浅谈如何完善上市公司内部财务控制

本文首先简单介绍了内部控制制度中内部财务控制的内容和重要作用,列举了近年来上市公司财务信息失真、决策失误、违法违纪的案例,指出上市公司内部财务控制的现状,对内部财务控制存在的问题及其影响和后果进行了分析,强调了建立一个高效运行的内部财务控制体系对于上市公司的管理和发展都有着至关重要的意义,从而提出了几项完善上市公司内部财务控制的方法和对策。     

如何完善上市公司内部控制

上市公司内部控制建设关系到广大投资者的切身利益，一直受到监管层的高度重视和市场的普遍关注。2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布的《关于印发（企业内部控制基本规范）的通知》、《企业内部控制基本规范》，通知要求上市公司自2009年7月1日起执行．鼓励非上市的大中型企业执行。该规范的出台无疑为企业尤其是上市公司彻底理清自身风险带来了契机。也更为中国企业走出去参与全球竞争奠定了管理基础。本文基于这一规范及新会计准则体系谈谈上市公司的内部控制问题。     

完善上市公司内部控制信息披露的对策

近些年来由于内部控制不完善而产生许多问题,对于我国而言,内部控制信息披露毕竟起步比较晚,人们对于内部控制信息披露的重要性的认识还处于初级阶段.笔者主要是基于上述考虑,研究在现行法规下我国内部控制信息披露的现状,分析产生这种现状的原因,以及针对目前存在的这些不足提出相关的建议.     

论航空公司财务内部控制体系

随着经济的进一步发展,经济全球化的趋势越来越明显,企业间的竞争越来越激烈,对公司来说意味着有更多的发展的机遇。但是,发展的同时也面临着各种的挑战,特别是在企业的经营风险和内部财务控制方面,其中尤其是对航空公司来说机遇越大,面临的风险也越大。对航空公司来说,在持续发展中面临着来自各方面的压力,经营环境也较为复杂,这要求航空公司要能防范好风险的管理,完善企业财务内部控制体系,做到规避风险、提高企业的经营管理水平,最大程度的发挥内部控制的作用。因此,文章从航天公司为例,从公司内部控制管理的现状、存在的问题入手,就如何进一步的完善财务内部控制体系提出建议,来促进企业的进一步发展。     

论上市公司内部控制信息披露

由于我国资本市场信息披露环境存在的各方面缺陷,目前上市公司内部控制信息披露很大程度上流于形式,上市公司自愿性披露信息的动机也不够强,对此我们应进一步完善披露环境。     

完善集团公司财务内部控制体系的几点分析

近年来,我国社会经济发展速度不断加快,房地产集团公司在新常态背景下取得了良好的发展效果,为国家经济发展贡献了重要力量。房地产集团公司之所以能够优化财务管理效果,主要是因为财务内部控制体系越来越完善,这在一定程度上能够降低财务管理风险,提升财务管理水平,这对集团公司良性发展有促进作用。文章从定义介绍入手,然后分析了健全财务内部控制体系的意义,最后在探究常见问题的基础上,提出了优化建议。     

我国上市公司内部控制披露问题研究

上市公司的内部控制信息披露是投资者了解被投资公司经济运行状况的重要途径。我国股票市场运营较晚相应法律法规,相应的规章制度还没有建立完善,这给信息披露实施带来很大问题。国内由于两个“指引”的实施,标志着中国上市公司内部控制信息披露已经正式由自愿性信息披露向强制性信息披露转变,内部控制信息在我国强制性的披露实施时间不长,我们对这方面的了解尚显不足,探讨刚刚起步。笔者利用我国上市公司2010年深市主板块公开的数据为样本,针对抽取的样本对目前我国内部控制信息披露的现状进行较深入的分析,找出我国上市公司内部控制披露在执行中存在的问题,并对我国上市公司内部控制信息披露提出几点建议。     

上市公司内部控制信息披露问题研究

内部控制是为公司实现其目标提供必要保障的一种管理活动,内部控制信息披露则主要是用来评价企业内部控制制度设计是否合理完善,执行是否有效的手段,通过内部控制信息的披露,可以有效减少公司委托代理关系中的信息不对称,有利于股东及潜在投资人对公司内部管理制度的有效性进行判断。近年来,越来越多的投资者也开始逐渐意识到,上市公司信息披露与公司的发展前景及经营状况关系密切,对于投资者而言,内部控制信息披露起着不容忽视的纽带角色。文章从内部控制信息的特性入手,结合2015～2017年上市公司内控白皮书,分析了目前我国上市公司的信息披露现状,揭示在信息披露过程中存在的问题,并结合影响信息披露的因素分析,对强化内部控制信息披露制度,提高信息质量提出行而有效的解决对策。最后,内部控制信息披露是对财务报告披露的财务信息的一种补充,它不但可以有利于外界投资者对上市公司的内部控制执行力度和有效性进行了解和判断,同时,也可以鞭策驱动上市公司自身不断完善内部控制管理机制,降低企业风险。因此,如何提高上市公司内控信息披露的质量,加强内部控制信息披露监管将会成一个长远的研究话题。     

