借鉴舞弊三角理论 提高我国商业银行舞弊审计质量

本文在分析舞弊三角理论的基础上，结合笔者从事商业银行内部审计的实践，剖析了商业银鲁兰兰弊行为，分析了内部审计在舞弊防范中的职能作用，并在探讨商业银行舞弊审计存在问题的基础上，提出了借鉴国际先进舞弊审计理论，提高我国商业银行舞弊审计质量的建议。     

从审计角度谈舞弊的类型、情形及特性

从现实情况看,舞弊案件已成为一个普遍性问题,引起了审计业界及国际社会的广泛关注。因此,从审计角度探讨舞弊问题具有极其重要的意义。 一、舞弊的类型与形态 作为不法行为,舞弊具有违法、违纪的性质;之所以存在舞弊,是因为管理上的漏洞与内部控制上的薄弱。因此,舞弊一般可以分为管理舞弊与员工舞弊,还可以分为原理性或技术性舞弊与政策性或策略性舞弊等。 （一）舞弊的基本类型 我们认为,基于现行有关法律法规的规定,法律法规明文禁止的,都是绝对不允许的;没有明确禁止的,都可以视同为允许的。显然,介于这两者之间的,则可…     

浅谈我国上市公司管理舞弊审计问题

从近几年来上市公司的管理舞弊案不难看出．各国经济领域里的管理舞弊现象越来越严重,已经严重的制约和阻碍社会经济的发展,对管理舞弊审计相关问题的研究到了刻不容缓的地步。本文对管理层舞弊进行概述并阐述了我国上市公司主要的管理舞弊手法,结合我国上市公司管理舞弊审计的一些实际情况,对我国上市公司管理舞弊审计程序提出建议。     

金亚科技舞弊审计案例研究

近年来,随着我国资本市场的逐步完善,一些上市公司的财务舞弊事件也越来越多.上市公司的舞弊一方面对公司自身发展造成负面损害.另一方面,也会影响证券市场的稳定和广大投资者的热情.本文以金亚科技股份有限公司为例,通过介绍舞弊事件发生始末和分析发生舞弊的原因,对防范类似的舞弊事件的发生提出对策建议.     

我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别

如何识别和治理财务报告舞弊问题一直是各方关注的焦点。本文在阐述财务报告舞弊的定义和特征的基础上,从公司管理层、关系对象、公司治理结构及内部控制制度等方面揭示了财务报告舞弊的迹象,然后提出了几点治理对策,以为财务报告使用者提供借鉴。     

我国上市公司财务报告舞弊的特征和手段——基于2008～2013年证监会处罚公告北大核心

本文以2008-2013年证监会查处并出具处罚公告的56家年度财务报告存在舞弊的上市公司为样本,对现阶段我国上市公司财务报告舞弊的特征和手段进行了研究。研究发现,我国上市公司财务报告舞弊存在财务报表附注舞弊偏好、跨年舞弊频发、特定行业多发、监管层处罚过轻、注册会计师审计有效性欠缺等特点,同时在舞弊手段的选择上呈现多样性和隐蔽性的特征,出现了更为新颖的舞弊手法。这说明,随着我国监管政策和力度的不断完善与加强,上市公司财务报告舞弊现象并没有得到绝对的遏制,一些新的问题值得关注。本文基于以上研究结论提出了相关政策建议。     

用舞弊三角理论求解审计舞弊

近年来,随着众多管理舞弊案的曝光,为其提供信息鉴证的会计师事务所涉嫌舞弊案也日益增多,如“红光实业”、“蓝田股份”等,将素有“经济警察”之称的注册会计师推到了一个不妙的境地。那么,注册会计师与客户公司合谋舞弊的深层原因是什么呢?有没有根治之途呢?本文试图以舞弊三角理论对这一问题进行求解。     

管理层舞弊识别与舞弊风险因素分析

《注册会计师执业准则》（以下简称新执业准则）于2006年发布,全面引入了风险导向审计的理念,首次导入了“重大错报风险”概念和舞弊三角形理论,期望能指导注册会计师对重大错报风险的识别、评估及应对。基于我国上市公司管理层舞弊现状,本文尝试阐述了原有审计模式的理论缺陷,对新执业准则下管理层舞弊识别的理论作了诠释,并结合我国实际进行了舞弊风险因素分析,以期对我国开展舞弊审计有所裨益。     

