盈余管理与审计意见--来自中国A股市场的经验证据

近年来,我国审计市场"风起云涌",审计失职屡见不鲜,从"老三案"到"新三案",从黎明股份到银广夏,这些审计失职事件涉及金额大,影响恶劣,对独立审计市场冲击巨大,也引发了注册会计师的诚信危机。本文利用1999年、2000年、2001年我国A股上市公司的财务数据,采用截面基本Jones模型和Logistic回归模型对我国A股上市公司盈余管理与审计意见的相关性进行了实证研究。结论是:注册会计师能够在一定程度上审计出盈余管理,随着时间的推移,注册会计师的审计质量逐渐有所提高。     

关于我国审计市场集中度的文献综述

我国审计市场发展自脱钩改制已有15年的历史,在发展过程中成就与问题并存,社会各界人士和学者对审计市场的研究从未间断,审计市场问题日益受到人们的关注。审计市场集中度是审计市场结构的重要表现,本文对近年来关于我国审计市场集中度的文献进行了综述,分析了我国审计市场集中度的现状及存在的问题。     

浅析我国金融证券市场监管方面存在的问题

金融证券市场作为我国资本市场的一个重要组成部分,在促进我国经济健康、持续稳定发展方面发挥了重要的作用。当前,我国的金融证券市场已经越来越完善,但是在金融证券市场监管方面依然有一些问题存在,对金融证券市场的健康发展造成了一定的困扰。基于此,本文对我国金融证券市场监管方面存在的问题进行探讨。     

对我国征信市场监管现状的思考

近年来,我国征信市场发展迅速并已初具规模,但信用法律法规的缺失、征信市场监管主体不明确等问题,影响了征信市场监管的强制力和公信力。本文从加强征信市场监管的角度,探究如何建立适合我国国情的征信市场监管模式．以有效推动我国征信市场健康规范发展。     

审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考

近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。     

浅析我国场外金融衍生品市场监管问题

随着我国社会经济的发展,我国的场外金融衍生品市场也在不断发展,在发展的过程中也不可避免的出现了一些问题,本文对我国场外金融衍生品的市场监管问题进行探讨,对我国市场监管现状进行介绍,并提出有效性建议。     

注册会计师审计质量影响因素及控制对策

近年来我国乃至世界范围内财务丑闻案不断发生,由此引发了空前的审计行业诚信危机和道德危机。本文主要从注册会计师自身、事务所以及被审计单位三方面分析影响注册会计师审计质量的主要因素,客观评价这些因素对审计质量的影响程度,从中探索有效的审计质量控制对策,切实维护审计服务市场的公平和效率。     

完善我国资本市场监管体制的研究

研究我国资本市场监管体制,从资本市场风险角度将有助于理清思路、发现问题,从而提出改进措施.而完善资本市场监管体制,在风险预警指标体系、信息披露、股权分置改革方面加强制度建设,具体落实措施就能从主体上充实我国的资本市场监管.     

中美两国创业板市场管理比较研究

建立创业板市场是解决创业企业融资的有效途经,创业板市场融资条件有其自身的特点,建立完善的创业板市场监管体系是促进我国创业板市场发展的前提。本文以完善我国资本市场结构为主题剖析了我国创业企业融资规律、融资现状和特点,进而分析了建立我国创业板市场对创业企业融资的促进作用,通过与美国创业板市场管理的比较,针对我国创业企业亟待解决的融资问题、完善我国创业板市场监管模式和我国创业板市场的准入标准等方面提出了建设性的建议。     

大智慧审计失败案例刍议

近年来,我国因财务舞弊导致的审计失败案件引起社会关注,"银广夏"、"蓝田"、"华锐风电"等上市公司财务舞弊现象对资本市场产生了严重的影响.与财务舞弊相关的审计失败的发生致使审计人员的专业胜任能力、独立性和审计机构的审计质量管理受到质疑,审计行业遭受重大打击."大智慧"审计失败案的处罚决定,让财务造假单位和审计行业再次进入公众视野.审计失败的案例并不仅仅作为审计行业轨迹的污点存在,它更大的意义在于通过对这些案例的研究和分析找出审计失败的成因,对每一个特定的公司、特殊的行业和独特的背景发生的审计失败的原因进行总结归纳,从而找出相应的防范措施,完善审计制度和审计流程,为之后审计业务的开展提供借鉴和作以警示.本文以"大智慧案"为例,分析研究审计失败的成因和防范措施,以期对审计失败的防范提供一定的理论与实践基础.     

