宏微观税负水平对公司业绩的实证差异分析——基于2000-2009年中国A股上市公司面板数据分析

文章在国内外相关研究文献的基础上定义了宏观税负、微观税负、企业经营绩效评价指标,建立多元回归模型,似2000年至2009年我国 A 股上市公司面板数据为样本,采用实证分析方法研究了宏微观税收负担水平对上市公司经营业绩的影响.结果表明宏微观税负对我国上市公司的经营绩效有着显著的负面影响;微观税收负担对上市公司业绩的影响比宏观税收负担的影响更加显著.     

浅析中国的宏观税收负担

宏观税收负担向来是关系到一个国家国计民生的最敏感、最尖锐的问题之一,不仅仅因为它是构成一个国家税收制度和税收政策的核心内容,更因为它还密切关系到一个国家的经济增长和社会稳定。随着中国经济近十年来的快速稳定增长,税收收入呈现出不断膨胀的态势,与此同时,中国的宏观税负水平也在迅速上升。但是中国的宏观税收负担究竟是轻还是重,税收理论界一直存在着争议。本文从宏观税负水平的界定出发,分析了我国近几年宏观税负的现状以及产生这些现象的主要原因,同时对如何优化宏观税负水平提出了相应的政策建议。     

浅析我国宏观税负与企业税负水平

近年来,我国的宏观税负水平不断地下降,企业的税收负担得到了一定程度的减轻,可是我国企业依然感到税负过重。通过研究,文章认为企业税负感重主要有以下两个原因:一是在我国制定的税收结构下,企业是最主要的纳税人,最终表现为企业税负过重;二是处于经济水平下行期间,企业能都承受的税负不多。鉴于此,企业应该采取合理的措施进一步降低企业整体的税负。     

煤炭企业所得税税负影响因素实证研究

在我国能源中，煤炭资源首当其冲受到关注，煤炭企业的发展影响我国经济的发展。分析煤炭企业税负水平，改进税负中不合理因素，对煤炭企业发展起到促进作用。利用26家煤炭上市公司的财务数据，通过建立多元回归模型，运用实证研究的方法，分析了煤炭企业税负影响因素。研究结果表明，公司规模、盈利水平、投资报酬率和固定资产比率与公司所得税税收负担显著相关，与资产负债率和管理水平不具有显著相关性。结合影响煤炭企业税收负担因素的分析结果，利用行业间的相关性，针对刚上市的陕西煤业提出了相关建议。     

关于税制改革中税负问题的探讨

社会经济发展水平、国家的宏观经济政策、税制完善程度和税收征收管理能力是影响税收负担的重要因素。本文结合我国国情提出了优化我国宏观税负水平的应对措施。     

民营企业税收负担及其潜力分析

民营企业在我国税收中的地位不断上升，已成为我国税收的重要组成部分。但是，民营企业税收负担过高却成为阻碍其发展的一个重要因素。本文通过对民营企业税负及税收潜力的分析，认为政府应该从合理税负等方面为民营企业的发展提供一个公平的竞争环境，从而培养更多的税源。在降低企业税负的同时，使税收总额不断增长。     

我国第二、三产业及重点行业宏观税负分析

合理的宏观税负对产业结构调整具有重要意义。本文对我国第二、三产业及其内部行业2007～2011年的小口径宏观税负进行了考察,分析了与税负相关的经济数据,结果表明:我国宏观税负逐年增加但总体税负水平不高,税收弹性维持在1.05～1.33之间;第二、三产业及内部行业发展不均衡,第二产业的税负高于全国税负水平,是我国税收的主要来源,第三产业税负高于全国税负水平,但与第二产业同期相比税负略低。     

税负痛感揭示财政改革方向

税负概念．眼下存在诸多混淆之处。这妨碍了国人对于税收和税制的深入认识。实际上．谈税负问题,起码有宏观和微观两方面含义。宏观税负,指一国的税负总水平,通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值、国内生产总值或国民收入的比例来表示。微观税负,则是单个纳税人的实际税负,由于存在税负转嫁．这里是指最终实际纳税人的负担...     

