关于税收筹划的若干思考

在我国，税收筹划逐步被有关人员所重视。纳税人要把握好税收筹划与偷税、避税的界限；纳税人可以从投资决策、融资决策和应纳的主要税种等方面进行税收筹划。     

税收筹划战略目标分析

税收筹划是企业将纳税事务与经营活动结合起来,综合考虑各种节税途径、运用各种节税技术,按照税后收益最大的要求,统筹安排企业的纳税事务与经营活动。探讨并确立税收筹划战略目标,对于企业减少税收负担,提高管理水平,增加利润具有重大意义。     

浅谈正确认识、运用税收筹划

正确认识税收筹划要从明确税务筹划的涵义着手。税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，理论界对其阐述不尽一致，主要有狭义的税收筹划和广义的税收筹划。狭义的税收筹划仅指节税，节税既未违背法律规定，也不违背立法精神。广义的税收筹划，既包括节税又包括避税，避税虽未违背法律规定，但却违背了立法精神，各国政府一般通过逐步修订或完善税法、税制消灭避税现象。     

浅析税收筹划中的法律问题

我国税收筹划多停留在钻法律、法规空子的不正当避税阶段。税收征管执法不严、税务稽核水平低造成了违法成本降低，法律更迭频繁，也是税收筹划风险重要来源；筹划的不良法律社会环境及纳税义务人权利意识淡薄都是税收筹划存在问题的主要症结。制定税收基本法，完善税法体系，界定税收筹划概念，加大税收筹划知识普及，提高纳税人权利意识，制定税务中介机构的业务规范和相关责任认定对于完善税收筹划有重要作用。     

我国三资企业国际税收筹划方法分析

文章具体分析了三资企业在我国避税筹划的具体方式,为我国企业的跨国经营以及开展国际税收筹划提供借鉴,同时为我国反避税工作的开展提供一定的依据。     

企业税收筹划的运用

税收筹划是企业经营管理活动的重要组成部分,其内容非常广泛,文章主要从增值税、营业税和企业所得税三个方面介绍了税收筹划的具体运用。     

税务筹划的理论与实践探讨

税务筹划是在税法允许的条件下,纳税人进行的旨在减轻税负,实现纳税最优化的一种事先的规划和谋划.在当前市场经济条件下,税务筹划有其主客观上的必要性和可行性.实施税务筹划具有多种可供选择的思路与方法.     

企业所得税制度设计问题研究

随着经济体制改革的深入进行和市场经济的发展,发国现行的内外两套企业所得税制的不适应性越来越突出。统一和完善内、外资企业所得税制度,已成为当前税制改革的一个重要课题。本文从我国的实际情况出发,借鉴国外税制改革的经验,阐述企业所得税制度设计原则,并对几个重要税制要素的制度设计问题提出具体的构想。     

市场经济税收目标的设计

市场经济的税收目标是建立实现资源配置优化的公平税收制度,具体体现在三个方面:效率优先、有限公平和收入适度.适合我国税制改革方向的税收公平评价体系应在经济、社会、生态三个层次上体现出来.实证分析表明,我国具有较大的减税空间.虽然我国目前还不具备全面减税的条件,但首先可以在完善出口退税机制、取消汽车等商品的消费税、减轻农民税负等方面实行有针对性的减税.     

论国民待遇原则与中国的涉外税收优惠政策

一、理论上而言,国民待遇原则并不排斥涉外税收优惠政策,但在具体的实践中二易产生矛盾 在世界贸易组织的游戏规则中,“国民待遇”与“最惠国待遇”一起构成WTO非歧视原则的两项基本内容。其中,“最惠国待遇”用于调整缔约国之间的贸易关系,即一国在贸易服务、关税等方面给予另一国享受现时或将来给予任何第三国的同样的一切优惠待遇。“国民待遇”则适用于两国间的双边关系,即一国给本国公民、企业享有的待遇,也须同样给予对方国家的公民、     

税负转嫁与税负归宿刍论

经济改革推动着理论研究的创新和深入，随着现代税收理论研究重心从片面强调订财政收入功能方面转向税收与经济发展的关系。税收负担对社会经济生活和国民经济运行的影响力就充分显露出来了，税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题，但又是理论研究和政策一中无法回避的问题，判断税负转嫁的标准只能是国家征税后纳税人提供的商品的价格是否变动及变动的幅度，而影响税负归缩的决定因素则是纳税人所的商品和劳务的价值实现程度。     

从税收的纵向公平原则看我国个人所得税的设计

公平与效率问题贯穿于经济运行过程及其制度安排中。税制的理想境界是达到公平与效率的统一。税收公平包括两方面的内容：横向公平和纵向公平。现代税制的设计均较多地涉及横向公平。纵向公平则体现在所得税制中，而且尤以采用累进税制的个人所得税，更好地体现了纵向公平原则。     

中国社会保障税税制设计的探讨

对于我国社会保障税税制的设计，以企业增值税代替现行的工资总额为税基，把增值税作为社会统筹部分的社会保障税税基；在提出我国社会保障税设计应遵循的原则基础上，提出社会保险税税制要素设计的若干构想；最后，分析以增值税为税基可能出现的问题及其完善。     

财税制度顶层设计与中国的税制改革

在分析税收循环中社会政治系统、经济系统、自然资源系统之间的关系基础上,重新审视税收制度设计的逻辑起点,得出了税收设计的基本原则,并根据这些基本原则探讨了中国的税收制度改革。     

论税务管理能力与有效税制改革

衡量一项税制或税制改革是否有效,其最综合性的标志是:税制执行后,其理论税负与实际税负是否一致。而这一状况的实现,与一国税制的设计是否与其税务管理能力相匹配是密切相关的。各国税制改革的实践表明,税务管理能力本身就应成为一国有效税制改革的中心。我国当前不尽如人意的税制执行结果,以及税制与税务管理确立背景的诸多变化,都迫切要求我们进一步提高税务管理能力,以增强税制及税制改革的有效性。     

On the Tobin Tax

Abstract

This paper clarifies why a transaction tax, such as the Tobin Tax, can stabilize financial markets. In markets that are already fairly deep, relatively small changes in trading volume are unlikely to have any impact (positive or negative) on volatility. Thus, a Tobin Tax can potentially have a stabilizing effect on international currency markets not because it reduces the excessive volume of transactions of speculators, but because it can slow down the speed with which market traders react to changes in prices of currencies. Moreover, it can lower their elasticity of future price expectations with respect to current price changes, which also has a stabilizing effect. Thus, to the extent that a Tobin Tax causes traders in financial markets to delay their decisions, a few ‘grains of sand in the wheels of international finance’ can indeed be stabilizing. Whether or not that is sufficient to prevent speculative attacks on currencies is a different matter.     

择优分配最优化原理及其应用

本文讨论在资源约束条件下如何分配使产出的效果极大。从最简单的两块土地分配化肥使增产的粮食极大化开始，在边际上不断调整，得出一般约束条件下的最优化方法，即拉格朗日乘子法。此优化原理更可以推广到动态过程，借用物理学中的捷降线问题，把落差看成资源，在逐步分配落差中使旅程的时间最短，进而把动态问题一般化，推导出变分法中的欧拉方程。择优分配原理可以将拉氏乘数法和欧拉方程都解释为资源的优化配置问题，从而给出了它们的经济学意义。本方法为一基本的优化原理，有广泛的应用可能。