企业内部控制审计问题探析

内部控制审计是通过对财务报告可靠性机制的审计,从而确保内部控制有效性的一种现代审计方法。本文从现存企业内部控制审计存在的问题进行入手,结合内部控制框架的五要素理论,从健全企业内部环境等五个方面提出了完善企业内部控制审计的对策。     

内部审计在完善企业内部控制中的作用

本文是通过描述内部审计对内部控制五要素的影响来阐述其在完善企业内部控制中所起的作用。一、内部审计优化了企业的控制环境控制环境作为所有其他内部控制要素的基础,它反映了董事会、管理层以及其他关注组织内部控制重要性人员的态度、认识以及行动,反映的是整个组织的高层基调。以下列出内部审计对其中一些主要因素的影响：     

内部控制与风险管理

内部控制和风险管理从属微观济管理范畴,测评内部控制和估风险的作用,对社会审计组织而言在于提高审计质量、降低审计成本减少审计风险;而对国家审计机关说,不仅在于提高审计质量、降低审成本和减少审计风险,而且也在于进被审计单位完善风险管理,同时在于发现经济大案要案线索。世界六大著名会计公司率先使风险导向审计方法后,一些国家审机关在吸纳风险基础审计方法的时,为了促进政府部门改善风险管理开展了专门的风险评估,使内部控成为风险管理的手段。美国防虚假务报告委员会所属赞助组织委员会布内部控制框架报告,使被审计单风险的自我评…     

内部控制审计:企业风险管理与政府监管

本文基于企业风险管理和政府监管两个视角,对内部控制审计的需求动机进行了全面、深入的分析。企业风险管理是内部控制审计的重要内容,内部控制审计是企业加强风险管理的重要措施;政府监管是内部控制审计产生与发展的推动力量,其本质是确保企业内部控制的有效性。     

企业审计费用与内部控制质量关系探析

<正>文章在整理和分析内部控制质量和企业审计费用相关文献的基础上,分析了企业审计费用与内部控制质量的关系,并以企业审计费用为变量进行了解释,内部控制质量与风险管理数据库中的内部控制指数作为被解释变量,选取我国制造业某上市公司的相关数据作为研究样本,对企业内部控制质量与审计费用之间的相关关系进行了研究。     

内部控制审计与风险管理审计的关系及相关探讨

本文主要以中国内部审计具体准则第5号《内部控制审计》和第16号《风险管理审计》为例,探讨内部控制审计与风险管理审计的关系,并对中国内部审计准则的制定工作提出建议。     

风险导向内部审计在内部控制评审中的作用

为了加强对公司风险的控制,风险导向内部审计通过与公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面评审的结合,嵌入公司的内部控制系统中,渗透于公司风险管理的各个方面,进一步帮助公司管理风险和提供增值服务。本文从风险导向内部审计与内部控制评审结合的角度对风险导向内部审计进行阐析。     

加强内部审计质量控制之管见

内部审计对各组织的目标有着重要的影响，按照系统组织理论的说法．任何组织的各种要素都趋向组织目标运动。内部审计是组织要素运动的一个组成部分，其在风险管理中的作用就是监控、检查、评估、报告管理层风险管理过程的充分性和有效性，提出改进意见，帮助组织改进风险管理与控制体系，从而为组织有效运转和运转的最大价值提供保证。但是内部审计在实际运行过程中受到组织内部各种力量的制约，使得审计质量受到削弱。如何在现实环境中达到审计组织的目标，是内部审计自身需要认真对待的一个重要问题。     

内部控制、国家审计与国企避税

选取2007—2017年上市中央企业集团为研究对象,实证检验内部控制对国企避税的影响作用以及国家审计监督对两者关系的调节效应。研究结果表明,内部控制具有抑制国企避税的治理功能,国家审计监督会显著增强内部控制对国企避税的抑制作用,说明内部控制和国家审计是深入理解国有企业税负水平及其变化的重要因素。进一步研究发现,内部控制对避税的治理效应在地区税收征管强度小、社会审计质量低和避税激进的国企中更为显著;通过分解内部控制五要素后研究发现,内部控制对避税的抑制效应集中体现在控制活动和信息与沟通两大要素上。机制分析结果表明,内部控制可以通过缓解企业融资约束来达到抑制企业避税的治理目的。     

浅析现代企业内部控制

现代意义上的内部控制是在长期的管理实践中,随着组织管理的加强,逐步产生发展的。随着内部控制的产生和发展,审计人员逐渐认识到内部控制与审计工作之间存在着内在关系,并由此产生了以内部控制评审为基础的审计,既能提高审计效率,又能保证审计质量。一、现代内部控制的内容现代内部控制是由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程,旨在为财务与运营资料的可靠性与完整性;运营的效果与效率;遵守法律、法规与合同的情况;资产的护卫情况提供合理保证。它包括控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、监控五个要素。(一)控制环境:指…     

