审计师事务所减少执业风险的五种办法

《独立审计准则》发布后,明确了审计师事务所的执业规则和行为准则,规定了审计师事务所履行审计职能所承担风险的法律责任。当前,由于执业环境还不理想,承担审计责任的风险明显加大。在这种情况下,要防范审计风险,审计师事务所应从谨慎的原则出发,采取以下五种办法。一、对委托的客户要慎重选择。目前,社会审计任务普遍不足,往往是有求必应,对自身的审计能力和委托动机考虑不多,在执业水平达不到审计事项要求时,只好依据委托方提供的资料进行反映。如果委托方正是为了转嫁责任时,审计师事务所就会陷入圈套,形成风险。所以对委托客户要慎重选…     

审计师执业经验与关键审计事项差异度

关键审计事项是审计师大量运用职业判断形成的结果,而职业判断的运用取决于审计师执业特征,特别是执业经验。本文以2016～2021年披露关键审计事项的A股上市公司为样本,研究审计师执业经验对关键审计事项差异度的影响。研究发现,审计师整体执业经验、特定行业执业经验、特定客户执业经验均与关键审计事项差异度正相关。进一步研究发现：客户重要性会削弱审计师整体执业经验、特定客户执业经验与关键审计事项差异度之间的关系,强化特定行业执业经验与关键审计事项差异度之间的关系;在由小规模会计师事务所审计、企业信息环境较差的情况下,审计师执业经验与关键审计事项差异度的关系更显著。     

谈我国社会审计组织的规模化

谈我国社会审计组织的规模化曹建勇，酆强社会审计组织规模的现状分析我国社会审计组织（包括审计师事务所和会计师事条所）自１９８０年恢复以后，规模上发展缓慢。平均每个审计师事务所的执业人员只有６人左右，与发达国家的民间审计组织的规模相比，我国的社会审计组织...     

审计师性别组成对审计质量的影响

本文研究签字审计师性别组成对审计质量产生的影响,选取样本为2011年“四大”会计师事务所负责审计的上市公司。结果表明,全部由女性担任签字注册会计师的项目组执业更谨慎,负责审计的上市公司审计质量更高,而男性组审计师和混合组审计师对审计质量的影响不显著。     

谈我国社会审计组织的规模化

我国社会审计组织(包括审计师事务所和会计师事务所)自1980年恢复以后，规模上发展缓慢。平均每个审计师事务所的执业人员只有6人左右，与发达国家的民间审计组螭的规模相比，我国的社会审计组织基本上属上小型地区性事务所；还没有一家我国自己的国际会计公司。原因在以下丽方面：1.管理体制不合理。     

广西壮族自治区审计署公告(第三号)

根据《中华人民共和国审计条例》和《注册审计师制度》规定,经广西壮族自治区审计署注册审计师审核委员会审核和自治区审计署批准,注册登记下列人员为注册审计师,准予在广西壮族自治区内的审计师事务所执业,特此公告。     

市场经济呼唤高质量的社会审计

会计、审计师事务所是社会审计组织,它的状况如何,对提高企业经济信息的质量与可靠程度,加强市场控制,保证市场机制运行的有序性,以及建立现代企业制度等方面具有重要影响。但是,就现阶段我国会计、审计师事务所的具体情况来看,与社会主义市场经济的客观要求尚有距离,必须重视和提高社会审计的质量,以适应市场经济蓬勃发展的需要。 一 截至1994年底,全国共有会计师事务所3300家,注册会计师25885人,审计事务所3600多家,注册审计师执业3.2万人,非执业3万人。他们对企业财务会计信息作出鉴证,开展资产与资信评估,办理企业合并、分立、清算中的审计业务,接受委托者提出的审计咨询、会计培训等服务性工作,在我国经济建设     

复杂供应链网络风险识别下的审计质量研究——基于全球断供冲击的视角

通过重点考察复杂供应链网络风险识别下的审计质量，研究发现全球断供冲击下我国下游企业供应链运营的中断风险显著提升了审计质量。作用机制表明，全球断供冲击会影响审计师执业风险，进而提高下游企业的审计质量。异质性分析显示，上述效应在事务所信息化水平高、企业供应商集中度低、审计师具备行业专长及大规模事务所的样本中更加显著。经济后果检验表明，在全球断供冲击下高质量审计供给有助于降低企业股价同步性，提高资本市场定价效率。研究结论不仅丰富了供应链网络风险与审计质量的相关研究，也为识别复杂供应链网络风险传播机理、增强供应链竞争力提供了理论依据与经验参考。     

企业风险承担是否提升了审计收费水平？

以我国2007—2017年A股上市公司为样本,实证检验企业风险承担水平对审计师审计收费行为决策的影响。研究发现：（1）企业风险承担水平越高,审计收费水平越高;（2）相对于小规模会计师事务所,大规模会计师事务所对企业的风险承担收取了更高的审计费用;（3）相对于民营企业,会计师事务所对国有企业的风险承担行为收取了较低的审计费用。进一步研究发现：（1）法制环境在会计师事务所对企业风险承担收取较高的审计收费中起到完全调节作用,即法制环境越好的地区,审计师对企业风险承担收取越高的审计费用;（2）在对企业的风险承担收高审计费用的同时,审计师相应投入了较高的审计资源,降低了审计风险。     

关于现代风险导向审计质量的研究

在审计执业风险日益扩大的趋势下,现代风险导向审计方法被寄予化解会计师事务所和审计执业人员所面临的错综复杂的审计风险的重任。加强审计质量管理,正确实施现代风险导向审计,帮助我国会计师事务所全面系统地规避审计风险具有积极的意义。     

