人民银行内部控制审计的内容、程序和方法探讨

一、人民银行内部控制审计的内涵 (一)内部控制和内部控制审计.内部审计具体准则所称内部控制,是指组织内部为实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规,提高组织运营的效率及效果,而采取的各种政策和程序.内部控制审计是内部审计机构为了进一步完善内部控制,促使其得以全面执行而对内部控制体系的健全性、有效性所进行的了解、测试、评价活动.     

内部审计在企业内部控制中的作用思考

内部控制制度是企业的一项重要组织制度，是确保企业安全有效运行的关键。内部审计可以通过协助管理当局监督其控制政策和程序的有效性，来促进建立或改善良好的控制环境。内部审计与内部控制之间有着密切的关系。内部审计的监督作用使其成为内部控制方式之一，同时也是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的再控制。     

论企业财务控制制度的构建

<正>一、内部控制与财务控制1949年,美国注册会计师协会下属的审计程序委员会在其发布的一份报告中首次对内部控制进行了权威定义:"内部控制包括组织的组成结构及该组织为保护其财产安全、检查其会计资料的准确性和可靠性,提高经营效率,保证既定的管理政策得以实施而采取的所有方法和措施"。1984年4月24日财政部颁     

浅析企业内部控制的相关问题

在现有的经济体制下,企业的内部控制越来越被重视;企业是一种独特的社会组织,内部控制也有其自身的一些特殊性;本文将简单的探讨一下与企业内部控制有关的问题.     

内部控制要素的演进

随着时代的变迁和企业组织的重整,企业内部控制理论不断发展,其要素及其框架也在不断发展.其依次经历了内部牵制阶段(一要素阶段),内部控制制度阶段(两要素阶段),内部控制结构阶段(三要素阶段),内部控制框架阶段(五要素阶段),风险管理框架阶段(八要素阶段).文章以内部控制理论发展为主线,重点分析了内部控制要素及其框架的演进及其研究现状     

非营利组织内部控制的若干问题探讨

<正>一、非营利组织内部控制职能非营利组织的内部控制贯穿于组织运作的全程。内部控制的基本职能主要包括监控计划的执行、比较分析偏差、纠正错误以及确保计划顺利实施等方面。我国的非营利组织大多具有"公立"性质,其资金主要来源于政府。这决定了我国的非营利组织的内部控制必须具备作为政府治理的一部分、保障公共服务目标实现的职能,同时还要承担促进组织自身发展的重要职能。归纳起来看,非营利组织的内部控制职能主要应包括:首先,监督非营利组织的运行过程,查错防弊,遵守相关法律法规;其次监督非营利组织的资金使用,包括政府拨付的预算     

内部审计：三维视角下的重新审视

国际内部审计师协会(IIA)在其制定并修订的《内部审计实务标准》及《职责说明》(2001年)中指出:“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统化、规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果,帮助组织实现其目标。”相对于旧定义,即“内部审计工作是在一个组织内部建立的一种独立评价职能,目的是作为对该组织的一种服务工作,对其活动进行审查和评价”,新定义有较大的改动,笔者拟分别从组织、竞争对手和内部审计自身三个不同的视角对其进行重新审视。一、组织内部审计新…     

现代企业制度下的内部审计

（一）在现代企业制度下，企业要有序高效地运作，离不开有力的制约机制，其内在的制约机制就是完善的内部控制制度。内部控制制度是企业加强内部自身管理的有效机制，其中包括内部审计。国际内部审计师协会确定的内部审计新定义为：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。内部审计的目的是增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。一般认为，内部审计是对组织的各种经营活动与控制系统作出独立、客观的评价，为组织中的经营管理层和董事会成员提供服务…     

现阶段我国企业如何建立内部控制

内部控制通俗地讲指企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使用各种资源,达到既定的管理目的等,而在其内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序. 一、内部控制的必要性 根据我国的国情和企事业单位的经营状况,在组织管理方面,建立适合的内部控制制度是十分必要的.     

内部控制评价在内部审计中的应用研究

内部审计是在组织内部设置的独立评鉴机制,它是一种用于检查和评估组织的作业,既是内部控制的重要组成部分,同时又是内部控制的一种特殊方式.本文通过分析在内部审计中运用内部控制评价的优势以及相关注意点,认为内部审计以其对企业情况和企业内部控制制度的了解,能够更及时发现内部控制实施过程中存在的薄弱环节,从而找出措施来完善企业内部控制.     