公司财务报告舞弊探析

财务报告舞弊已成为各国的公害,如何发挥审计职业界在防止财务报告舞弊中的重要作用,是审计理论界与审计实务界亟待解决的重大课题。提高查处概率,因其成本太高,故非防止公司财务报告舞弊的最佳途径。相比较而言,预防才是最经济有效的方法。     

上市公司财务舞弊的演变：1990～2022——基于典型个案的研究

本文试图通过分析每个年代发生的典型财务舞弊案，窥探上市公司财务舞弊的发展趋势。在梳理关于公司财务舞弊法律责任制度演进的基础上，以十年为标准，将公司财务舞弊历程分为四个阶段，并在每个阶段选取两个典型的财务舞弊案例，理清它们的舞弊案情、舞弊类型、舞弊手段、舞弊动机、审计师过错、监管处罚以及司法诉讼结果等。研究发现，近三十多年来，公司舞弊的程度越来越严重，舞弊的手段越来越复杂，舞弊的动机越来越倾向于“谋利”，有些会计师事务所始终扮演着“帮凶”角色，而监管部门对舞弊的惩罚越来越重，会计师事务所承担的赔偿责任越来越大，同时，对投资者的保护也越来越完善。在此基础上，本文提出值得进一步反思的地方。     

我国上市公司财务报告舞弊识别指标体系研究——基于问卷调查结果的实证分析

本文对我国上市公司财务报告舞弊的征兆进行了理论分析,根据分析结果初步建立了一套财务报告舞弊识别指标．并采用问卷调查法对初步建立的指标进行简化和验证,构建了我国上市公司财务报告舞弊识别指标体系。     

法务会计舞弊调查浅析

法务会计舞弊调查被认为比舞弊审计在对财务舞弊进行揭露和预防上从目标、范围、手段等多个方面都更具有优越性。本文认为应从人才培养、法律环境建设和加强行业自治几个方面完善和扶持法务会计舞弊调查业务的发展。     

上市公司财务舞弊的治理：经验与理论分析

本文以中国2001～2021年证监会查处并出具处罚公告的205家上市公司为样本,研究财务舞弊治理的现状和动因。研究发现：中国上市公司财务舞弊有愈演愈烈之势,且现有惩处手段较少和力度过轻,客观上助长了舞弊气焰;比对国内外财务舞弊治理相关立法,更能发现当前的法律法规对财务舞弊的治理存在着严重问题。本文进一步从明确舞弊参与方的行政责任、刑事责任与民事责任的角度,构建了“不敢舞弊、不能舞弊、不想舞弊”的财务舞弊治理模型,并从加重自由刑和罚金刑的角度于检举、诉讼、问责和索赔四个层面提出强化该模型的建议,以促进上市公司财务舞弊的治理与监管。     

浅谈商业银行舞弊及反舞弊建设

本文之所以将商业银行的舞弊行为和反舞弊建设做为探讨课题，是因为商业银行鲜明的行业特点和不可替代的经济枢纽地位，注定了相较其他行业而言，商业银行所要面对的舞弊之痛更切、舞弊之途更广、舞弊之源更深。     

管理层舞弊识别与舞弊风险因素分析

《注册会计师执业准则》(以下简称新执业准则)于2006年发布,全面引入了风险导向审计的理念,首次导入了重大错报风险概念和舞弊三角形理论,期望能指导注册会计师对重大错报风险的识别、评估及应对。基于我国上市公司管理层舞弊现状,本文尝试阐述了原有审计模式的理论缺陷,对新执业准则下管理层舞弊识别的理论作了诠释,并结合我国实际进行了舞弊风险因素分析,以期对我国开展舞弊审计有所裨益。     

管理舞弊审计策略探析

本文结合美国舞弊审计准则、新的国际审计风险准则研究成果，试图从管理层“中性”假设变更、舞弊风险评估及舞弊审计程序三方面描述管理舞弊审计策略。     

新纶科技财务舞弊成因与对策研究

财会舞弊行为频频发生在上市公司中，阻碍了证券市场的安全发展。针对此，我们将选择已在二零一九年被发现有重大财务舞弊问题的新纶科技公司开展个案调查，以研究其财务舞弊的根源、措施，从而提供有关处理企业财务舞弊问题的意见，为其他公司以及政府有关主管部门提供参考，从而减少该类案例的再次发生。