非现场审计需要解决的几个问题

非现场审计是现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式。它通过调集被审计对象的业务数据，进行连续．全面的分析，及时发现被审计对象存在的问题疑点，为现场审计提供线索和资料。与现场审计比较，非现场审计具有覆盖面广，成本低，效率高，自动批量查找问题疑点等方面的优势。目前，我行已开发应用了DCC、K3、CMIS、CBS等系统，会计业务正在引入影像缩微技术，大部分纸质记录已被磁性介质取代，这为非现场审计带来了广阔的发展空间。但是，由于非现场审计业务正处于巩固提高阶段的初期，非现场审计的理论效果与实际效果还存在较大的差距，主要表现在非现场审计发现的问题疑点准确率（已确认问题个数／问题疑点个数）不够高，为现场审计提供的线索不够准确。要尽快发挥非现场审计优势，使非现场审计与现场审计共同组成一个完整的审计监督体系，需要解决以下几个问题。[编者按]     

农村商业银行借名贷款审计及风险防控

借名贷款影响农商银行信贷资产质量,具有隐闭性、欺骗性、潜伏性,审计难以发现。根据借名贷款特征建立审计模型,分析疑点数据,能有效提高借名贷款审计效果。     

提高非现场审计疑点核实准确率之我见

非现场审计是审计部门以现代网络和特定审计分析软件为依托,按照一定审计程序,通过调集审计对象的业务数据,进行连续、全面、逐层深入的分析,及时发现审计对象存在的问题、疑点和异常,实现检测审计对象经营状况及其发展趋势的一种电子化、自动化监督方式。非现场审计的实施可以持续、不间断地对审计对象进行监测,扩大了审计机构和业务覆盖范囝,     

电子数据审计模拟实验室研究

审计对象的信息化使得开展计算机辅助审计成为必然,其中,电子数据审计的研究与应用是近年来计算机辅助审计领域的热点问题.为了满足计算机辅助审计教学与实践的需要,本文首先分析了研究电子数据审计模拟实验室的重要性以及电子数据审计的原理.在此基础上,详细分析了电子数据审计模拟实验室软件的主要功能.最后,通过实例分析了该软件的应用.     

大数据技术在核酸检测费用结算审计中的应用

核酸检测是新冠疫情防控工作的重要一环，切实做好核酸检测费用结算审计工作，事关防疫资源分配的公平合理性。由于全员核酸检测本身具有数据量大、情况复杂的特点，审计机关需要结合现实环境采取新的审计方法，本文结合某区（县）核酸检测费用结算审计实例，研究了大数据环境下如何应用大数据技术高效开展核酸检测费用结算审计。提出了核酸检测费用结算审计疑点数据特征，构建了大数据审计流程，并编写了详细的SQL(Structured Query Language,结构化查询语言)语句运用到疑点数据筛查实例中。     

基于SQL语句的全样本数字化审计示例分析

在当前大数据时代背景下,利用数字化审计手段对海量数据开展全样本分析已经成为审计发展的必然趋势。本文以差旅费报销和劳务分包审计为例,探索总结审计人员借助SQL语句的统计、分类等功能,对审计的全样本数据进行整体分析,从而快速发现线索、锁定审计疑点的具体方法。     

审计技巧的应用

一、在审计方法选择中的审计技巧 1、非现场审计在现场审计前的重要意义。我们在对某个项目开展现场审计时,先对其进行非现场审计,这样不仅可以节约审计成本,大大提高审计效率,还有利于审计人员了解被审单位基本情况和主要经济活动,做到审前心中有数;有利于审计人员确定现场审计的重点内容和重要环节,科学地选择审计方法;有利于审计人员捕捉审计线索和疑点。     

计算机数据审计的探秘

计算机数据审计,是审计人员运用计算机审计技术和审计知识,对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。     

计算机数据审计的探秘

计算机数据审计,是审计人员运用计算机审计技术和审计知识,对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。     

基于大数据驱动范式的政策跟踪审计模型及其应用研究

政策跟踪审计在应用大数据的过程中,面临大数据效能受限、使能不足、技术相对滞后等问题,需要从一个整体框架加以系统研究。本文基于大数据驱动范式的政策跟踪审计模型以外部嵌入、技术增强、使能创新为基本框架,以面审计、点审计、审计结果利用为应用思路,旨在一体推进数据、分析技术、审计目标实现等方面问题的解决。该模型的应用研究以某省高新技术企业补助资金审计项目为例,运用大数据采集、Gephi网络可视化分析、疑点特征提取与计分等多项技术,能够促进既定审计目标的实现。提出扩大数据集合、采用有效技术、提炼经验模式等政策建议,拓展了审计理论模型和大数据审计相关研究,对推进政策跟踪审计实践具有一定借鉴意义。     

运用Python技术创新高校水电费管理专项审计模式研究——以GX高校为例

本文将研究型审计和大数据审计理念贯彻审计全过程,在研究高校水电费管理工作机制的基础上,确定水电费管理专项审计的重点,运用Python技术,创新数据式审计模式,快速锁定审计疑点,提升审计质效,助力高校增收节支,缓解资金压力。     