企业内部控制与风险管理

所谓内部控制，是指为了实现企业的经营目标，企业所实施的一系列的自我调整、自我约束、自我评价以及自我控制的方法和措施。按照COSO框架，它主要包含了五个彼此之间相互联系的要素，这五个要素分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。所谓风险管理，是指企业以风险为导向，防范风险、控制风险、管理风险的过程，从而为企业的生存发展保驾护航。内部控制与风险管理的关系，我们目前普遍认为这两个概念的外延变得越来越广，     

内部控制与会计信息质量

随着我国经济的迅猛发展,会计信息变得越发重要。然而由于发展过程中出现的一些不科学的现象,会计信息质量出现了问题,会计信息严重失真,可靠性得不到保障。通过对会计信息失真现象的研究,可以得出造成会计信息失真的原因有企业内部环境薄弱、监督机制不合理、信息与沟通系统不健全等,进而可以根据这些成因制定出相应的解决策略。本文围绕内部控制的现状及其各要素做了相应的分析,剖析了内部控制各要素与会计信息质量的关系,并尝试从内部控制环境、风险管理和内部审计三个方面提出改善方法。     

构建风险导向型企业内部控制体系的思考

内部控制和风险管理都服从和服务于企业价值最大化的理财目标。内部控制是风险管理的重要手段,内部控制对风险的识别、化解与评价起着重要作用,为风险管理提供方法和依据。风险管理涵盖了内部控制的内容,囊括了内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息交流和监督五个要素,二者相互联系,相互融合,共同为实现企业的战略目标而发挥作用。     

高校内部控制规范实施探析

《行政事业单位内部控制规范(试行)》自2014年1月1日起施行,这对包括我国高校在内的行政事业单位改革具有里程碑式的意义。新规范注重内部环境的建设,主要表现在注重组织建设、文化建设、集体决策、民主集中和内部审计等。新规范还具有一个特点,那就是注重风险管理。文章以此为出发点,从高校内部控制的重要性入手,参照美国COSO内部控制五要素理论,对高校内部控制实施中存在的问题进行分析,从内部控制角度出发,阐明加强高校内部控制的主要对策。     

内部审计质量文献研究综述与启示

研究内部审计质量可以为我国企业提高内部审计质量,提升风险管理水平提供借鉴.文章对国外、国内内部审计质量的研究文献进行了回顾和总结,并从扩大内部审计质量评估要素、内部审计质量要素之间的关系以及内部审计与公司治理关系等角度提出了内部审计质量的研究对我国研究的启示及其未来的研究方向.     

内部控制、风险管理与审计——兼议企业风险综合治理体系的构建

内部控制的本质是一种风险控制机制.风险管理包含内部控制,风险控制是内部控制和风险管理的根本目标.内部审计是内部控制体系的组成部分,风险管理是内部审计的重要领域;外部审计依赖于内部控制.对所有者和经营者来说,外部审计是一种风险监督机制.基于内部控制、风险管理和审计之间的密切联系,笔者构建了由经营者、所有者、内部审计师和外部审计师组成的企业风险综合治理体系.     

非营利组织的内部控制研究

非营利组织内部控制的目标包括:保证其目标的充分实现程度;保证其信息的可靠性和完整性;保证其资源运行的经济性、安全性及完整性;保证其产品和服务的质量;保证其公信力。非营利组织内部控制的要素包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与检查。我国应该循序推进内部控制规范的制定;有效发挥内审机构在内控建设中的作用;积极探索负责人对内部控制的法定责任;逐步引入外部审计对内部控制的评价制度。     

企业内部控制审计的内容与方法

企业内部控制审计,是对企业内部现行控制系统的恰当性和有效性进行分析及价值评定的工作。通过实施内部控制审计可以帮助审计人员决定下一步审计策略、确定审计的程序和范围,控制审计风险、分配审计资源,节约审计成本和对企业提出内部控制的评价和建议。内部控制审计主要从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督五个方面内容进行,主要步骤有对企业内部控制情况的了解、检查、内部控制初步评价、控制测试及综合评价。内部控制测试可以从业务循环、经营部门、财务报表的分类等方面进行。通过汇总、整理、分析内部控制测试的结果,针对内部控制缺陷提出相应改进措施,相应调整审计范围、审计计划。     

浅议事业单位内部控制审计的内容和方法

内部控制审计是对单位内部控制的建立和运行进行监督和评价的有效手段之一,对提高内部控制的落实和控制水平发挥重要作用。通过采用一定的审计方法从内部控制五要素对单位内部控制进行审计评价,利用评价结果控制探析提高内部控制审计的有效措施。     

浅析企业风险管理与内部控制、内部审计的关系

随着国际经济金融联系加强,特别是全球经济金融一体化程度加深,企业经营环境日趋复杂,面临的风险不断增加．为了保证其经营目标的实现,企业必须实行风险管理。本文从企业风险管理的舍义出发,集中分析了其与内部控制、内部审计的关系,以及风险管理与内部审计协同增效的具体结合方式等相关问题。