中国证券审计市场结构研究

本文利用中国证券审计市场2002-2006年期间的数据,首先分析了四大合作所、本土大所和本土小所的服务对象,发现事务所规模和客户规模是基本匹配的,接着采用各种静态指标和动态指标分析了审计市场结构,发现整体而言,我国的证券审计市场是竞争型的。     

我国证券审计市场的集中度与注册会计师独立性

近年来,我国证券审计市场经过脱钩改制、合并重组等重人变革,在职业准则制定方面也不断完善.住这种形势下,我国的证券审计市场格局和注册会计师独立性又随之出现了哪些新的变化?本文拟对此做一研究.     

审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考

近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。     

关于中国证券审计市场效率的经济学分析

在我国证券市场中,审计占据极为重要的位置,目前,我国证券审计市场效率低的原因是：审计信息的购买者不是审计信息的使用者,审计信息的质量难以确定。改变这种现状,必须注意两个问题,即审计信息购买权的配置和审计信息质量的鉴定。     

会计师事务所变更原因分析

<正>自上世纪九十年代以来,我国证券审计市场会计师事务所变更现象越来越频繁,这些已经引起了中国学术界、政府监管部门以及新闻媒体的广泛关注。在美国等发达国家中,对事务所变更的研究已经趋于成熟。虽然我国证券审计市场起步较晚,但也取得了一定的成果。从目前国内外的研究结果来看,     

市场结构视角下证券业审计独立性缺失研究

本文用规范分析方法,从审计市场结构角度,论证在不同的市场结构变量下独立性的缺失程度;然后构建博弈模型分析研究影响审计独立性和导致上市公司舞弊的相关因素;并对我国证券审计市场发生的政府诱导性合并重组进行了分析,进而提出为增强审计独立性应选择的有效市场结构及相关政策建议.     

证券分析师与有效资本市场

有效资本市场需要证券分析师，因为证券分析师可以提高资本市场效率，有利于证券价格更快向价值回归，证券分析师对成熟的资本市场起着极为重要的作用。随着我国资本市场的发展及证券价值投资理念的确立，证券分析师必将在我国资本市场日益发挥重大作用。但是，证券分析师作用良好发挥的前提是对证券分析师的有效监管。我们应在充分认识我国目前证券分析师行业存在的问题的基础上制定科学合理的监管措施，以促进证券分析师行业的良性发展，从而更好地促进我国资本市场的发展。     

审计意见的市场反应:可避性假设下的模型解析与启示

对于审计意见的市场反应,始终是证券监管部门和市场研究者的关注对象.西方文献对该领域的经验研究始于20世纪80年代前后,但得出的结论并不一致.Journal of Accounting Research在1997年刊登了Melumad N.D和Amir Ziv的论文①.他们对非标准无保留审计意见和市场反应之间的关系运用模型分析的方法进行了理论检验,并评述了以往的经验研究.我们认为,尽管Melumad-Ziv模型强调了审计意见的信号作用,而这种信号在我国目前的证券审计市场中并不普遍,但是其理论分析起点--可避性假设对我国学术界开展相关研究具有借鉴意义;其模型的构建思路也有助于我们加深对审计意见市场反应形成机制的认识;最后考虑到模型分析方法在我国会计理论研究过程中应用尚浅,介绍有关方法有助于推广利用新的研究方法.本文的前两个部分为编译内容.第一部分介绍了M-Z模型的前提假设、构建思路和各种均衡的推导.第二部分着重考察M-Z模型中审计意见的市场反应,介绍了Melumad和Ziv对已有研究方法与结论进行的检验.第三部分探讨了M-Z模型对我国开展审计意见与市场反应关系研究的启示.我们希望通过对此文的编译与初步探讨引起更多研究者对证券审计市场相关问题的兴趣.     

静观证券期货审计市场

中国证券监督管理委员会自1992年成立以来,就开始就具有证券、期货相关业务许可证的会计师事务所实施的独立审计进行分析,而这些审计包括上市公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券登记结算机构和证券投资基金管理公司等实体向社会公开披露或者向证券及期货交易所、证券业或期货业协会报送的年度财务会计报告等等。至今十多年过去了,这样的对于所涉及相关各方来说可谓五味杂陈但又各取所需的“夜宴”,依然在以一年一场的节奏上演,并且在不断地改进发展充实完善以期更加精彩全面。Phototex供图静观证券期货审计市场…     

我国资本市场审计意见购买研究——以中小板和创业板市场为例

本文将审计意见购买分为显性审计意见购买和隐性审计意见购买,对审计意见购买的动机、操作模式和影响进行了剖析.对我国资本市场审计意见购买操作方式进行检验结果表明,创业板市场存在着审计意见购买的可能性,其主要操作方式是威胁变更审计师;中小板市场无明显的审计意见购买行为,中小板市场在检验模型中是运行有效的,其审计意见值得信赖.结合理论分析和实证结果认为,证券监管部门应该对于创业板市场上市公司财务报告进行重点关注;审计机关应该履行对社会审计机构指导、监督的职责;证券市场监管者以及投资者应当关注审计意见购买各种方式.     

