税制改革与我国税收文化的完善

改革开放20多年来,随着财税体制的规范、税收征管的完善、税法的普及以及纳税人和税务人员素质的提高,我国公开、公平、公正的税收法制环境逐步取得成效,已初步形成了良好的税收文化。然而,在向市场经济体制转轨过程中,作为政治文化一部分的税收文化也随着经济体制的变迁而处于变革之中。由于税收文化是由一系列的正式和非正式制度等要素构成的,当这些不同要素的发展速度不同时,     

新一轮税制改革对税收的影响

一、税制改革的必要性和可能性 (一)中国税制改革的必要性 1．现行税制设计和十年前相比,中国的经济社会环境已经发生重大变化,经济全球化程度明显加快,互联网运用更加普及,市场化程度明显提高,公共财政框架初步建立,居民收入分配差距拉大,宏观经济运行呈现新特征,税收实际征收率迅速提高。这些变化使得现行税制同其赖以依存的经济环境之间出现诸多摩擦,从而面对诸多严峻挑战。     

我国电子商务环境下税制改革的基本思路

在长期的研究和工作实践中得到研究结论：通过实行收入来源地、居民税收管辖权并行和付费地标准可以解决电子商务下的税收管辖权问题；税源的追踪与征缴方面可以通过银行对电子凭证自动生成的流转税款实行代扣预缴税款来解决；税率的确定以销售利润和社会平均报酬率为依据；征缴办法可用比特税和信息税征缴办法；通过对资金金流的扣缴、对电子现金支付的自动扣缴、对物流的缴税检查以及纳税人的补缴与退税申请来确定电子商务下的税收征管模式。     

欧盟税收制度生态化改革对我国环境税制建设的启示

二十世纪九十年代,欧盟在经济不景气、环境问题日益突出的双重压力下,将环境税作为矫正负外部性的重要政策工具,进行了以环境税为核心的税收制度生态化改革,取得了良好的环境效益、经济效益和社会效益。目前,我国面临着同样的经济和环境问题,需要环境税发挥应有的作用。根据欧盟经验及中国国情,我国环境税应以"环境红利"为目标,以"收入中性"为原则,将税收负担在商品税和环境税之间进行重新分配。在融入型环境税建设基础上推动独立环境税建设。目前,应对现有税种进行生态化改良,在"十二五"中后期,分步将废水、二氧化硫、固定废弃物以及二氧化碳纳入环境税征收对象,征收独立环境税。     

国际税收竞争条件下我国涉外税制改革研究

本文分析我国涉外税制存在的问题,提出在国际税收竞争环境下,我国涉外税制的改革着力点。     

我国税制结构及税收征管改革的民生取向思考

民生既是经济、社会、政治发展的逻辑起点,也是它们发展的逻辑终点,税收与民生互为资源,息息相关。当前,我国收入分配差距过大[1],财富分布呈金字塔趋势快速发展[2],在一定程度上抑制了我国经济内生发展的最重要的引擎——内需,经济受抑制必然制约税收,同时,由于税制结构不合理,税源监控、税收征管乏力,税收对急剧拉大的收入分配差距和财产占有差距的调节不得力、不到位,税     

欧美税制改革的新举措及对当前我国税制改革的启示

在经济新常态下,市场中各经济主体的利益格局处于动态调整中,税源结构、税收优惠方式随之变化,必然要求税收制度改革与之协同。推进税制改革,需要针对国内外经济形势的新变化,与改革节奏和结构变化相协调。可借鉴欧美发达经济体在税收制度改革方面的先进经验和做法,在深入分析我国当前税收制度现状的基础上,根据经济结构调整和产业结构优化的要求,明确税收制度改革目标,以保障和改善民生为税制改革的出发点,重点对我国的税收立法权、个人所得税、财产税及社会保障税等方面进行适时调整和完善。     