数智化在通信运营企业建设项目审计中的探索

针对现有方法的不足,结合建设项目审计实际业务特点,探索适用于通信运营企业建设项目审计的数智化审计方法。通过利用OCR等技术将非结构化数据转化为结构化数据,能够将建设项目管理过程中大量文档资料、签证记录、预算表格等转化为计算机可处理的结构化数据,然后运用RPA、NLP等人工智能技术,构建审计模型分析等方式辅助建设项目审计人员完成资料审核、准确定位审计疑点,达到降低审计风险、提高工作效率的目标。     

浅谈审计核查能力提升策略

审计核查能力是审计发现问题、将问题查深查透的基础.提升审计核查能力应做到四点,一是方法正确得当、数据准确;二是目标明确、条理清晰;三是围绕疑点、关注重点;四是有效运用审计分析与审计访谈提升审计核查效能.同时,审计核查时,还应注意观察细节,发现线索,注意甄别问题的真伪性和重要程度,要适时评估投入产出比,避免过度投入.     

浅谈如何提高非现场审计系统的应用能力

非现场审计系统包括SAS主系统和EG子系统，主系统是一个业务数据的调集和分析系统，通过调集审计对象的业务数据，进行连续，全面、逐层深入的分析，及时发现审计对象存在的问题．疑点和异常，并可定位到相关的客户、账户和交易，为现场审计提供详实的线索，为制定审计计划提供支持。EG子系统是SAS／EG平台加上扩充的一些常用的数据处理和审计分析工具，适合于审计人员进行计算机软件辅助审计。     

审计中如何从会计资料外发现问题

有些财务违规问题通过审阅、核对等方法,可以在会计资料中直接找到线索或疑点。但是,有问题的被审计对象也在研究如何对付审计人员,所以许多问题,如当今屡禁不绝的“小金库”、“账外账”等,审计人员就很难从会计资料中直接发现线索或疑点。因此,我们在审计过程中,除了审计会计资料外,还应从以下几个方面关注会计资料外的信息,以此发现问题：     

巧用数据比对开展税收征管审计

地方税收收入是地方财政收入的主要来源。审计机关对地税部门税收征管情况进行审计，对促进地税部门依法治税，不断提高税收征管质量，保障地方财政收入持续、稳定增长具有重要的意义。但由于税收工作政策性强、涉及面广、数据量大、资料零散，如何利用计算机技术从海量数据中审查数据疑点关系着审计工作的成败。     

大数据环境下高校数据式审计存在的问题及实施路径

高校扩招大幅提高了高校的数据生产能力,数据式审计是当前高校审计工作的发展方向。高校审计工作应贯彻“创新审计”“科技强审”“应审尽审”等理念,充分运用大数据等信息化建设平台,整体把握审计对象,高效精准发现问题、疑点,从而指导和推动各项工作的开展。文章分析了大数据的产生及其对高校审计的影响,探讨大数据环境下高校数据式审计的主要特点及其在数据获取、数据提炼、数据平台建设和数据安全保护方面的常见问题,并从转变审计理念、提升数据分析质量、重视数据采集工作、加强审计大数据平台建设等方面论述了开展数据式审计的实施路径和方法。     

审计场景变化助推县级预算执行审计提质增效

随着“大智移云物链”等数字技术的快速蓬勃发展,生产和社会生活领域的各个方面正在不断变革,办公自动化、数字化和智能化水平不断提高,审计场景随之发生重大变化。审计资料由纸质凭证向电子数据转变,证据载体由实体性向虚拟性转变,必然对预算执行审计的组织方式、工作模式、审计程序和审计方式方法等产生重要影响。结合审计场景变化带来的机遇与挑战,审计人员要调整和优化审计模式,提高县级预算执行审计的效率和水平。     

人民银行信息系统内部控制与审计评价

信息技术的高速发展与广泛应用改变着我们的社会和工作环境,改变信息的产生与处理方式,从而改变信息使用者对信息的要求,使得人们越来越关注电子数据的完整性与可靠性,信息使用者急需有可以信任的机构,为其提供电子数据及产生电子数据的信息系统的可靠性保证,这种需要促使新的审计业务即信息系统审计的产生。因此,信息系统审计的发展是伴随着信息技术的发展而发展的,为了有效履行中央银行职能,人民银行高度重视自身的信息化建设工作。     

坦然面对威胁 审计有礼有节

【案例故事】在对某主管单位下属事业单位审计时发现,该事业单位明细账显示,接近年底的几个月份,多次大批量购买办公用品及耗材,金额较大,现金支付。再翻查全年电子账目,发现每月均有办公用品及耗材的支付,且该单位人员不多,平时文字资料也不多,而且没有组织过会议,怎么会产生这么大耗材使用量呢?审计组经过讨论,决定查清疑点,于是要求进一步提供有关审计资料,如记账凭证、物品进