强监管，促规范：会计师事务所信披新规施行（上）

<正>背景材料：为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发[2021]30号）精神，适应股票发行注册制改革后市场对高质量会计信息和审计执业水平的需求，强化以信息披露为核心的监管理念，健全会计师事务所信息披露相关规则，提高证券审计市场透明度，近日，财政部、中国证监会印发《会计师事务所从事证券服务业务信息披露规定》（以下简称《披露规定》），对会计师事务所在证券服务领域的信息披露进行了详细规定。这一新规对于提升会计师事务所的透明度和责任意识具有重要意义。     

我国证券投资基金发展现状与政策研究

基金市场是我国重要的资本市场,而证券投资基金市场是我国基金市场的重要组成部分。证券投资基金市场的健康发展对我国资本市场至关重要。文章介绍了证券投资基金行业的发展状况,指出了其在发展过程中存在道德风险、内部控制不合理、监管漏洞等问题,给出了相应的政策建议。     

论发展我国的巨灾保险连接证券

近年来,保险市场与金融衍生品市场的互动发展已经成为国际金融市场的一种趋势,各种金融创新产品不断涌现,其中巨灾保险连接证券发展较为迅速。如何借鉴国际经验,发展我国的巨灾保险连接证券,对我国具有重要意义。本文在阐述发展我国巨灾保险连接证券必要性的基础上,分析了我国发展巨灾保险连接证券的可行性和难点,并提出了若干政策建议。     

后中天勤时代的中国证券审计市场

本文回顾了2001年底以来中国证券审计市场的相关政策,评估了相关政策对审计实务和市场的现时或潜在影响,并提出了值得学术研究进一步关注的若干问题     

试论风险导向审计方法在证券投资审计中的应用

证券投资作为保险公司重要利润来源,具有较高的风险,开展有效的内部审计是保证证券投资业务操作合规性、安全性的重要保障手段。本文着重探讨以风险为导向的内部审计新模式在保险公司证券投资审计中的应用,以期对保险公司内部审计发展研究起到抛砖引玉的作用。     

关于我国审计市场集中度的文献综述

我国审计市场发展自脱钩改制已有15年的历史,在发展过程中成就与问题并存,社会各界人士和学者对审计市场的研究从未间断,审计市场问题日益受到人们的关注。审计市场集中度是审计市场结构的重要表现,本文对近年来关于我国审计市场集中度的文献进行了综述,分析了我国审计市场集中度的现状及存在的问题。     

我国证券投资基金发展的问题及对策研究

二十一世纪以来,我国证券投资基金业发展十分迅速,基金产品选择日益繁多,基金托管人对于基金的管理也更加专业化,这使得证券投资基金成为我国投资者最喜爱的投资方式之一。然而伴随着证券投资基金行业的迅速发展,其不足之处也慢慢显露,证券市场不够成熟、基金公司管理紊乱、国家法律法规不完善、监管失效等问题严重阻碍我国证券投资基金业向前迈进的步伐(刘鸿儒,2010)。证券投资基金市场不但使金融市场散发出一股新的生机,而且为稳定我国资本市场做出了巨大贡献。所以,解决我国证券投资基金业发展过程中的问题和矛盾,为证券投资基金行业持续发展提出有效可行的建议事关重大。     

我国需要什么样的证券非公开发行制度

2005年修订后的《公司法》、《证券法》为我国证券非公开发行与转让打开了制度空间，我国将面临证券非公开发行与转让市场大扩容和大发展的形势。本文在介绍分析证券私募制度的由来、要素及优势的基础上，结合我国市场及法规制度实际情况，从有利于发挥证券非公开发行制度优势、有利于促进企业利用该制度融资与发展的角度，提出了完善我国证券非公开考行制度的建议。     

行业与地域因素对审计收费定价的影响

审计收费问题一直是审计领域研究中被关注较多的问题之一。对于这种客户与会计师事务所之间经济联系的研究,一方面有助于政府监管者对审计市场的了解,进而更加有效地监管各审计市场主体的行为,另一方面有助于审计实务者了解审计市场的竞争状况,从而更加积极地制定其战略方向。在西方,对审计收费问题的实证研究从Simunic开始,经过20多年的发展已经形成了一个比较成熟的研究领域。其中经常讨论的议题有两个:一是是否存在垄断的市场结构而导致过高的审计收费;二是是否存在低价揽客或审计折扣行为,进而损害到审计师的独立性。2001年,证监会发布了《公开发行证券的公司信息披露规范问答第6号——支付会计师事务所报酬及其披露》,使得上市公司的审计收费进入到公众视野。我国学者结合本国国情,涌现了许多有别于国外研究的成果,如盈余管理、审计师任期和流动资产等对审计收费的影响,为审计市场的规范化和健康发展做出了一定的贡献。那么行业和地域差异因素对审计收费又会产生什么样的影响呢?     

读书

上市公司是现代证券资本市场的细胞,现代证券资本市场是建立在信息披露制度之上的,而信息披露的核心内容是财务会计数据,财务会计数据的真实性则需要通过注册会计师审计来保证。近些年来,我国有关会计法规、审计标准建设大有成效。然而,由于股份制改制上市工作工程庞大、内容复杂、政策性强,加之注册会计师行业协会和证券监管部门有关股份制改制上市审计的操作规范和执业指南尚未出台,因而实践中还存在不少需要探讨的问题,这在一定程度上影响了股份制改制上市的规范运作和证券市场的正常运行。为此,有必要规范注册会计师执业行为,确保改制上…