挪用公款案的认定

审计人员在审计被审单位的往来账目中，常常会发现单位的大量资金被挂账在相关单位或本单位人员的名下，时间少则数月，长则数年。这些往来款项中既有单位因正常业务发生的待结算款项，也有个人借用单位公款。有可能还存在个人挪用公款的违法行为。对此。审计人员往往以同等情况看待和处理此类问题，大多以建议或责成被审计单位尽快采取措施清理往来款项了事。没有将上述款项进行认真、细致的区分和梳理，以至于挪用公款的违法行为被审计人员忽略和漏掉。     

上下串通 挪用资金炒卖股票

某市S集团公司(以下简称S公司)是一家大型国有企业，下属有一家上市公司和多     

挪用公款与挪用资金的认定与区别

挪用公款与挪用资金是审计中经常遇见的两个违纪问题。这两个违纪问题犯罪主体不同，问题的性质不同。然而，在具体审计时，却常混为一谈。由此带来的定性不准确，导致对审计问题处理不恰当，影响了审计监督效果和力度的事时有发生。因此，弄清二者的区别是很有必要的。一般地说，挪用资金是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本系统资金归个人使用或者借贷给他人使用的行为。这种行为若数额较大，超过3个月未还，或者虽超过3个月，但数额较大进行营利活动或者非法活动。依照刑法第384规定，可按挪用资金罪论处。…     

挪用公款罪认定中的若干疑难问题

一、挪用公款“归个人使用”的理解与认定 根据1998年4月6日,最高人民法院《解释》,挪用公款“归个人使用”,既包括挪用者本人使用或者给他人使用,也包括挪用公款给私有公司、私有企业使用。对挪用公款给私有公司、私有企业使用属于归个人使用的司法解释。与我国市场主体的立法不相协调．也与我国刑法规定单位犯罪的宗旨不相吻合。因此,在认定挪用公款给私有企业使用中是否属于归个人使用,不能以所有制形式作为判断的标准,而应以私有企业的组织形式来辨别。     

挪用公款罪的认定与处罚解析

挪用公款是一种较为常见的职务犯罪，但随着形势的发展、实践的深入，尤其是我国加入世界贸易组织以后，其新的犯罪形式、犯罪手段等层出不穷，为正确运用法律，准确地惩治犯罪，本文就挪用公款罪在具体司法实践中的认定和其他相似罪名的界限及处罚问题作初步探讨。     

侵占挪用公款惯用的手法与甄别

化公为私、侵占公款是我国经济发展过程中普遍存在的共性问题 ,是加强党风廉政建设必须抓的重点内容。笔者就当前经济活动中 ,侵占挪用公款惯用手法与甄别谈些初浅的认识。“套”———相关经办人员造“假” ,将单位的资金“套”到账外。一是通过虚设往来“占”。直接将公款汇到个人或其亲朋好友在银行开设的账户上 ,使公款成为“私款”。二是用假发票“套”。通过从劳务市场、建筑企业、商场等单位开具假发票报销 ,使公款“流入”个人口袋。三是用白条“支”。用自印或购买的非财政、税务机关统一监制的收据、发票 ,或用报销表、证明等报费…     

是挪用公款罪还是用账外客户资金非法发放贷款行为——对一起公诉案件的辩护透视

被告人杨建雄，男，二十八岁，大专文化，中国建设银行怀化铁道支行(以下简称建行)聘用干部。一九九六年三月的一天，时任建行第四储蓄所主任的杨建雄，以给付银行同期存款利息和支付5％的手续费为条件到关系要好单位——铁道部第五工程局怀化医院(以下简称医院)揽储。医院会计征得领导同意后，将该院预算外资金加万元交由被告人杨建雄代存。     

审计监督显威力 挪用公款受处分

俗话说：“手莫伸,伸手必被捉”。今年银川市审计局在市本级预算执行及其他财政收支情况的延伸审计中,发现某部门一名干部未经领导同意,利用职务之便,以交纳税款为名从该单位开设的临时清算户中提取现金118566．92元,个人占用时间长达10个月,期间款项用途不明,审计发现后追回了该款项。此事引起了市领导高度重视,立即做出重要批示,要求市纪委、监察局立案查处。日前,经市纪委、监察局查证除566．92元个人消费外。     

投资审计查处职务犯罪案件的思考

审计作为一门应用科学，具有很强的实践性。回味与探讨审计实践中形成的审计案例，可从中总结成功的经验，汲取失败的教训或工作的不足。笔者拟结合自己曾亲历的湖北省审计厅投资处在襄荆高速公路荆沙长江大桥连接线建设项目审计中，成功查处某国营公路建设公司S项经部鄢某某与其下属施工企业C工区陈某某等人利用职务之便，合谋以少造多，编造工程计划套取现金36万余元的涉嫌贪污犯罪案件，对审计查处职务犯罪案件做一个分析和研究。     

“三抓”构筑惩防职务犯罪的坚实体系

一、坚持依法审计,狠抓严惩经济领域职务犯罪。湖北省审计机关始终坚持“围绕中心,服务大局”的指导思想,从促进改革和发展的需要出发,紧紧抓住影响经济全局的突出问题,加强对重点领域、重点资金和重点问题的审计监督,严惩经济领域的违法犯罪,较好地发挥了     

这种行为应认定为销售行为

《中国质量技术监督》2002年第1期刊登的《这种行为能否定性为销售行为》一文,就某校统一购进一批床垫,让住校学生按进价交钱后使用,执法单位在检查中发现该批床垫填充物为工业废料一案,对校方应当如何处理展开了讨论。讨论的焦点问题是,校方行为能否定性为销售行为。下面对该问题谈谈笔者的意见。 所谓销售是卖的涵义。从我国有关法律条文表述可以明确知道,买卖是出     

你有千般变化我有火眼金睛—100万元挪用公款案审计侧记

一九九九年 ,宜春市审计局在对某厂法人代表进行离任审计时 ,通过追查一笔往来款项 ,查出一巨额挪用公款案。一、疑窦顿生七月流火 ,宜春市审计局的审计人员正冒着酷暑在狭窄、拥挤的房间聚精会神地进行审计。在审计到该厂所属物资公司时 ,审计人员的目光停留在以下两笔会计分录上 :１．１９９５年１２月７号凭证 ,关于向市建行借款３个月的２０万元的会计分录为 :借 :银行存款２０００００贷 :其他应付款２０００００附１９９５年１２月１５日“市建行放款借据”一张。２．１９９５年１２月１５日凭证 ,关于上述借款使用情况的会计分录为 :…     

如何理解挪用公款归个人使用

挪用公款归个人使用是刑法明文规定的犯罪。也是在司法实践中引起较多争议的问题。虽然多数场合表现为挪用与贪污的区别之上,但是也要注意防止无限扩大与滥用。