借鉴国际经验完善增值税制度

借鉴国际经验,立足我国实际,完善增值税制度：一要逐步扩大“营改增”范围,解决好邮电通信、房地产和金融等行业“营改增”的难点。二要合理增加“营改增”试点企业进项税款的抵扣范围,并完善购进免税农产品进项税款抵扣和“留抵税”政策。三要在条件具备时,适当简并增值税税率,在考虑相关因素的同时调整税率,规范免税政策。     

欧盟增值税制度发展及其启示

欧盟长期致力于推动成员国增值税一体化发展。经过艰辛协调,目前所有欧盟国家均实行消费型增值税制度,15个老成员国征收范围涵盖所有行业。为避免成员国间税率差异大而破坏欧洲统一市场,欧盟长期致力于税率统一,目前已明确了标准税率及低税率征收范围,实行来源地和目的地课税双原则,以促进商品自由流通。虽然,现行欧盟增值税制度仍存在许多不足,各成员国之间利益协调困难重重,但其简化税率档次和限制优惠措施的设计理念、公开透明的制度程序、依法治税的法制理念、简便灵活的出口退税流程、先进的征管方式、着眼长远发展的绿色增值税制度等都具有世界先进水平,对我国推进增值税制度改革具有借鉴意义。     

现行增值税制存在问题及完善

增值税是流转税中的一种重要税种,它是对商品流转的增值额进行征税。文章分析了我国现行增值税的诸多弊端,提出了一些具体改进建议。     

从中外增值税的比较看我国增值税制的完善

增值税自从在法国产生以来，历时近半个世纪，已成为世界上绝大多数国家的主要税种。本从增值税制在欧洲国家的产生与运用的分析中，结合我国增值税制的运行情况，提出了对我国增值税制进一步完善的对策。     

完善我国现行增值税体制的思考

1994年税制改革时采用"生产型"增值税是与我国当时的经济形势和经济运行模式分不开的,当时起了积极作用.但在我国加入WTO后,"生产型"增值税的弊端日趋突出.本文建议"生产型"增值税应向"消费型"增值税转变,并论述了其可行性、必要性、具体条件和转支方式.     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。     

关于完善增值税税收制度的思考

增值税作为流转税的核心税种，在促进国民经济发展和筹集财政收入等方面都发挥着重要的作用，但在其运行过程中也存在着诸多的问题，从而影响着增值税优越性的发挥，正确认识和评价现行增值税制度及其所存在的问题，并针对存在的问题采取有效的措施对增值税进行改革，对于完善增值税税收制度具有积极的意义     

增值税小规模纳税人管理的完善

根据近几年的税收实践,增值税小规模纳税人在管理上存在着一些难以克服的问题.完善改进小规模纳税人管理包括改变一般纳税人认定标准,适当降低征收率,提高起低点,加强对小规模企业的建账建制工作和对普通发票的管理等.     

农产品加工业增值税和企业所得税政策比较、分析与完善

伴随农业产业化进程业进入发展快车道,国家税务总局先后制定包括增值税和企业所得税在内的很多行业税收政策。这些税收政策促进了行业发展,同时由于各种原因增加税收征收管理难度,也给纳税人带来纳税上的困扰。分析和比较农产品加工行业增值税和企业所得税政策,探求更科学、统一的税收政策,从根源解决该行业的征管难题,促进该行业快速发展。     

试论我国增值税的进一步完善

我国现行增值税存在着一定不足,增值税的转型也带来一些不利影响,完善现行增值税成为下一步税制改革的重要内容.进一步完善我国的增值税应重点考虑实现增值税的平稳转型;完善增值税转型的相关配套措施;进一步完善现行增值税等诸多内容.     

增值税扩围后地方主体税种选择

增值税扩围后地方政府财力减少且地方主体税种面临缺失.房产税与资源税并不适合作为地方政府财政收入的支柱税种.本文提出保留部分服务业征收营业税、开征零售环节销售税和改变个人所得税分成三种方案,将以上三种税种共同作为地方主体税种.利用投入产出表模拟计算,这三种方案可以弥补“营改增”后地方财政收入的减少额.     

论我国增值税出口退税政策的选择

针对我国当前增值税出口退税面临的问题,应对相关政策进行调整,包括:实行宏观零税率、微观差别退税率制度,以利于我国经济的协调发展,解决当前出口退税面临的财力不足等问题;实行由中央统一退税,以确保出口退税的顺利进行;实行进口国报关单查验制度,以有效防范出口骗税行为的发生;实行欠退补偿制度,以有效维护出口商的合法权益及政府诚信退税的形象;统一生产企业与外贸出口企业退税额的计算依据,完善间接出口免税制度,使出口退税更具公平性。     

实行"收入型"增值税的理论探讨

采用实证分析方法研究增值税转型问题，并从我国国情出发，得出有关结论：“收入型”增值税是转型的必然选择，“消费型”增值税是转型的终极目标。从理论上对实行“收入型”增值税减收税额作了估算。并探讨了“收入型”增值税操作方案的选择。     

我国增值税类型选择的经济学思考

增值税有生产型、消费型和收入型三种.1994年我国税制改革选择了生产型增值税,对抑制投资膨胀,保证财政收入起到积极作用.随着市场经济的深入发展,我国税制改革应取向于消费型增值税,因其能避免重复征税而有利于分工协作,刺激投资,保护基础产业的发展.     

中国与泰国增值税比较研究

增值税改革一直是理论界探讨比较多的论题。本文试图从中国与泰国增值税的比较中，寻找出适用于发展中国家增值税改革的思路。我国应在东北和部分中部地区成功试点的基础上，全面实行消费型增值税；调整纳税人的认定政策；扩大增值税课税范围，逐步取消营业税；建立规范、严密的增值税扣税机制；在增值税的征收管理上，重在规范、强化税源监控，严惩偷骗税。     

试论增值税的改革与完善

增值税作为我国的主要税种之一，具有运用面广，税基合理，税率单一的特点，因而具有其他流转税无法比拟的优越性，然而由于其实行一般纳税人与小规模纳税人并存以及购入固定资产所含税款不允许抵扣等原因，也带来了许多问题。