企业改制与税收征管改进

本文通过分析企业改制给税收征管带来的一系列新情况和新问题,提出了针对企业改制行为的税收征管改进建议.     

应重视改制企业的税务稽查

近几年，各地贯彻党的“十五”大精神，纷纷采取联合、兼并、分立、租赁、承包、出售等形式，对企业产权制度进行改革。江苏省大丰市转制、改制企业占企业总数的93%。企业改制带来了产权结构的优化，企业整体实力壮大，资本优势增加，管理体制得以规范，竞争潜能得以发挥，从而提高了经济效益。但落实到税收环节，却暴露出许多新问题，笔者就此谈谈改制企业的税务稽查。一、改制企业税收流失严重笔者通过改制企业的税务稽查，发现改制企业不同程度地存在税收流失问题，如少作销售收入、少计销项税额、擅自红冲销售、收受进项税额不符规定、…     

我国企业改制税制存在的问题和完善对策

企业改制税制的不健全,税负的不合理都制约阻碍着企业改制的进程,我国应构建完整、科学、合理的税收制度,制定适度的税收优惠政策,完善配套改革,从而促进企业改制健康、快速发展。     

基于营业税改征增值税对油田企业税负工作影响的分析

本文分析说明增值税取代营业税的必要性,再继续比较其对会计账务处理和财务报表产生的影响,由此得出关于增值税改制的结论,增值税取代营业税不仅能促进企业的发展,也是我国当前税收改制的重要举措。     

非国有企业税收谁来再监督?

国有企业的税收由税务部门征管,《税收征管法》早已明确作出规定。随着国家产业结构的调整,抓大放小,近年来国有新兴企业和中小国有企业的改制、改组如雨后春笋。尤其是加入WTO,中国经济汹涌融入世界经济的大潮,非国有经济更有了长足发展的空间。据报道:截止去年年末,非国有经济贡献的税收占整个国家税收收入的60％以上,而非国     

提升地方税收重点企业征管质量问题研究——以茂名市茂南区地方税收重点企业为例

本文通过介绍茂名市茂南区地方税收重点企业征管现状,总结了地方税收重点企业税收征管特征,分析影响茂名市茂南区地方税收重点企业税收征管质量的因素,提出了提升茂名市重点企业地方税收征管质量的对策。     

税收征管力度对企业盈余管理的影响研究

文章以税收研究为出发点,定量分析税收征管与所得税改革对企业盈余管理的影响.结果表明:高税收征管力度显著提高了企业向上盈余管理的税收成本;与低强度的税收征管力度相比,高税收征管力度会减少企业应计项目的盈余管理;高税收征管力度与企业报告的盈余管理水平间的显著正相关关系只存在于有动机进行向下盈余管理的企业中.     

利用税收优惠政策实现资产权属合理有效变更——某民营企业组织结构分立案例

在本案例中，国家为了鼓励企业通过改制、重组盘活资产，提高经济效益，出台了一系列的减轻企业改制、重组的纳税负担的税收优惠政策。而对契税的减免优惠是其中很重要的一部分，充分利用税收优惠政策是开展税收筹划思路的重要一环。本文通过案例的剖析，证实了W集团正是基于这一优惠政策，利用资本运作的手段，实现了资产权属的变更。     

大数据税收征管对企业税收遵从度的影响研究

大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，以实施的金税三期工程为契机，考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度，而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义，税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。     

税收征管数字化推动了资本深化吗？——基于金税三期准自然实验的分析

资本深化是应对经济下行和人口挑战的必然趋势。因此,基于2008年至2020年中国A股上市公司数据,以金税三期在全国逐步推行为准自然实验,利用渐进双重差分法实证考察税收征管数字化对企业资本劳动比的影响。研究发现,税收征管数字化会通过治理效应增加了企业的外源融资,进而提升了企业资本劳动比。异质性分析结果显示,税收征管数字化对劳动密集型企业、税收征管弱地区企业以及税收转嫁能力强企业的资本劳动比更具提升效应。研究结论有助于厘清税收征管对企业资本劳动比、要素结构的影响机理,为税收征管数字化助力经济转型升级提供了有效解释,丰富了税收征管数字化的经济后果,为推进税收数字化决策提供了理论借鉴。     

公司上市前改制重组相关问题研究

企业做上市前改制重组时把组织形式变更放在重组的最后阶段。在运用资产重组的各种手段时,要具体分析企业的环境,综合考虑税收、上市条件、时间要求等各种因素,通过征求法务和财务机构的专业意见后最终确定。     

