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对完善我国商业银行内部审计的思考□程莘一、建立商业银行内审最佳模式现有的内审工作机制是在计划经济条件下建立起来的,采用的是既受企业主要领导的管理,又接受国家审计机关指导监督的模式,是一种双重领导模式。在实际工作中,国家审计机关往往对内审进行较多的业务... 相似文献
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审计作为一门社会科学,随着市场经济的发展,发生了重大变化。新的形势对内审工作提出了新的需求。改革的进一步深化,特别是国有企业的改革正在向深层次的方向发展,如何防止国有资产流失,保证国有资产的保值增值,不断增强企业的活力,这是内审工作应当高度关注的问题。一、企业内部审计现状(一)企业内部审计领导体制不合理审计工作缺乏主动性。内部审计机构必须独立设立并受到企业主要负责人的领导。但是现在企业内部审计领导体制五花八门,有的直属厂长经理,有的直属总会计师,也有的与财务部门合二为一,受财务负责人的领导,这种内部审计领导体制很难开展内部审计工作,部分内部审计工作往往需要上级部署,自己很少主动开展工作。所以直接影响了企业内部审计工作的正常开展。(二)内部审计机构和内部审计人员的地位不明确,独立性差,且审计方法模式的滞后目前,内部审计人员管理体制是内部审计人员切身利益直接受所在企业控制,对内审人员的人事录用权、工资管理权、奖惩权等由所在企业掌握,即内部审计在本企业管理当局的直接领导下,对本企业管理当局负责并报告工作。由于被审计部门是内部审计人员所在企业的组成部分,客观上造成内部审计为本企业利益服务的依附性,使得内审人员执纪执法... 相似文献
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内审同其他审计的职能和地位一样,是法律所赋予的,是独立于企业内部其它职能部门的具有一定权威性的监督部门。内审除应对企业主要负责人或权力机构负责外,它不受制于企业其他任何内部部门。然而多年来企业内审真正的处境又如何呢?凡在岗位上工作多年的内审人员提起内审地位,无不生出几多感叹!有的内审机构和人员行同虚设,无"位"也无"为";有的抱怨工作辛苦不说,得不到理解处处碰壁;有的甚至遭到打击报复等等,诸如此类都成了内审人员无法排谴的工作忧患。 相似文献
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内审同其他审计的职能和地位一样,是法律所赋予的,是独立于企业内部其它职能部门的具有一定权威性的监督部门。内审除应对企业主要负责人或权力机构负责外,它不受制于企业其他任何内部部门。然而多年来企业内审真正的处境又如何呢?凡在岗位上工作多年的内审人员提起内审地位,无不生出几多感叹!有的内审机构和人员行同虚设,无"位"也无"为";有的抱怨工作辛苦不说,得不到理解处处碰壁;有的甚至遭到打击报复等等,诸如此类都成了内审人员无法排谴的工作忧患。 相似文献
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一、内审工作现状
(一)定位不准,对内审职能的认识模糊.20世纪80年代中期,在政府的直接推动下,我国内部审计逐步发展起来.起初,内部审计作为国家的代言人,以监督企业经营管理行为,维护财经法纪为目的.而当前受这种观点影响,内部审计地位与政府审计地位之间、内部审计职能与国家派驻企业监事职能之间的界定就有所模糊,致使许多人认为内部审计与企业内部管理机制无关,把企业灵活经营与内部审计对立起来.这种认识,一方面使企业领导对内审工作不重视,削弱或淡化内审机构;一方面使内部审计人员有“双向服务“思想,工作目标上可操作性不强,影响内审职能的有效发挥.