经济全球化的税收效应与我国税制改革的政策取向

经济全球化加速了商品及各要素的国际流动，迷一流动可产生两方面的影响：其一，经济全球化使资源在世界范围内进行优化配置；其二，经济全球化会对国家税收主权产生一定侵蚀并对微观经济主体产生一定的冲击。因此，本文在阐明经济全球的税收效应的基础上，对比分析了我国现行税制与税制国际化、标准化的差异，进面邮在经济全球化的背景下，我国税制改革的政策取向。     

浅析我国税制改革

税收,是我国政府最主要的收入来源。作为主要的宏观经济调控手段,税收通过引导社会经济活动,从而合理调整社会经济结构。本文根据国家“十二五规划”纲要,借鉴国外发达国家税制现状,提出了我国税制存在的问题,并提出了完善对策。     

浅谈我国税制改革

1，从税制结构看，由于现行税制中流转税（间接税）占税收收入比重过大，流转税与所得税（直接税）“双主体”的税制模式名不符实，这就使得财政收入对个别税种的依赖性过大，加剧了财政收入波动的风险。同时，由于流转税对经济的调节功能相对较弱。所以这种状况不利于经济的稳定和收入的公平分配，不利于充分发挥直接税的宏观调控作用。     

从我国税制改革历程理解税制改革目标

"十二五"规划明确提出了"要改革和完善税收制度,扩大增值税的征收范围,相应调减营业税等税收,合理调整消费税范围和税率结构,完善有利于产业结构和服务业发展的税收政策",提出了我国现阶段税制改革的目标及走向。本文主要从我国税制改革的历程出发,探求促进税制改革的动因,以求正确理解我国税制改革的目标,从而更好地掌握政策动向,使企业在改革中更好地适应政策,抓住发展机遇。     

强化税收稳定器功能的税制改革建议

1.扩大税基、降低税率。宽税基有利于加大税收收入与国民经济的关联度,使税收收入随着经济形势的变化而同步正常变化,而不是超常变化。因此新税制的设计应以扩大税基为主,尽量将各项经营收入或行为纳入到税收征收范围内,减少优惠项目,这既有利于公平负税,也有利于扩大税收的调节范围,促进税收自动稳定功能的发挥。同时,在我国税收征收率不断提高并逐步接近名义税率的条件下,宏观税负水平也越来     

我国税制改革的经验教训

我国税制改革的经验教训吴旭东建国以来，我国的税收制度经历了多次改革，但较大的改革有五次，即１９５３年修正税制、１９５８年工商税制改革和统一农业税、１９７３年简化工商税制、１９７９——１９９３年的全面税制改革和１９９４年的税制改革新举措。亚·伊·赫尔岑...     

我国税制改革的趋势

经过多年的经济体制改革,目前我国社会主义市场经济体制已初步建成。同时,我国加入了WTO,对外开放进入新阶段,经济外向度越来越高。市场经济和WTO规则都要求要营造更加公平的竞争环境。从税制改革的角度看,就是要进一步完善税种     

对我国环境税制设计的若干思考

随着我国全面进入工业化的经济高速发展阶段,资源"瓶颈"和环境压力不断加大,可持续发展问题日益突出.税收作为宏观调控的基本手段,应在资源节约型、环境友好型社会的建设中发挥重要作用.文章从我国国情出发,客观地分析了我国现行环境税费存在的问题,适时提出了环境税制及其配套措施的设计方案.     

对我国转让定价税制改革的思考

随着经济的发展,国际投资活动逐渐增多,跨国公司得到了迅猛发展.跨国公司的出现,对于加强国际分工与合作、实现资源的有效配置起到了积极作用.但也出现了一些问题,比如国际税收问题,而转让定价则是国际税收问题的关键.跨国公司往往利用转让定价来逃避税收,转移财富.对此,各国一般都对转让定价进行必要的规范,而税务部门对跨国公司转让定价进行税务调整则是转让定价规范的一个重要方面.