基于内部控制审计对财务报表审计意见的影响分析

内部控制审计主要就是分析被审计单位的内控制度,开展评价工作与审核工作,并做出相应的判断,属于专业化的审计工作,目前在内部控制审计的工作中会对财务报表审计意见产生一定的影响,主要原因就是内控审计和财务报表审计之间存在一定的差异性,很容易导致财务报表审计意见受到一定的影响.因此在新时期环境中,在内控审计的背景下,应该探索最...     

内部控制审计意见、财务报表审计意见及内部控制自评结论——比较分析与数据检验

本文在比较分析美中内部控制审计政策的基础上,基于中国制度背景,从理论角度对内部控制审计意见与财务报表审计意见的关系及内部控制审计意见与内部控制自评结论之间的关系进行比较分析,发现内部控制审计意见与财务报表审计意见的根本差异在于判断标准,即重大缺陷和重大错报的差异,但是二者之间却存在一定的相关性;而内部控制审计意见与内部控制自我评价结论的差异则在于判断对象范围,即财务报告内部控制与非财务报告内部控制的差异,同时二者范围存在交叉。本文进一步通过中国资本市场数据对其关系进行了检验,财务数据检验结果与理论分析基本一致,但也存在不一致之处。     

内部控制、审计鉴证与审计意见

利用A股上市公司2007年度相关数据进行的实证检验分析发现:内部控制质量越高,更容易收到清洁的审计意见;上市公司在披露审计鏊证意见时,明显存在"报喜不报忧"的披露管理行为.因此,应当加强对内部控制信息披露的监管,避免披露过程中的披露管理问题,并进一步完善<企业内部控制基本规范>.     

上市公司内部控制非标准审计意见成因分析

截至2022年12月,沪深两市上市公司总数已超过4000家,股票市场总市值突破70万亿元。整理收集了2020—2022年上市公司对外披露的内部控制审计报告,分析上市公司内部控制现状,以其中的非标准审计意见为研究对象,基于内部控制框架剖析其成因,找出大部分上市公司普遍存在的内部控制缺陷问题,针对存在的问题给上市公司、会计师事务所、市场监管机构提出合理可行的建议。     

财务报告审计意见与内部控制审计意见不一致影响商业信用吗？

本文以2010-2021年我国沪深A股上市公司为样本,实证检验了上市公司财务报告审计意见与内部控制审计意见的不一致对商业信用融资的影响。研究发现,上市公司财务报告审计意见与内部控制审计意见不一致将显著降低其商业信用融资水平,但公司的市场地位能削弱审计意见不一致与商业信用融资之间的负相关关系,社会信任则加剧了审计意见不一致对商业信用融资的负面效果;相较于标准财务报告审计意见与非标准内部控制审计意见的不一致,非标准财务报告审计意见与标准内部控制审计意见的这种不一致对商业信用融资的负面影响更为显著。本文拓展了审计意见信息含量的研究,为企业信用政策制定以及审计改革的深化提供了参考。     

浅谈内部控制、盈余管理及其审计意见

本文以浅谈内部控制、盈管理及其审计意见为题展开相关讨论。首先对其做了必要的概述,并通过对相关研究的引述与总结研究结果,对其中存在的问题进行理解,并做了一些简要的分析,以此为基础,提出了一些与问题相对应的建议。同时也希望通过本文的初步论述,可以为这方面的研究提供一些可资利用的信息,以供参考。     

中注协负责人就发布《企业内部控制审计指引实施意见》答记者问

近日,中国注册会计师协会(简称中注协)发布了《企业内部控制审计指引实施意见》(简称《意见》),这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措.中注协负责人就《意见》的有关问题回答了记者的提问.     

加强内部审计控制施工企业财务风险的策略

当前,建筑行业的竞争越来越激烈.特别是近几年,随着税收制度的改革,国家推行PPP投资模式,政府投资项目减少等,施工企业面临着更为严峻的挑战和众多风险.内部审计作为风险管理的一项重要手段,需要发挥更加重要的作用.内部审计对财务风险管理作用发挥的好坏,是企业经营成功与否的关键步骤.本文从当前施工企业面临的财务风险出发,分析...     

