争与取

在对某计生委的财务收支审计中,我们发现存在转移收费权的现象。该单位预算内外的账面上看上去都比较干净,收费许可证上显示有一项收费项目,经过核对有关账本凭证和收费票据,这项收费基本合规。是否有其他收费?该单位主管领导和财务人员均矢口否认,我们到物价部门查询,审批登记的也仅此一项。然而,据我们所知,省政府颁布的收费目录中,计生部门的收费不止一项。为搞清楚该单位收费的真实情况,我们与省审计厅业务处进行了联系,他们传真过来一份省计生委与该单位的往来明细账。通过一笔笔认真查对,审计人员心中有数了,随即返回该单位要求提供某…     

查找失踪的培训费

今年2月份,山东省招远市审计局进驻某局进行领导干部经济责任审计。该局属于国家行政机关,既无收费项目,也无经营性收入。审计局的领导提醒审计人员,该局的下属单位有一定的管理职能,也有收费方面的权限,应把工作重点适当转移到延伸审计其下属单位上。审计人员在审计该局机关的会计报表、会计账簿,看到的只是简单的收支账目,没有发现任何问题。在延伸审计其下属A单位时,该单位凭证订得整整齐齐,账目记得清清楚楚,各种支出、收入明明白白,所谓的收费项目也仅限于规定的鉴证费、仲裁费等,并已按规定上缴财政专户管理,看不出有什么问题。但审…     

沉寂七年的27.6万元"打捞"出水

近日,公安县审计局在对某局领导人经济责任审计中,采取内查外调的方式,使该局私设七年之久的27.6万元"小钱柜"浮出水面。内查外调 获取线索 进点审计前,审计人员从外围调查 中得知,由于该局属事业性单位,有收费 职能,收入颇丰,其他单位想办法往里调     

20万元专项资金是如何被挪用的

最近’我们在对某局财务收支情况审计中发现’该局通过﹃拨出经费﹄科目下拨财政专项资金数较大’审计组决定抽查部分下属单位’以核实其﹃拨出经费﹄的真实性。该局１９９８年以﹃拨出经费﹄科目先后拨给某下属单位财政专项设备维修费２０万元’拨款手续齐全合规。为追踪该笔资金的去向。我们查阅了该下属单位的财务账’发现该单位以往来科目核算该笔资金’用于购置桑塔纳轿车壹辆价值２０多万元。轿车归该局使用’两个单位均未登记固定资产账。这个案例单从该局账务情况看’以﹃拨出经费﹄科目下拨应属其下属单位的财政专项资金’是合规的…     

三个小警钟之二:“家属房”为何不翼而飞

最近我局在对某单位的审计中,成功挖出了一个利用虚购家属房,套取现金形成的“小金库”。发现疑点2003年我们根据审计计划的安排,对某单位进行了财务收支审计。在审前调查时发现该单位摊子大、花费多,但财政拨入的经费却很少。凭多年的经验,该单位收费项目多,极易截留收入;因此我们在审计方案中将审计重点放在单位收入方面。但是通过两周的审计,发现该单位收入核算相当规范,延伸审计、外调也未发现截留收入的问题。难道判断有误?审计组经过研究及时调整了审计方案,决定将审计重点转移到支出的审计上。面对一本本的会计凭证,审计组的人员沉着…     

行政性收费岂可体外分成

近日，在对长治市郊区工商系统财务收支审计时发现，工商局在收取行政性收费时，存在擅自制定分成比例、截留收费现象。1998年、1999年两年．该局在收取市场管理费与个体管理费时，以10％-25％不等的比例，分成给漳泽电厂征费所、火车站等单位，     

浅谈事业性收费单位负债形成的主要原因及对策

前不久,我们对某事业单位公共事业性收费的管理、使用和效益情况进行了审计。结果表明,原本一个管理井然有序、经济效益好的单位,如今却是负债经营,甚至连职工的工资都不能按时发放。是什么原因使该单位达到如此境地?对此笔者进行了一些思考。究其原因,大致有四个方面:     

作弊有术 审计有法

2002年3月,我们按照年度审计项目计划安排和区党委组织的通知要求,将对省工商局2001年度预算执行及财务收支审计和对该局局长的任期经济责任审计两项合二为一同时进行。为了突出重点,选准突破口,针对工商系统实行垂直管理,收费项目多,资金链长的特点,制定了以省局为中心,重点审计二级预算单位,同时延伸审计机关劳动服务中心、个体私协、消协以及下属“三产”企业的审计方案。审计人员在对该局办公室的凭证进行审核时,对一张由机关服务中心账户划拨到该局下属C公司1816账户的拨款凭证引起了注意,在该局提供的下属单位名单上没有此公司,我们…     

隐瞒二十多万元为哪般?

最近，我们在对某二级差额拨款的事业单位进行１９９８年度财务收支审计时，查出该单位隐瞒收入２２７９０４．１０元。审计的经过是这样的：我们进点后，首先向该单位财务人员了解基本情况，并仔细审阅目标管理方案后，得知该单位共有４个对外收费组，年度目标收入任务共４３００００元。为了促使目标任务更好地完成，该单位向收费成员收取了一定的现金作抵押，完成了任务，押金如数退还；没有完成任务，押金上交单位作收入。基本情况了解后，我们进入了审计实施阶段，从账面看会计记录完整，会计科目设置齐全，年度收支配比，借贷平衡，几…     