税负转嫁在房地产投资中的策略应用

我国现行的房地产税制在房地产投资环节中设置十多个税种，投资者承受的税收压力大，总是想法设法减轻税收负担。科学运用税负转嫁策略，合理选择投资对象，准确把握房地产买卖时机，是房地产投资者合理合法减轻甚至消除税收负担的重要途径。     

对企业税负现状与问题的分析

近年来，在发展有计划商品经济的过程中，随着我国税制结构的调整和变化，企业税收负担成为包括企业在内的社会多方议论问题之一。因此，有必要经过调查研究，从宏观和微观两个方面，对企业税负的现状和问题进行较为系统和实事求是的分析，在此基础上，对如何科学地测定企业的税负水平进行研究和探索，以进一步发挥税收的调节作用。鉴于此，我们想从包头市的有关行业和企业的若干调查材料中，进行一些比较性的综合分析。     

本刊联手主流媒体为行业齐呼吁——减税？减税!——物业管理业减税模式探讨

结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。其所牵涉的税种是有选择的，并非不加区分地针对所有税种的税负水平“平均使力”或“一刀切”式削减。有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变；而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。     

我国房地产保有环节税负负担分析

税收负担是指纳税人或负税人，因税收而承受的福利损失或经济利益的牺牲，可以用宏观税负和微观税负来衡量。房地产税负负担的分析，属于微观范畴，其税负水平可以用一定时期内（我们设为一年），房地产开发、转让及保有等环节所缴纳的税额，与当期房地产销售额（或房地产价值）比例来反映。     

浅谈我国税收负担

本文从税收负担的概念、税收负担的现状及税收负担合理化的对策三个方面对我国税收负担进行分析，以达到科学合理的税负水平。     

我国宏观税负模型研究

一、引言 1.宏观税负。即一个国家的整体税负,它是从一国整体考察的税收负担,体现着一国全体纳税人对于国家课税的承受状况。从数量上考察,它是指一定时期(一般为一年)一国全体纳税人实际向国家缴纳的税收总额占同期该国国民经济总产出的比例。一股来说,衡量宏观税负轻重的指标主要有以下三种:(1)国内生产总值(GDP)税收负担率;(2)国民生产总值(GNP)税收负担率;(3)国民收入(NT)税收负担率。本文在研究我国宏观税负模型问题时采用国民收入税收负担率这一指标。     

宏观税负与经济增长的实证研究

本文用实证分析的方法研究宏观税负与经济增长的关系，经济增长与宏观税负水平成负相关关系，过重税负水平制约了经济发展，为了促进经济发展又不能把税收简单地一减了之。     

高速公路改扩建后增值税的选择

近年来，我国政府颁布了一系列税收政策，以便降低企业的税收负担。根据税收政策的引导，企业如果能在税法规定的基础上合理选择计税方法，进行税务筹划，可在一定程度上降低企业税负成本，进而增强企业的效益。以交通运输建筑服务行业为例，通过对税负临界点的测算，根据企业纳税身份及所对应的增值税税率，判断应采用最优计税方法，以降低企业税收负担，从中获得的资金可以更好地助力我国高速公路事业的发展，为我国交通事业提供更优、更好的质量保障。     

"营改增"对建筑施工企业税负的影响与对策分析

上世纪70年代增值税被引入我国的税收体制中,并得到广泛地运用.随着我国税收体制改革的步伐不断加快,增值税在我国税收体制中的功能不断得到完善,"营改增"肩负着降低企业税收负担和促进企业健康发展的重负,在我国广泛推行,实施的范围也不断扩大.但是对于建筑施工企业而言,营改增的推行带来了机遇的同时,也带来了挑战.本文对"营改增"对建筑施工企业税负的影响进行了分析,然后对营改增制度的推行使得建筑施工企业税负增加的原因进行了剖析,最后对建筑施工企业税负减轻提出了相关对策.     

论我国税负水平的优化

纳税负担是税收制度的核心问题。合理界定税负水平，对于保证政府履行职能需要的财力，促进经济发展，有着重要的意义。从一般意义上说，政府税收规模过小难以保证政府的资金需要；税收过大叉会抑制经济的发展，所以任何时候都需要确定合理的税收规模，确定合理的税负水平，在这一水平下，既能满足政府对税收的需要，又在社会承受能力之内，不会对经济发展产生负效应。     

谈适度宏观税负水平及其对策

宏观税负水平亦称总体税负,指一国纳税人税收负担的总和,反映一个国家或地区税收负担的整体状况。一般以国内生产总值税负率表示,即一定时期内一国税收收入总额与同期国内生产总值的比率,其公式为：国内生产总值税负率=税收收入总额,国内生产总值。     

改革农牧业税制壮大我区农牧业经济——纪念《中华人民共和国农业税条例》颁发35周所

1958年6月3日，由毛泽东同志亲自签发的《中华人民共和国农业税条例》，是一部全国统一的农业税法规，它的颁布，是我国农业税收法制建设上的重大突破。贯彻执行“条例”35年的工作实践，我们深刻体会劲，“条例”充分体现了“发展经济，保障碍供给”的财经工作总方针，以及“调整税收，酌量减轻民负”的指导思想。当前，结合我国农村发展社会主义市场经济的新形势，认真研究农牧业税负担政策和农牧民负担水平，