论审计责任对审计质量的影响

审计责任是审计理论研究的焦点问题,审计质量则是审计行业发展的生命线。加强审计责任的运用,促进审计责任为企业增加价值、改善企业管理,实行政府对审计市场进行管制,提高审计服务质量,维护审计市场的有效运行已成为当前环境的迫切需要。本文主要从审计师的审计责任出发,分析了审计质量的内涵,讨论了我国审计行业的发展现状和存在的问题及审计责任对审计质量的影响。     

中注协就审计服务市场招投标行为发布课题招标公告

为了解和掌握审计服务市场招投标的现状和存在的问题,改进和完善审计聘任模式,中注协近日发布课题招标公告,按照《中国注册会计师协会资助研究课题管理暂行办法》,采取招标方式,委托专家、学者对审计服务市场招投标行为进行研究,并提出改革建议。课题名称为《审计服务市场招投标行为研究》,要求从以下方面进行研究:(1)审计服务市场招投标的基本理论;(2)我国审计服务市场招投标行为的现状及存在的问题;(3)国外审计服务市场招投标成功经验和应汲取的教训;(4)如何正确引导和规范我国审计服务市场招投标行为;(5)设计具有可操作性的招投标方法。…     

金融期货与现货跨市场监管的法律问题

金融期货市场与现货市场具有高度关联性,对金融期货与现货实施跨市场监管,成为金融期货与现货跨市场监管的法律问题。完善跨市场监管的法律制度,必须在分析我国金融期货跨市场监管现状的基础上,进行跨市场监管主体和具体机制建构,并完善相关的法律责任制度。     

场外金融衍生品市场监管的国际实践与启示

近年来,全球场外金融衍生品交易的快速发展及次贷危机的爆发暴露出场外金融衍生品市场监管的缺陷和风险管理的不足。我国场外金融衍生品市场尚处于发展初期,如何构建有效的监管体系确保市场健康发展成为我国金融市场建设中面临的重要问题。该文立足于当今国际场外衍生品市场的监管实践,以次贷危机为视角分析场外衍生品市场监管体系的薄弱、不足及将来的监管动向,在此基础上提出了我国场外衍生品市场监管的政策建议。     

美国次贷危机对完善我国金融衍生品市场监管的启示

近年来,全球金融衍生品交易的快速发展及美国次贷危机的爆发暴露出金融衍生品市场监管的缺陷和风险管理的不足。我国金融衍生品市场尚处于发展初期,如何构建有效的监管体系,确保市场健康发展成为我国金融市场建设中面临的重要问题。本文立足于当今国际金融衍生品市场的监管实践,以次贷危机为视角分析国际金融衍生品市场监管体系的不足及未来的监管动向．在此基础上提出了完善我国金融衍生品市场监管相应的对策建议。     

我国独立审计市场政府管制发展状况分析

我国独立审计市场政府管制模式经历了完全政府管制、准政府管制、以政府管制为主适当引入自律管制三个阶段。尽管如此,我国独立审计市场管制中一直有政府的高度参与。通过对我国独立审计市场政府管制模式演变及其问题的阐述,并提出完善我国独立审计市场政府管制的对策建议。     

内部控制对注册会计师审计的影响研究

近几年,国际上接二连三的出现影响力度较大的一些财务舞弊案以及审计失败案。这些案件的发生主要是由于企业内部控制设计不合理及执行不彻底。本文首先介绍了内部控制与注册会计师审计的关系;然后分析了我国上市公司内部控制审计存在的一些问题,最后对完善注册会计师内部控制审计提出了几点建议。     

我国审计市场集中度与审计质量关系的实证分析

本文对我国审计市场集中度和审计质量的关系进行了实证研究。文章运用了回归分析的方法 ,结果表明我国审计市场集中度与审计质量之间呈现倒U型的函数关系 ,因而我们认为我国有必要构造“寡占型”的上市公司审计市场结构来提高审计质量和会计师事务所的国际竞争力     

从安然破产案看会计审计诚信度建设

通过分析2001年12月美国能源业巨头安然公司申请破产保护案涉及到的会计和审计问题，提出了一个规范审计事业发展的理论模型，随后指出我国会计事业诚信建设需要注意的问题。     

“审计招投标制度”：一把刺向审计市场的双刃剑——基于经济学的分析

在现行审计委托模式存在的问题中，最核心的问题在于审计人员与被审计人员不能保持独立性。为了解决这一问题，我国审计服务市场引进了招投标这种公开透明的竞争机制，这种制度具有高效性和易操作性，但在实际的运用中也产生了诸多“不适应”我国审计市场的问题，导致了审计市场竞相压价，恶性竞争，审计质量下降等问题，可见，“审计招投标制”是一把刺向审计服务市场的双刃剑，在保持这种制度的优点的同时，应尽快解决不利的一面，使之适应我国的审计市场并健康的发展。