浅析管理型财务内部控制体系的构建

在当前激烈的市场竞争环境中,企业面临着多样而复杂的风险,内部控制作为企业管理的重要手段,对企业的经营风险、财务风险的防范和控制起着重要的作用。企业应结合自身情况构建适宜的内部控制体系,防范和控制企业出现重大风险,实现资产的保值、增值等目标。文章分析了财务内部控制管理存在的缺陷,并探析了改进财务内部控制的方法。     

上市公司社会责任财务评价体系研究

企业社会责任的概念是由美国学者提出的,目前在我国经济学理论界尚处于起步阶段,尽管取得了一定的研究成果,但比较全面系统的观点还未形成。从2010年的统计结果来看,我国上市公司社会责任评价标准不一,重视力度不够,影响了公司利益相关方对其社会责任履行情况的判断。为了加强上市公司社会责任方法的信息披露,引导上市公司全面协调发展,在建立上市公司社会责任财务评价体系时,应明确社会责任评价财务评价的主要内容,通过相关财务指标的分析和解读,了解上市公司社会责任的具体情况,从而得出相对科学合理的综合评价结论。     

上市公司企业内部控制报告的完善

近年来,无论在资本市场发达的美国、欧洲,还是在市场刚刚起步的我国,都发生了一系列令人触目惊心的财务舞弊案件。有效的内部控制是防范上市公司财务舞弊的首道也可能是最后一道防线。内部控制报告已经成为内部控制是否有效的关注点,因而有必要对上市公司内部控制报告进一步展开研究。通过对内部控制报告的理论分析,本文建议我国上市公司应借鉴萨班斯法案构建较为完善的内部控制报告框架体系,并提出应通过完善注册会计师内部控制审核标准,进而提高内部控制的质量。     

上市公司年报审阅与分析

年报是上市公司对过去一个会计年度所有财务数据和信息的汇总,它所包含的信息量是巨大的,能够直观地反映上市公司的经营状况和运行情况。投资者、债权人、政府、税务机关、社会公众等在做经济决策时都要阅读和分析上市公司的年报。当然,单纯从年报的简单数字和文字上难以得出实质的结果,而要利用一定的阅读技巧和分析方法,同时结合实际情况,正确认识年报本身的局限性和非正常影响因素。本文就此进行总结分析。     

证券公司操作风险及内控策略

通过研究西方关于操作风险的理论,结合我国具体证券操作风险实践的经验,对我国证券公司操作风险的状况进行分析归纳,提出了以内部控制为基础的员工自觉防范操作风险的意识、建立健全操作风险管理体系、完善制度设计并建立清晰组织结构、完善内控机制并建立损失数据库等对策主张。     

浅析企业内部控制与财务报告信息失真防范

本文从内部控制演进的两条道路出发,研究了财务报告内部控制与企业风险管理的契合点———财务报告信息失真的防范。     

上市公司投资风险财务评价体系探析

本文在现有上市公司对外公布的财务比率指标框架的基础上,利用多元统计方法中的相关分析和主成分分析方法,筛选指标,构建一个精简的财务指标体系,供股票投资者参考。该指标体系包括4个模块:偿债能力、经营效率、盈利能力和成长能力,能较为全面地反映上市公司的信息。     

中化集团控股上市公司内部控制审核报告分析

《企业内部控制基本规范》发布之后,要求从2009年1月1日从上市公司和中央企业中率先开始执行。本文以中化集团控股的12家上市公司为研究对象,对其2009年度的内部控制审核报告进行调查分析,总结了其中存在的问题,并提出了相应的建议,以期为《内部控制基本规范》的普遍实施总结经验,进一步的改进。     

企业融资偏好与融资结构特征的背离：基于农业上市公司态势

运用新的研究思路与方法,对我国农业上市公司的融资偏好与融资结构特征分别进行实证研究,结果发现虽然融资结构特征体现出明显的股权融资依赖性,但企业并不具有股权融资偏好。我国农业企业融资行为基本吻合融资啄食理论的"内源融资——债务融资——股权融资"偏好顺序,融资偏好与融资结构特征之间存在明显的背离现象。     

上市公司财务舞弊手段及其审计研究

越来越多的上市公司选择利用财务舞弊手段来谋求利润.研究发现,常见的上市公司财务舞弊手段主要有虚增资产、隐瞒负债、虚增收入、利用关联方交易舞弊4种,而目前中国的审查制度还不够完善,对于复杂的舞弊手段往往不能监察到位.为了经济市场的稳定运行,结合超华科技的具体案例进行分析,从公司内部、政府机关和中介机构3个角度总结出针对中国上市公司财务舞弊手段的防范对策.     

基于因子分析的我国农业上市公司财务绩效分析

农业是我国的第一产业,农业上市公司是中国证券市场的重要组成部分,因此,对农业上市公司财务绩效的研究也就十分重要。本文利用SPSS19.0通过因子分析法,对我国30家农业上市公司的财务绩效进行了实证分析,并对它们进行了综合排名及评价。