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唐天铭 《金融经济(湖南)》2013,(8):156-157
近年来,随着人民银行内部审计转型与发展,内审部门越来越多的参与到重要事项监督工作之中,这是内审转型的需要,但也衍生出一些值得关注的问题。笔者针对基层央行重要事项监督的现状进行专题研究,并就如何规范内审部门重要事项监督提出改进建议。一、重要事项监督的基本情况(一)重要事项监督的主要内容和形式人民银行内审部门重要事项监督,是指内审部门在开展项目审计之外而承担的一些监督工作,主要是对监督重要事 相似文献
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一、当前企业内部审计存在的问题
1、企业内部审计的范围受到限制
内部审计要发挥作用,高权威性和高独立性相当重要。国际内部审计师协会在其制定的《内部审计实务标准》中指出:“内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。这种独立性能使内部审计师自由客观地工作。没有独立性,内部审计就不能得到所期望的结果。”而地位低下则会极大妨碍独立性。现实中,我国内审部门和其他部门一样,都在单位负责人领导下工作,内部审计人员既受经营者领导,又受聘、受雇于经营者,内部审计人员的衣、食、住、行、任务、奖励、升迁均受制于经营者,不可避免地为经营者意志所左右,容易形成企业内部审计的“依纵性”,领导怎么说,审计就怎样审,使审计的独立性大大降低。由于其权威性受到限制,内部审计很少或难以对经理层的经济责任进行客观的监督和评价,很少或基本不涉及对企业本级职能部门的业务监督。凡此种种,也都在无形中大大降低了内部审计的有效性,使内部审计无法发挥其应有的作用. 相似文献
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1当前内部审计存在的问题:(1)内部审计的法律、法规建设相对滞后。目前我国内审工作主要是依据《审计法》第二十九条和《审计署关于内部审计工作的规定》来进行工作的,没有形成内部审计自身相对独立的准则和工作规范。(2)内部审计独立性不强。独立性是审计监督的基本特征,在审计机构的设置上应保证审计机构的独立性,从目前一些内部审计机构的设置来看,内审部门被合并到其他部门的形式不少,但这种设置存在极大的弊端:不符合国际惯例,超脱性较差,审计监督很难做到独立性和客观性,审计机构在审计工作中易受企业行政领导个人意志的影响,不利于对… 相似文献
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全覆盖的经济责任审计监督体系已在法律层面上得到了确认,参照《规定》是内审机构开展经济责任审计工作的基础;结合实际制定与本部门、本单位工作目标相适应的规范、制度或办法,是内审机构开展经济责任审计工作的行动指南;接受委托,寓服务于监督之中,是内审机构开展经济责任审计的基本工作任务;合理定位、拓展审计领域、不局限于财务收支、实施审计调查、绩效审计等开放式审计,是内审机构开展经济责任审计可以考虑的思路。 相似文献
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按照现代企业制度要求,企业实行规范的公司制改革,建立起有效制衡的公司法人治理结构。那么,在新的经济环境中,内部审计该发挥哪些职能作用?本文仅就这一问题作一粗浅探讨。从近年来内审的发展趋势看,现代内部审计的职能已由传统的监督、评价拓展为监督、评价与咨询服务,逐渐由“监督导向型”向“服务导向型”转变;审计的重点由单纯的财务收支审计转向以效益性为主的管理审计。因此,内审在现代企业经营管理中发挥着日益重要的监督和参谋作用,主要体现在以下几个方面:1、内部审计在公司治理结构中的作用。大家知 相似文献
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学习先进经验加强内审指导李东亮为了进一步搞好内部审计工作,加强审计机关对内审工作的管理、指导和监督,商丘地区审计局组织地直有关单位及部分县、市审计局负责人学习考察了全国内审工作指导先进县──湖北省公安县的经验。公安县的内审工作之所以取得好成绩,其主要... 相似文献
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内部审计是企业内部控制的重要组成部分,它为企业的经营管理决策提供可靠的依据.本文主要分析了我国企业内部审计存在的主要问题,并提出了几点改进措施.如何加强审计监督并健全严格审计制度是我们每一位内审人员需要思考与研究的课题. 相似文献
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贯彻《审计法》强化内审监督商丘地区农业银行行长王志善《审计法》第二十九条确立了我国内部审计的法律地位。为适应农业银行向商业化经营转变的要求,我认为,企业领导同志要认真学习贯彻《审计法》,提高对内部审计重要性的认识,进一步加强对内审工作的领导,充分发挥... 相似文献
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在现代企业制度中,内部审计的定位是一个比较特殊的问题。过去企业的内审都是在总经理领导下开展工作。如今法人治理结构逐渐形成,内部审计机构如何定位成为建立现代企业制度中遇到的一个新问题,它关系到企业内审的发展方向。一、关于内部审计定位的内涵及内审机构定位的类型目前关于内审的定位,理论界和实际工作者讨论得比较多的,一般是从内审的职能出发。笔者认为,内审的定位应包括两个方面:一是职能的定位;二是机构的定位。这两者既相互独立,又相互联系。职能的定位影响着机构的定位;机构的定位又决定了能否充分发挥其职能作用。 相似文献