财政分权视域下共享税法律制度的完善

由于共享税所涉税种多,税收体量大,成为央地财税关系的重要组成部分.无论从规范层面还是经验层面,均不可否认地方拥有适度的财政自主权.在财政分权的视角下审视我国共享税制度的设计,会发现共享税的税权结构安排已无法满足财政分权的要求.共享税的调节以国务院规范性文件为主,中央与地方税权配置失衡,地方财政自主空间狭小,功能定位单一且僵化.共享税法律制度的完善应当注重对公平与效率的考量,在"中央统一领导,调动两个积极性"的指导下,完善以比例分成为主的共享模式,适度扩大地方财政自主的空间,良法善治取代政策先行,形成中央、省级、地市级、县级四级共享的共享税制.     

广西财政转移支付收入努力问题的博弈分析

本文通过对各县市政府在组织地方财政收入努力程度上的博弈分析，指出目前自治区实施的一般性财政转移支付方案在测算标准收入方面的不足之处。提出转移支付制度要起到促进全区财力全面、协调、均等化发展的作用，自治区必须改进转移支付测算方法，真正实施奖罚分明、严格执行的监督激励政策。     

广西财政转移支付收入努力问题的博弈分析

本文通过对各县市政府在组织地方财政收入努力程度上的博弈分析,指出目前自治区实施的一般性财政转移支付方案在测算标准收入方面的不足之处.提出转移支付制度要起到促进全区财力全面、协调、均等化发展的作用,自治区必须改进转移支付测算方法,真正实施奖罚分明、严格执行的监督激励政策.     

横向财政转移支付的合作博弈分析

横向财政转移支付是在既定的财政体制下，同级的各地方政府之间财政资金的相互转移，一般是财力富裕地区向财力不足地区转移，以达到促进地区间产业结构的调整、扩大各地区之间的交流与合作、实现共同发展的目的。     

农村财政转移支付的问题及其完善措施

根据国家统计数据统计,自改革开放以来我国的GDP每年都在以近两位数的比率增长,但其结果是民生的改善并没有达到预想的效果,相反出现了地方治理的GDP主义,同时贫富差距扩大、区域之间发展不平衡、地方政府之间的竞争加剧、社会不公平等现象加剧。农民民生的改善特别值得关注,就此笔者主要就国家为改善＂三农＂问题而实行的农村财政转移支付政策进行研究,以期探明农村财政转移支付政策实效的原因及完善措施。     

我国纵向转移支付问题评述与横向转移支付制度互补性建设构想

本文对我国纵向转移支付的不足之处进行探讨,并提出构建我国横向转移支付制度的初步设想.经过分析,本文认为目前我国纵向转移支付存在均等化效果有争议,对地方政府行为存在扭曲,没有增加公共产品有效供给,转移支付资金使用效率有待提高等问题.在此基础上提出构建我国横向转移支付的初步设想,横向转移支付的政策目标仍然是财力均等化与基本公共服务均等化,但是应当更加侧重保证具有辖区外溢性公共产品的供给.在横向转移支付实施的政府层级上,建议在省级范围内实行县域之间的横向转移支付,具体的转移支付公式或资金分配方式可以由各省根据本省情况决定,制度设计要由省级政府进行.     

建立我国横向转移支付制度的方案设计研究——借鉴德国转移支付制度改革最新经验

引入横向转移支付制度是弥补我国现行转移支付制度均等化效果欠佳的好方法。而德国的州际间横向转移支付是世界上独一无二的,对我国有较大的借鉴意义。本文借鉴德国转移支付改革的最新经验,提出了建立我国横向转移支付制度的具体方案。在尝试建立我国的横向转移支付制度的过程中,特别考虑到我国作为发展中国家需要兼顾效率和公平。为保证富裕地区经济的持续发展,本文基于公共支出的最优化理论,运用公共支出最优模型,测算了横向转移支付的幅度,即最高边际上缴率。并运用2007年的相关数据对引入横向转移支付制度的效果进行了具体测算。     