“拨出经费”岂能一拨了之

“拨出经费”是较常见的业务之一。在多年审计中发现,经费主管部门对拨出经费的跟踪检查力度不够,导致经费管理较混乱,其中挤占、挪用专项资金、资金使用效益不高等问题也较普谝。信丰县审计局在对某单位审计时发现其通过虚列支出套出专项资金等形式一年就挤占专项资金20多万元,占县财政拨出专项资金总额的81%。还有更严重的是,该局在对某一乡镇审计时发现,该镇两年内累计拨出专项经费31.8万元兴办了一服务实体,至审计时,该镇从未对其资金的管理、使用情况进行检查过,因服务实体会计几易其人,审计人员费了一番功夫才找到最终的有关凭证的保…     

在探索中不断前进

自1996年开展财政审计工作以来（包括同级审和上审下），我局共审计了635个单位，查出违规资金46，836万元，其中：应上缴财政金额1，818万元，已上缴财政金额1，600万元。审计对象包括行政、事业、企业单位。截止目前，我局对区所有行政、事业单位都进行了审计，做到不留“死角”；对一些行政性收费收入、罚没收入、预算外收入较多，经费收、支较大，二级预算单位较多的预算执行单位年年都要进行审计或审计调查；对预算收入中税收收入部分，有针对性地到企业进行审计、调查，保证对重点单位、重要问题、专项资金、焦点、热点问题的审计到位，体现了“全面审计，突出重点”的审计工作方针。     

应加强行政事业收费票据管理

一、存在的问题 近年来在对一些行政事业单位进行审计时．发现一些单位普遍存在重资金管理．轻收费票据管理的现象。其收费票据管理中主要存在以下问题：     

交警部门行政事业性收费收入收缴情况的计算机审计方法

正当前江西省交警部门行政事业性收费项目使用全省统一的"江西省公安交警收费系统"进行管理,该系统按照财政、物价部门批准的收费文件对收费项目和收费标准进行了预先设置。各级交警部门只能按照预设的项目和标准进行收费,该系统的使用进一步规范了交警部门的收费行为,但是审计人员在日前对某县交警大队行政事业性收费电子数据进行计算机审计时发现仍然     

352万元巨额账外资金的由来

在对某房管部门１９９９年度财务收支情况进行审计时,我们发现该部门账面反映实现预算收入仅为１２０万元,这与我们在审计市财政部门管理的房改资金时所掌握的数据相差太大（按财政部门管理的房改资金额乘以房管部门各种收费比例,那么该部门实现的预算收入应为７００万元左右）、是收缴力度太小。还是另有原因？ 带着一串疑问,我们首先选择了５个房改大户进行了调查,发现该部门都是按规定比例收费、收缴率在 ７０％左右,欠款部分房改单位都打了借据。按此推算,该部门收取的各种费用应远远大于１２０万元,那么是否存在账外资金呢？我…     

县级公安机关收费 罚没款管理和使用中存在的问题及对策

我们在对县级公安机关及所属部门和单位进行审计和审计调查时,发现其在收费、罚没款管理和使用中存在的问题较为普遍、问题的性质较严重,本文拟就县级公安机关收费、罚没款管理使用中存在的一些问题、成因和应采取的对策,淡一下粗浅的看法。     

高等学校收费审计“五步核对法”

高等学校收费审计是高等学校财务收支审计的重点。最近，我局在对某高等学校2004年财务收支进行审计时，查出该校部分学费收入未入账，私设“小金库”134万元，住宿费收入混作代办费104万元等问题。我们采用学校收费审计“五步核对法”，抓住源头、环环紧扣、步步深入，收效显著。     

行政事业单位违纪违规问题剖析

近几年，长春市审计局对辖区内的行政事业单位进行了系统审计和专项资金审计，使各单位财务管理得到进一步完善和规范。总结近几年审计经验，结合审计实践，我认为目前行政事业单位主要存在以下违纪违规问题：一、截留收入私设“小金库”在我们审计过的单位中，遇到比较多的是私设小金库的问题。如２０００年我们在对某单位进行财务收支审计时，看到该单位一楼出租给银行办公用，但在帐上却没有出租收入，经过我们询问，该单位领导承认了房屋租金不入帐，主要用于职工伙食补贴、请客送礼，形成帐外“小金库”２０多万元的违纪问题。又如我们…     

六份合同“露马脚”

<正>某审计局在某单位主要负责人任期经济责任审计中,通过对一笔行政事业性收费事项的核查,细查深挖,顺着6份合同,成功揭露问题线索。审前调查,确定方向在正式进驻被审计单位实施审计前,审计组通过与被审计单位班子成员、经办人员座谈交流及实地参观等多种方式开展审前调查。其中,分管某行政事业性收费事项的王主任一句话引起了审计组的关注：“2020年实行行政事业性收费委托收费是一次创新性尝试,委托收费后,我们的收缴力度和收费效率得到了极大提高。”审计组运用大数据比对发现,     

利用计算机自动排序功能对收费收入进行审计的方法

在对行政事业单位的财务收支进行审计时，核实收费收入和罚没收入的真实性是一项重要的审计工作。但由于部分被审计单位收费票据使用量较大，所以采用手工方法，对票据存根联和凭证中的记账联难以进行逐笔核对。有时，发现某年度票据存根反映的收费总额与账面反映收入总额存在差异，却很难确定造成差错的原因在哪里。为了解决实际工作中出现的这个难点问题，我们充分利用计算机能够对输入的数据按大小顺序自动排序的功能，采用逐步排除法进行查找，取得了较好的效果。其主要步骤如下：１．在电脑中制作表格，将被审计单位该年度记账凭证中的…     

枣阳审计促该市取消免征16项行政审批收费项目

今年3月，枣阳市审计局对该市公安、民政等单位2013年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计，针对部分单位行政审批手续复杂、且收费项目繁多的实际，该局以《审计要情专报》的形式，向市政府主要领导进行了专题汇报，并提出了“简化行政审批手续，规范单位收费行为”的建议。