“现金日记账”的账簿页数相同,相当多的单位变一般都是现金收支笔数较多、存款业务笔数较少,造成“银行…     

透视“现金”科目余额

笔者在实际工作中发现，个别单位的“现金”科目余额过大，甚至达到数10万元之多。通过实地盘点发现，余额过大的原因主要有以下几个方面。     

韩国预算会计制度（下）

征收收入通知交纳税收征收官、征收官收纳收现金等出纳员、韩国银行、邮政官署调查决定Ⅱ收支一、收入和支出机关Ａ收入和支出机关●征收官：由地方自治团体的负责人委任，负责征收收入事务。●支出员：负责有关支出的事务。●经理官：负责有关合同的事务。●出纳员：负责掌握现金出纳的公务员。出纳员包括收入出纳员、代替收入经费出纳员、收支外现金出纳员等。Ｂ委任收入和支出事务●各地方自治团体的负责人认为有必要时可以任命所属公务员为征收官、经理官、契约官的代理和分任公务员。●各地方自治团体负责人认为有必要委任公务员时，可…     

从对银行对账单检查发现的问题

《企业会计准则（2006）》附录《会计科目和主要账务处理》规定,“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,如与银行对账单余额之间出现差额,     

这笔账该如何处理

某乡镇机关工作人员张三因公外出,在乡财政所借支现金2000元。张三当月出差未归,乡财政所于本月月未将其借款予以挂账,作为暂付款处理。次月张三出差归来后,拿2000元的支出单据到乡财政所来冲账。乡财政所出纳员开具给张三一张内容为张三还暂付款2000元,并注明发票冲账的结算凭证。该所人员对这笔会计业务作了如下财务处理:1.借:现金2000出———×××20002.借:经费支出———×××2000贷:暂付款一张三2000贷:现金2000笔者认为乡财所作为一级政府的职能部门,其会计核算基础为收付实现制,只有当现金确实发生收入和支出时才能在现金日记账和…     

解决材料帐户赤字余额之我见

笔者在工作中遇到这样一个事实:对尚未付款的材料不能按发票登记入帐,由于生产需要已先行领用。此时,在材料帐的借方既无数量又无金额,而贷方却已按计划成本登记了发出材料的数量和金额,编报时,余额必然为红字。怎么办?笔者认为,按下述方法对材料帐户红字余额问题可迎刃而解。     

账外资金审计琐谈

根据多年的审计工作实践 ,笔者认为 ,审查账外资金应围绕现金日记账、银行日记账和往来账３个方面重点开展工作。经过深入细致的分析 ,账外资金的“庐山真面目”最终是会被揭示出来的。分析现金收付中的漏洞 ,确定具体的审计方法账外资金的主要表现形式是账外现金。现金出现账外资金漏洞的途径 ,主要表现为以下几个方面 :１ 现金收入不入账 ,公款账外保留。２ 用现金支票向银行提取现金 ,公款私存。３ 以转账方式将资金转入外单位 ,然后套取现金。４ 编造用途套取现金 ,弄虚作假作支出。针对出现账外现金的途径 ,审计的具体方法是 :一、突击…     

透视"现金"科目余额

笔者在实际工作中发现,个别单位的“现金”科目余额过大,甚至达到数10万元之多。通过实地盘点发现,余额过大的原因主要有以下几个方面。 第一,科目使用不准确。有的单位将“银行存款”科目混在“现金”科目中核算,     

外汇敞口分析

传统的手工记账状态下,进行银行存款日记账与银行对账单的对账工作,主要采用的是逐一钩对法。即银行对账单上钩掉一笔贷(借)方发生额,就及时与单位银行存款日记账上的借(贷)方发生额同金额反方向钩对,反之也行。从月初至月末,逐一钩对完毕。在整个对账过程中,若有没有对上号的事项,就要找出原因,分别加以调整。如果是各银行存款日记账之间串户了,就新做一张更正凭证,把各银行存款账户的发生额调整过来。如果有未达账项,则需编制银行存款余额调节表,将未达账项根据各自的实际情况按照要求调整过来。如果还有其它情况,就更需要及时查找原因,并…     

更帐小议

更帐小议王丽娟在工作实践中，笔者发现在更正帐簿中帐户记录错误时，有两种更正方法：一种是用红字同方向更正；一种是用蓝字反方向更正。从理论上讲红宇更正法是规范的，而用蓝字反方向更正却是一种习惯作法，也比较多见。由于这两种更正方法都不会影响其余额，所以似乎...     

关于对新《工会会计制度》的一点建议

近日，笔者学习了中国财政经济出版社出版的《工会会计制度》一书，此书分为四部分，其中：“工会会计制度一会计科目和会计报表”的第三部分“会计科目使用说明”。对第101号科目库存现金的说明为：本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了．应计算当日的现金收入合计数、     

庐江县农行警队 果断处理意外情况 显示警员良好素质

7月25日傍晚，庐江县农行警队两名警员张孝文和王洪年像往常一样来到即将下班的城区各网点执行武装押运任务，准备将款箱押运支行中心库。来到该县代理网点中行营业部时，下车后对运钞现场进行警戒，这时，中行的员工一个个将封条封好的款箱交由该行随车出纳员章长剑，章长剑同志在清点好款箱数准备拎向运钞车上时，突然发现其中有一个箱子的封条一下子裂开了口，一大堆百元面额的现金散落一地。     

待摊费用和预提费用

咨询 我公司属于一家外资企业,采用的记账本位币为人民币,我没有做过外资企业的账。请指教以下问题：1．10月1日收到外资企业第一次投资款200万港币,10月6日第二次投资款300万港币。10月20日收到第三次投资款200万港币,三次投资款都按规定存入建设银行外币账户。我应如何做凭证？怎么登记银行日记账？总账和明细账应怎么登记？     

＂因工外出＂如何判定

原鑫泰隆公司座落在县城北侧约2公里处，李某（男）是该公司的会计，家住县城。何某（女）是该公司的出纳员，两人对桌办公。2011年某日15时许，何某有公司的现金六万元需要到银行去存，于是通知单位司机杨某（男）去银行，李某随车同往。途中15时10分许发生交通事故，李某当场死亡，何某、杨某受重伤。