房地产开发企业股权转让的税务问题

房地产开发企业获取土地使用权的方式一般有接受土地使用权出让、转让、投资者投入、并购、非货币性资产交换、债务重组、政府补助等方式,其中通过收购目标公司股权获取土地使用权是比较常用方式。由于房地产开发企业股权转让涉及财务、税务、法律等问题,情况复杂,文章就房地产开发企业（股权转让方、受让方）以收购股权方式受让土地使用权实践操作过程重要的税务问题做专题探讨。     

视同销售中所得税的处理及税收筹划问题

由于会计与税法在目的、原则、性质等方面的不同,从而出现了长期困扰企业财会人员和税务机关业务部门的问题———涉税会计差异。如何进行差异协调及规避涉税风险,特别是视同销售方面的所得税处理及筹划问题,很值得进一步深入研究和探讨,同时也是广大财税工作者所必须掌握的知识。     

优化股权结构,完善公司治理

在我国 ,国有企业改革开始转向注重公司治理机制的设计问题。而在公司治理机制的设计中 ,股权结构的设计起着至关重要的作用。文章试图证明股权结构在公司治理当中的重要作用以及如何优化股权结构以完善公司治理。     

新《企业所得税法》变化引发的税收征管问题

分析了新企业所得税法变化引发的税收管辖权、税源管理、税基管理、反避税监管等税收征管问题,提出了合理划分税收管辖权、优化机构设置、明晰职责分工;加强税源管理,核实税基、完善汇算清缴制;建立纳税评估与税务稽查互动机制;加快企业所碍税信息化建设;强化管理队伍建设等改进建议.     

税收分成规则变化的效应研究

纵向税收竞争理论认为,在分税制下,除非中央政府能够采取有效的矫正措施(corrective policies),否则其集中财政收入的过程可能导致实际的均衡税率过高。2001年底国务院确定的所得税分成规则对中央和地方的财政关系造成了很大的影响。本文从中央与地方收入关系和均衡税率的角度对规则变化的效应进行了分析,并指出:为使规则变化后的均衡税率尽量向帕累托有效状态靠拢,则必须尽快完善相关的财政体制以克服规则变化对地方政府造成的负外部性。     

服务全局的财税体制改革与财税调控

改革开放30年来,我国财税体制改革,取得了较好成效,但在现阶段也面临着新情况与新问题,如财政收入制度不够完善、财政体制有待健全、财政预算制度不尽完整、财政管理的法治性和绩效尚需提高、财政宏观调控作用有待进一步发挥等。当前应根据经济发展阶段、改革配套条件等内外因素的发展变化,采取有针对性的措施,进一步深化财税体制改革,循序渐进地加以解决:如积极运用财政政策,推进经济发展方式转变和经济结构调整;完善财政收入体系,规范政府参与国民收入分配的秩序;深化财政体制改革,健全财权与事权相顺应、财力与事权相匹配的体制;完善预算制度体系;提高财政管理绩效等。     

税收流失治理规模的理论分析及对策

税收流失这一现象古今中外都无法彻底解决,它将与税收同生共灭,所以税务部门的目标应是税收收入最大化而非税收零流失。从这一目标出发,引用企业追求利润最大化的生产模型来确定治理税收流失的最佳规模是治理税收流失的边际生产成本等于边际收益的那一点。在长期中,随着税收成本的减少,最佳的税收流失规模也在变小,因此应通过不断降低成本来缩小税收流失规模。     

企业投资业务所得税处理的有关问题

新税制实施后,由于所得税法与会计制度在投资收益的确认时间分类等操作中的一些不同,使投资会计 成本与计税成本不同,所以对投资的会计处理与税务处理也有所不同。会计在具体处理时应区别两者的差异。     

基于新所得税法下纳税筹划技术的选择与应用

纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题,从企业来讲,都希望减轻税收负担。然而,企业在实务操作中如何根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行纳税筹划？笔者认为,对纳税筹划的认识和纳税筹划技术的选择与应用是非常重要的。因此,本文仅就纳税筹划技术的选择与应用进行分析,旨在通过纳税筹划活动,减少税负支出,达到企业价值最大化的目的。     

我国现行纳税担保制度的缺陷与完善

本文通过剖析我国现行纳税担保制度存在的根源性问题、制度设计上和实务操作中的问题等三个主要问题,提出通过解决制度定位问题、制度具体内容的补充完善以及进行程序规范与控制等方面的具体设想以完善纳税担保制度体系.