我国上市公司内部审计现状分析及对策研究

随着美国《萨班尼斯-奥克斯莱法案》的出台,内部审计在公司监管治理方面的功能得到了前所未有的重视。相比国外较为完善的公司内部审计治理结构,我国目前的内部审计仍然存在着较大的差距和不足。在此背景下,本文试图从审计方法、组织结构、审计人员、审计技能等方面对我国上市公司内部审计功能进行分析,从而提出适合我国上市公司发展的内部审计公司治理建议。     

我国上市公司内部审计机制的构建

现代公司治理理论认为,公司治理的目标是实现科学决策、高效经营和有效控制.我国上市公司在公司治理方面普遍存在着国有股一股独大、所有者缺位、内部人控制问题严重等情况.文章在公司治理视角下,基于我国上市公司在公司治理方面的具体情况,讨论了内部审计机制的构建问题.     

我国上市公司内部审计机制的构建

现代公司治理理论认为,公司治理的目标是实现科学决策、高效经营和有效控制。我国上市公司在公司治理方面普遍存在着国有股一股独犬、所有者缺位、内部人控制问题严重等情况。文章在公司治理视角下,基于我国上市公司在公司治理方面的具体情况,讨论了内部审计机制的构建问题。     

内部审计发展方向刍议

当前经济正在快速发展,全球经济合作日益加深,各种不确定性也在增加,企业面对的形势有了新的变化。因此,作为公司治理的重要组成部分,内部审计应当跟上组织发展的脚步,逐步适应新的环境。内部审计的发展必须与社会经济发展紧密结合,不断改进和更新内部审计方法、审计思维,提高质量,为其所在组织增加价值和改善运营环境,控制治理效果,以便实现组织目标。     

上市公司内部审计部门的设置动机

本文搜集了2004～2006年IPO公司的招股说明书数据,对内部审计部门设置情况进行了描述性统计,并检验了单设内部审计部门与公司治理因素和经营管理因素的相关关系。研究结果表明,目前内部审计部门的设置还是出于经营管理的考虑,没有上升到公司治理的高度。     

上市公司内部审计部门的设置动机

本文搜集了2004～2006年IPO公司的招股说明书数据,对内部审计部门设置情况进行了描述性统计,并检验了单设内部审计部门与公司治理因素和经营管理因素的相关关系.研究结果表明,目前内部审计部门的设置还是出于经营管理的考虑,没有上升到公司治理的高度.     

中美上市公司内部控制环境差异分析

本文从产权制度、独立董事制度、公司治理模式和企业文化等方面入手,对我国与美国的上市公司在内部控制环境方面存在的差异进行了分析,并得出了我国内部控制建设的相关启示。     

刍议内部控制环境与审计的关系

内部控制环境是指内部控制技术所赖以依存和运行的周围环境，是影响内部控制技术设计、实施和评价的一切外部因素。同时，它也是指对建立、增强或调节特殊政策及程序有效性有影响的各种因素所产生的综合效果。内部控制的环境越好，则内部控制越能充分发挥其作用。因此，审计人员在实施审计前，首先要检查内部控制制度的完善程度，确定审计目标、审计技术和进程，借以取得足以支持审计意见的审计证据。     

上市公司内部审计模式实证分析——基于公司治理绩效视角

本文以2008年沪深两市江苏A股上市公司的截面数据为研究窗口,对上市公司的内部审计模式与公司治理绩效之间的关系进行实证检验.研究发现,在审计委员会领导下的内部审计模式和非审计委员会领导下的内部审计模式下公司绩效存在显著性差异,采用多元分析发现,内部审计模式与公司治理绩效之间关系正相关,但未通过显著性检验,表明内部审计的治理功能尚未得到有效发挥.为此,本文提出了若干政策建议.     

浅议审计环境对内部审计的影响

审计环境是内部审计赖以生存和发展的条件,是影响内审活动完成其自身职能的基础。不同的审计环境将对审计工作产生不同的影响。部门、单位内部的组织方式、业务活动、工作程序、管理水平、领导意识等是内部审计所处的微观环境。国家法律、政治、经济、社会等环境是内审所处的外部环境,内部审计随着审计环境及其审计的构成要素的变化而不断发展。     

从公司治理角度看我国商业银行的内部审计

我国的金融业正处于一个十分关键的时期。一方面,我国已加入WTO,金融业将慢慢向外国银行开放,而国内的商业银行也应该逐渐向国际化一流的管理水平迈进。另一方面,经过这几年欧美经济危机、国内经济增速放缓等一系列事件之后,银行的经营压力和风险也越来越大,业务发展和内部控制同等重要。内部审计作为控制内部风险的一种重要方式,发挥着举足轻重的作用。本文首先从公司治理的角度论述内部审计在国内商业银行经营中的重要性,再分析银行内部审计的发展现状,最后指出目前银行内部审计中存在的不足,并提出解决建议。     

我国企业内部审计存在的问题及对策

内部审计是我国审计体系的重要组成部分,对于企业改善经营、提高经济效益起到了很大的促进作用,但在我国目前的情况下,内部审计还存在不少问题。本文从我国企业内部审计的现状出发,提出了加强内部审计的对策。     

独立审计、内部审计与公司治理

人们对审计与公司治理关系的认识在近些年来逐步得以深化,由原来关注外部独立审计对公司治理的作用扩展到内部审计在公司治理中的地位和作用。本文拟从公司治理对审计需求的角度探讨外部审计与内部审计在治理结构中的协同作用。     

我国企业内部环境审计探讨

建设资源节约型、环境友好型社会是我国发展循环经济的长期目标,环境审计是实现这一目标的重要手段。文章认为企业内部环境审计在我国的环境审计工作中具有先行作用,企业主动实行内部环境审计可以为我国的环境审计打开新的突破口,履行环境审计主体义务可减轻政府环境审计的压力。企业实施内部环境审计也是受托责任使然,通过成本效益分析认为,企业内部环境审计是企业立足长远收益的必然选择。     

浅谈我国公司治理和内部审计的融合

公司治理与内部审计紧密相连.本文探讨了公司治理与内部审计的含义和两者之间的关系,分析了我国公司治理和内部审计融合的现状,最后提出了几点的建议.     

上市公司内部控制环境浅析

<正>一、公司治理与上市公司内部控制环境的关系1.公司治理。目前,公司治理己成为世界性的课题,国内外理论界和学术界也都对公司治理做了大量富有成效的研究与探索,但不同学者有不同的解释,最终没有形成统一共识,公司治理概念表述不一,形式多样。但从国际具有代表性的公司治理改革的实践看,公司治理应主要包括两个方面内容:一个方面是公司治理结构,另一个方面就是公司治理机制。     

健全公司治理内部审计管理研究

文章从公司治理的角度系统地研究了企业内部审计的措施和发展,通过以人为本的服务意识,主动双向式的报告关系使其能更好地为公司治理服务。     

公司治理与内部审计的职责

内部审计作为一项内部治理活动,它是公司治理结构的关键组成部分和重要基石。当内部审计有效时,能显著提高公司治理成功的可能性。目前．我国内部审计一般尚未与公司治理紧密结合,针对我国目前的实际情况,内部审计需进行转型和发展。