政策不确定与审计师选择——基于省委书记更替的经验证据

考察省委书记更替带来的政策不确定性对审计师选择的影响。研究发现,省委书记更替时,事务所会提高审计质量,倾向于委派经验更丰富的审计师,尤其是拥有合伙人身份和执业经验丰富的审计师。省委书记更替对审计师选择的影响在国有企业、低市场化进程以及高盈余操纵的公司更为显著。进一步研究发现,事务所更可能对省级国有企业委派经验丰富的审计师,尤其是第一顺位的签字审计师。     

会计师事务所法律责任与审计收费溢价

目前,我国的会计师事务所正从有限责任制转变为合伙制,组织形式的变化意味着事务所法律责任的增强,事务所的收费行为也发生了相应变化。在给定的法律体制下,大规模事务所应比小规模事务所收取更高的审计费用。当事务所法律责任增强时,一方面需要审计师加大审计投入并增加审计程序;另一方面为了补偿更高的审计风险带来的损失,审计师需要提高审计收费;大规模事务所相比小规模事务所,其提高审计收费的比例较低,从而大规模事务所的审计溢价幅度应降低。     

我国ST上市公司外部审计师选择研究

文章通过收集我国沪深两市A股上市公司经验数据,研究ST公司在外部审计师选择上的特点,实证研究发现:我国ST公司大部分是资产负债率比较高的小规模上市公司,其更倾向于聘用规模较小的会计师事务所,且更容易收到非标准审计意见,审计费用也更高,上述联系均在1％的水平上显著;表明我国上市公司的财务状况会影响到外部审计师的选择,对于财务状况较差、风险较大的上市公司,我国审计师也体现出更为谨慎的执业态度,通过执行更多的检查来降低审计风险,收取更高的费用来补偿损失,出具更多的非标准审计意见来规避未来可能的风险.     

特殊普通合伙制让审计师更稳健了吗?——来自中国会计师事务所转制的经验证据

我国政府机构积极推进国内会计师事务所由有限责任合伙制转制为特殊普通合伙制。转制意在强化审计师的法律责任,但由于中国法律执行质量尚不高,特殊普通合伙制的具体实施效果有待数据检验。运用双重差分方法从审计意见类型和客户企业会计稳健性两方面分析会计师事务所转制是否使审计师变得更为稳健。研究表明,会计师事务所转制为特殊普通合伙制后,审计师出具的审计意见类型、客户企业的会计稳健性均未发生显著变化,这意味着特殊普通合伙制尚未使审计师在执业过程中变得更为稳健。     

浅述如何控制CPA审计风险

一、保持谨慎的执业态度事务所管理层保持谨慎的执业态度,是防范和控制审计风险的根本出发点。首先,管理层应形成统一的思想认识,制定发展战略和发展目标,用良好的职业道德和文化氛围来约束和激励事务所员工,把事务所定位为具有良好信誉的专业性服务机构。事务所管理层对审计风险的认识直接关系到事务所承接客户的风险水平、出具报告的风险控制程度。如有的事务所认为诚实正直的客户其风险水平相对较低,而有的事务所认为所有的审计业务都有较高的风险,关键在于事务所如何控制风险。可见,不同的执业态度将产生不同的审计风险。其次,事务所应…     

向审计咨询顾问单位订送审计法规和期刊资料

今年以来,广东审计师事务所、华粤会计师事务所、汕头市审计师事务所、顺德市审计师事务所等许多社会审计组织,向审计咨询顾问单位订送《广东省财经审计法规选编》、《财经审计法规》、     

专业胜任能力、独立性、法律风险与审计质量

本文从审计师的专业胜任能力和独立性出发，研究事务所审计质量的差异，得出如下结论：具有较高的专业胜任能力和独立性的事务所并没有提供高质量的审计服务。最主要的原因是审计师面临的法律风险很低。     

我省首批六家社会审计组织取得承办中央企业审计查证业务资格

我省首批六家社会审计组织取得承办中央企业审计查证业务资格［本刊讯］经国家审计署批准，我省江西省审计师事务所、江西省通达审计事务所、江西省华赣会计师事务所、南昌市审计师事务所、九江市审计师事务所和江西铁道审计事务所取得承办中央企业审计查证业务资格。根据...     

审计风险、审计师个人的经验与审计质量

以审计师个人的签字经验来衡量审计师个人的经验,以亏损、重大会计差错更正、因会计问题被监管部门处罚来反映客户的审计风险,以非标意见来衡量审计质量。研究发现：第一,审计师个人的经验越丰富,审计师个人更可能对高审计风险客户出具非标意见,而且以上关系仅体现于项目负责人上;第二,会计师事务所为高审计风险客户配置经验更加不丰富的审计师个人,支持审计师个人的风险规避假说。进一步发现：审计师个人通过为其他客户提供审计服务形成的经验发挥作用。项目负责人经验发挥的积极作用主要体现在小所中,但是小所并没有为高审计风险客户配置经验丰富的审计师个人。     

预防验资风险的对策

验资是注册会计师的一项重要业务,验资工作的程序和方法并不十分复杂,但若不按规定的审计程序执业,验证工作不细致,草率从事,仍会出现很大的风险,直接影响到审计师(会计师)事务所和注册会计师的声誉。甚至会使其承担经济赔偿责任和刑事责任。验资风险产生的主要原因:一是客