税收征管、企业避税与企业投资效率

基于委托代理理论,深入探讨了税收征管、企业避税与企业投资效率三者之间的关系,选取2008—2012年A股上市公司为样本,实证研究发现:税收征管有助于降低企业避税程度;企业避税活动会降低企业投资效率;税收征管有助于提高企业投资效率;税收征管有助于缓解企业避税与企业投资效率之间的负相关关系。     

税收征管、企业避税与企业投资效率分析

纳税是企业不可逃避的义务,税收征管是对企业的赋税进行征收和管理。就目前的分析来看,企业避税是广泛存在的情况,这种情况不仅影响了税收征管,也影响了企业的投资效率,所以本文就三者之间的具体关系等进行分析和研究,目的是为相关的企业税收征管部门制定税收决策和征管策略提供参考。     

铁路企业实施主辅分离 辅业改制中的税收筹划

实施主辅分离、辅业改制，是深化铁路企业改革的重要举措，是实现铁路跨越式发展目标的必然要求，此项改革大势所趋，势在必行。由于主辅分离辅业改制．企业的性质将发生改变，国家对铁路行业相关的一些税收优惠作为分离出来的辅业单位不再享受；随之又将与主业建立市场化运作关系，由无偿转为有偿，必将对分离出的辅业增加一系列涉税问题。因此，如何运用当前国家关于主辅分离、辅业改制和再就业的税收政     

对县级税收征管“缺位”问题的思考

近年来，我们在税收征管审计中，对辖区内一些纳税企业的纳税情况进行了延伸审计，发现税务机关对一些驻市企业的税收征管无法监督到位，存在税收征管“缺位”的问题。     

国有物业管理企业改制方式探讨——从深圳华佳宏物业的改制历程说起

<正>深圳市华佳宏物业管理公司(以下简称"华佳宏物业")改制已经5年了,其间,企业的改制方式几经变革调整。相当曲折。笔者作为企业改制的亲历者,回顾改制以来企业所走过的风雨路程,感慨万千。笔者现结合华佳宏物业改制过程中的经验教训,对国有物业管理企业的改制方式做一些探讨。     

税收征管与商业信用融资——基于“金税三期”的准自然实验

本文以2009～2021年A股上市公司为研究样本，利用“金税三期”的实施作为准自然实验，采用双重差分模型实证检验税收征管对企业商业信用融资的影响。研究表明，以“金税三期”为代表的税收征管能显著促进企业获取商业信用融资；作用渠道显示，税收征管通过增加融资约束和提高信息透明度两个渠道促进企业获取商业信用融资；进一步分析发现，当企业产权性质为民企、产品市场地位低、征管机构为地税机关以及处于市场化程度低的地区时，税收征管对企业商业信用融资的促进作用更明显。本研究结论在丰富税收征管经济后果和商业信用融资影响因素的同时，为政府部门进一步完善大数据税收征管和面对政策变化时企业如何做出合理的融资决策提供了参考价值。     

改制后文艺院团财务管理思考

改制后的文艺院团,建立企业化运作财务管理制度,以需定销、以销定收、讲究成本,提高效益,是亟需研究的问题.关键是继续完善对改制后文艺院团的财政投入,实行税收优惠政策,文艺院团应当通过自身努力,转变运行模式,真正实现从"事业"向"企业"转变的飞跃,建立适应单位内部发展的企业会计核算和财务管理方法.     

我国企业国际化税收征管存在问题及对策

加快实施企业国际化战略，是我国在新一轮对外开放中的一项重要战略决策，但目前对于此类企业的税收征管存在宣传不够、税收征管偏松、对企业信息掌握存在信息孤岛和专业素质税务人员不对称等问题。如何高质高效去维护我国税收权益，本文着重从当前我国国际化企业税收征管存在问题来一一探讨应该怎样采取有效措施堵塞税收漏洞。     

紧盯高收入者个税 强化高收入者纳税申报——国家税务总局解答税收热点问题

如何加强对高收入者的税收征管?非居民企业税收征管如何加强?假发票犯罪如何打击?国家税务总局近日统一解答了这些税收热点问题。1.税务部门加强对高收入者税收征管的措施和成效?答:近年来,各级税务机关大力加强对高收入者个人所得税征管,着力发挥税收调节收入分配的作用。