上市公司内部控制审计问卷调查报告

为了解我国上市公司内部控制评价和内部控制审计工作的现状,受中国内部审计协会委托,为完成审计署立项的2009--2010年度内部审计科研课题“上市公司内部审计部门如何开展内部控制审计”,中国工商银行内部审计局成立本课题组。课题组对我国部分上市公司开展了问卷调查。调查表明,内部控制和内部审计在上市公司受到相当重视,采取了多种方式、不同程度地开展了内部控制审计,并运用不同方法确定内部控制审计的重点。同时,上市公司内部控制审计也存在一些值得关注的问题,如缺乏上市公司内部控制审计实务指引、内部审计独立性受到挑战、专职审计工作人员较少、方法和技术创新不足等。     

内部控制审计对财务报表审计意见的影响及完善措施分析

财务报表审计是企业财务管理工作的重要内容,也是企业自我审查、自我约束的体现。但当前很多企业的内部控制管理力度不足,使企业的财务报表数据信息多少都会存在着准确性不高、实用性不强的问题,不仅无法为企业管理层的投资决策提供有效的建议,甚至可能给企业带来财务风险。本文以内部控制审计对财务报表审计意见的影响为探讨核心,并为提高财务报表审计提供有效的完善措施。     

浅议内部审计在企业财务内部控制中的作用

内部审计是内部控制的重要环境因素,是企业风险评估的主要执行者,也是内部控制的重要活动方式,并作为实施控制的基础环节,不仅是内部控制必不可少的重要环节,对保障内部控制有效实施起着重要作用。建立以内部审计为基础的内部控制管理体系,既能满足企业自身的发展,又能增强企业面对市场风险与挑战的能力。     

谈企业内部控制审计报告的非标意见

2011年是我国对上市公司开展内部控制审计的第一年,注册会计师对5家上市公司发表了非标意见,特别是其中一份否定意见的报告引起了理论界和实务界的强烈反响。本文对此进行了剖析,从案例分析角度解释了非标意见的应用。另外,由于审计指引没有对非财务报告内部控制重大缺陷的描述段进行举例和解释,注册会计师也没有出具过该类型的审计报告,本文对此进行了举例说明,希望能对注册会计师的内控审计实践有所参考和帮助。     

关于内部审计在企业财务风险控制中的作用研究

审计是对资料做出证据搜集及分析,以评估企业财务状况的一种方式,以及根据资料和一般公认准则对其得出报告,其对企业财产和财务风险的管理控制具有良好的作用,本文通过对相关资料和内部审计的研究分析综合得出审计在企业财务风险控制中的作用,具有一定的应用前景.     

注册会计师内部控制审计工作的思考——基于内部控制审计报告之否定意见报告的分析

本文介绍了我国企业内部控制的相关制度,通过对国内A股上市公司公开披露的内部控制审计报告的否定意见报告进行剖析,挖掘出部分上市公司在内部控制建设方面尚存的问题,进而对注册会计师开展审计工作提出了建议.     

内部审计质量、外部审计意见对企业融资约束的影响

企业是推动国民经济增长的重要力量,但是其发展受到融资约束困扰。通过分析我国A股上市公司2014—2020年的经济数据,实证检验了内部审计质量和企业融资约束的关系以及外部审计意见对两者关系的影响。研究发现,企业能够通过提高内部审计质量有效缓解融资约束;“负面”外部审计意见会明显减弱内部审计质量对融资约束的缓解作用。进一步研究发现,私营企业或合资企业、制造加工类企业内部审计质量对融资约束的缓解作用更大,建议在政府支持与引导下,此类企业应加强内部审计工作。同时,外部审计机构应谨慎出具“负面”外部审计意见。研究结果为企业缓解“融资难”的问题提供了新思路。     

上市公司内部控制审计对财务报表审计质量的影响

本文对内部控制审计的目标进行讨论,然后分析了内部控制审计与财务报告审计相结合的工作安排.在现阶段注册会计师要主要把精力放在应对内部控制设计型缺陷的审计思路和具体方法上,为促进我国企业内部控制制度的全面建立起到应有的作用.     

企业财务管理和内部控制

企业发展的基础就是资金,为使得企业的发展持续化,就需要进行相应的财务管理以及内部控制进行分析,根据现今企业财务管理以及内部控制的效果较为不理想这一现象,进行的主要改进操作就是找出关键的问题所在,进行相应的对此提出。     

我国上市公司财务报告内部控制审计的现状分析及政策建议

<正>随着我国社会主义市场经济的深入发展,传统的内部审计面临巨大挑战,而加强企业财务报告内部控制审计,对提供更为可靠和真实的会计信息,具有十分重要的影响。我国部分上市公司开始重视内部控制建设,并自愿聘请审计机构对财务报告内部控制进行审计或审核。一、财务报告内部控制的具体内涵《企业内部控制鉴证指引》(征求意见稿)中指出,"本指引所称企业内部控制鉴证,是指会计师事务所接受委托,对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行鉴证,并发表鉴证意见。"美国证券交易委员会(SEC)的定义,财务报     

内部审计、内部控制审计与企业内部控制评价辨析

正企业内部控制规范体系发布以来,内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题内部控制、内部监督、内部审计内部控制审计内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。然而,热议归热议,人们对企业内部控制的相关问题的认识并不清晰。笔者多次碰到企业界的老总们提出同一个问题:内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价分别是怎么回事,或者说,企业开展内部控制,到底需要做些什么?企业家们的纠结反映出当前推动企业内部控制规范实施,特别是开展内部控制评价工作