基于价值链分析的增值型内部审计

<正>1999年,国际内部审计师协会(IIA)对内部审计做出了全新的定义:"内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值并提高它的运作效率。它采取系统化和规范化的方法来对风险管理、控制和治理程序进行评价,提高组织的效率,从而帮助组织实现其目标。"这一定义表明内部审计进入了一个新的发展阶段——价值增值阶段,这一阶段强调内部审计工作应从风险管理、控制、公司治理入手,通过评价和改进风险管理、控制和治理过程中     

关于高校内部会计控制创新的几点思考

一、高校内部会计控制制度的内容内部控制制度是高校为保护资产的安全完整和有效运用,保证会计资料的真实可靠,提高管理水平和效益而在学校内部所采取的一系列组织措施,业务处理程序以及其他调节方法的总称,其基本内容主要包括以下几个方面:(一)组织机构控制主要是对高校组织机     

探析规范施工企业内部审计流程的有效途径

<正>内部审计是企业强化内部控制、防范风险的重要手段,针对我国施工企业内部审计流程的现状和问题,本文提出了从常规内部审计和其他重要专项审计两方面改进施工企业内部审计流程的建议。一、内部审计在施工企业内部治理中的作用内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,其通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性,合法性和有效性来促进组织目标的实现。对于施工企业来说,     

探析规范施工企业内部审计流程的有效途径

内部审计是企业强化内部控制、防范风险的重要手段,针对我国施工企业内部审计流程的现状和问题,本文提出了从常规内部审计和其他重要专项审计两方面改进施工企业内部审计流程的建议。一、内部审计在施工企业内部治理中的作用内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,其通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性,合法性和有效性来促进组织目标的实现。对于施工企业来说,     

内部审计制度的制定基础

(一)经济组织管理的需要是制定内部审计制度的出发点内部审计是经济组织为了生存、竞争和发展的需要建立起来的,是管理控制的组成部分,通过对管理的评审,实现对管理活动的再管理,是管理活动的延伸,目的是为组织实现其目标服务。因此,内部审计是经济组织管理的需要。经济组织的内部控制细化为职能部门的具体标准,各级管理者能否在内部控制制度约束下规范操作,关系到内部控制系统的严肃性、权威性和有效性。内     

内部控制的三维系统观

本文从内部控制系统必须解决的企业组织面临的基本问题出发,将内部控制机制划分为制度控制、市场控制、文化控制三种类型,深入探讨了其作用机制、适用条件及优缺点,最后提出健全完善企业组织内部控制机制的一些建议。     

行政事业单位内部控制体系研究

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。随着我国内控理论的发展以及所取得的显著成效,其应用引起了各方面的重视。行政事业单位作为我国政策的贯彻执行者,在内部控制方面仍然存在不足。文章旨在通过研究行政事业单位在内控方面存在的问题,提出一些措施加强行政事业单位内部控制,以此提高其管理效率。     

行政事业单位内部控制体系研究

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。随着我国内控理论的发展以及所取得的显著成效,其应用引起了各方面的重桃行政事业单位作为我国政策的贯彻执行者,在内部控制方面仍然存在不疋文章旨在通过研究行政事业单位在内控方面存在的问题,提出一些措施加强行政事业单位内部控制。以此提高其管理效率。     

新环境下我国高校内部控制目标定位研究

<正>一、引言任何组织内部都存在相应的内部控制制度,内部控制是维系组织生存、发展的基本保障。目前,我国高校内部控制理论基本以企业的内部控制理论体系为蓝本,而现有企业内部控制理论体系又在很大程度上借鉴了美国COSO报告关于内部控制的相关内容。COSO报告可以说是研究内部控制的最权威文     

新环境下我国高校内部控制目标定位研究

一、引言 任何组织内部都存在相应的内部控制制度,内部控制是维系组织生存、发展的基本保障。目前,我国高校内部控制理论基本以企业的内部控制理论体系为蓝本,而现有企业内部控制理论体系又在很大程度上借鉴了美国COSO报告关于内部控制的相关内容。COSO报告可以说是研究内部控制的最权威文件,是目前国内外研究内部控制的理论基础和根本出发点。